RKO avser dokument för primär redovisning av kontanttransaktioner. Den används för att ta ut kontanter från kassan. RKO bildas i ett exemplar av en redovisningsanställd och undertecknas av chefen budgetorganisation, chefsrevisor, kassörska och person som tar emot medel. I slutet av artikeln kan du ladda ner ett ifyllt prov på kassakvitto gratis.

RKO får inte innehålla några korrigeringar, annars kommer det att förklaras ogiltigt. Om ett fel görs måste dokumentet göras om i rätt version.

Skyldigheten att använda blanketten KO-2 bestäms av Bank of Russias instruktioner nr 3210-U daterad 11 mars 2014. För organisationer inom den offentliga sektorn fastställs detta krav genom beslut av Finansdepartementet den 30 mars 2015. nr 52n.

Ladda ner gratis kontantbeställning, blankett 2019

I enlighet med förordning nr 88 av den 18 augusti 1998 ska utläggsordern vara i enhetlig form enligt OKUD 0310002. Nedan kan du ladda ner kontantutgiftsordern, formuläret, skriva ut den och använda den i ditt arbete.

Hur man skriver ut RKO

Grunden för att spendera kontanter, med undantag för lön, Kan vara:

• beställa från chefen att fördela medel för organisationens behov;
• en anställds ansökan om utfärdande av ett kontoutdrag;
• utfärda kontanter för resekostnader;
• utfärda pengar för ekonomiskt bistånd till en anställd.

Kontanter utges från kassan med hjälp av kassakvitton.

Efter att ha mottagit utgiftsordern kontrollerar kassörskan att ifyllningen är korrekt (klausul 6.1 i instruktionen):

• närvaro av chefsrevisorns eller revisorns underskrift (om de är frånvarande, närvaron av chefens underskrift);
• överensstämmelse med belopp skrivna i siffror och ord, samt överensstämmelse med styrkande handlingar.

Innan kontantutlämning sker måste kassörskan begära legitimation från mottagaren. Efter att ha kontrollerat med honom anger han uppgifterna om passet eller annat dokument i lämpliga kolumner. Överför sedan medlen till mottagaren. Han måste räkna dem och underteckna kassakvittot.

Vi vill betona att Rysslands centralbanks direktiv av den 11 mars 2014 nr 3210-U ändrades genom direktivet från Rysslands centralbank daterat den 19 juni 2017 nr 4416-U, som anger att en anställds uttalande kan ersättas av en order från chefen. Och RKO kan utfärdas i elektronisk form, med hjälp av en elektronisk signatur.

Utgiftsbeställning: exempel på fyllning

RKO fylls i av anställda i en budgetorganisation relaterad till emission av medel. Ovan kunde du ladda ner kostnadsbeställningsformuläret (Word) gratis. Nu, med hjälp av ett exempel, kommer vi att titta på hur man fyller i det korrekt. Du kan också hitta webbplatser på Internet som erbjuder dig att fylla i en kontantbeställning online och sedan ladda ner eller skriva ut den.

Så låt oss ta det steg för steg.

Steg 1. Fyll i rubriken

På raden "Organisation" skrivs organisationens fullständiga namn och kolumnen "Strukturell enhet" är namnet på den enhet som utfärdade kassaregistret. Om det inte finns någon sådan strukturell enhet, placeras ett streck i kolumnen.

OKPO fylls i enligt uppgifter som tilldelas av statistikorganet.

Dokumentnumret anges strikt i ordning, under hela kalenderåret.

Raden "datum" anger datum för utfärdandet från kassaregistret.

Steg 2. Fyll i avsnitten "debet" och "kredit".

Dessa rader fylls i enligt godkänd kontoplan.

På raden "Ändamålskod" anger du en kod som återspeglar syftet med att använda pengarna från kassaregistret. Om sådana koder inte används på företaget läggs ett streck till.

Steg 3. Ange information om vem pengarna gavs till och varför

Raden "Issue" innehåller efternamn, förnamn och patronym för den person till vilken pengarna är utfärdade.

"Bas"-raden visar innehållet i affärstransaktionen. Till exempel ett förskott för resekostnader, för organisationens behov m.m.

På raden "Belopp" skrivs beloppet i ord.

I raden "Bilaga" anger du den information som låg till grund för utbetalning av pengar från kassan.

Steg 4. Fyll i avsnittet med personuppgifterna för den anställde till vilken pengarna utfärdades

Raden ”Mottagna” fylls i av mottagaren själv. Han skriver ner beloppet i ord, datum och underskrift vid mottagandet. Nedan måste du ange detaljerna i dokumentet som presenteras för identifiering.

På sista raden sätter kassören eller annan ansvarig medarbetare sin underskrift och utskrift.

Steg 5. Chefens signatur

RKO undertecknas av chefsrevisorn och organisationens chef.

Utgiftsbeställning: exempel på att fylla i 2019

Hur man för register och hur mycket man lagrar

Bokföring av kontant- och kontanthanteringstjänster upprätthålls i såväl som i kassaböcker. De finns med i tidningen serienummer RKO. Detta måste göras efter att de har undertecknats av chefsrevisorn eller direktören. Journalen ska förvaras på företagets redovisningsavdelning eller hos direktören.

Precis som PKO lagras RKO i 5 år enligt de regler som fastställts av organisationens ledning -för-tion.

Kontantbeställning -dokument som tillhör den primära kategorin. Låt oss överväga vilka kriterier ryska organisationer måste följa när de fyller i det.

Kontantorder som juridisk kategori

Expense Cash Order (RKO) som en separat juridisk kategori fastställs i Ryska federationen genom resolution av den statliga statistikkommittén den 18 augusti 1998 nr 88. Enligt denna rättshandling RKO:er bör användas av organisationer för att ge ut kontanter från kassaregistret. RKO skapas i 1 exemplar, undertecknad av organisationschefen samt av revisorn eller en person som har erforderlig behörighet.

Namnet på formuläret för kassakvittobeställning enligt resolution nr 88 är KO-2. Enligt OKUD-klassificeraren motsvarar den nummer 0310002.

Är det nödvändigt att utfärda en order om kassakvitto?

I enlighet med information från finansministeriet nr PZ-10/2012 har ryska organisationer rätt att inte använda former av redovisningsdokument som finns i album med enhetliga former av relevanta källor. Ett av albumen av denna typ ingår i strukturen för resolution nr 88, och den återspeglar KO-2-formen.

Samtidigt ska, enligt samma källa, dokumentformer som är godkända av auktoriserade strukturer med stöd av federala lagar. I enlighet med klausul 4.1 i Rysslands Banks direktiv nr 3210-U daterat den 11 mars 2014 måste kontanttransaktioner behandlas av affärsenheter som använder kontantutgående order motsvarande nummer 031002 enligt OKUD-klassificeraren, det vill säga exakt de som föreskrivs i resolution nr 88.

I enlighet med art. 34 i lagen "Om Ryska federationens centralbank" daterad 10 juli 2002 nr 86, har Rysslands centralbank rätt att fastställa förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner för juridiska personer i allmänhet, såväl som ett förenklat förfarande för enskilda företagare och småföretag. Därför måste alla skattebetalare med status som juridiska personer, entreprenörer och småföretag följa bestämmelserna i direktiv nr 3210-U. Således kräver lagstiftningen att ryska organisationer ska använda exakt den form av kassakvittobeställning som fastställs i resolution nr 88.

Emellertid, enskilda företagare som, i enlighet med Rysslands lagstiftning om skatter och avgifter, för register över inkomster eller inkomster och utgifter eller fysiska indikatorer som kännetecknar en viss typ företagande verksamhet, får inte upprätta kontantdokument och en kassabok (klausulerna 4.1, 4.6 i direktiv nr 3210-U). Således, om en företagare tar hänsyn till rörelsen av affärsmedel i inkomstböckerna (och utgifterna), får han inte formalisera kontantavräkningar.

Läs mer om kontantdisciplin 2017-2018 .

Vilka rättskällor ger ett exempel på att fylla i en utgiftsbeställning?

Att fylla i en utgiftsbeställning regleras inte av federal lag. Beslut nr 88 ger kortfattade instruktioner angående ansökan och ifyllande av RKO-formuläret:

• Innehållet i operationen måste registreras på "Bas"-raden i beställningen;
• raden "Bilaga" ska återspegla listan över bifogade dokument.

Instruktion nr. 3210-U innehåller följande information om att fylla i kassakvitton:

• Kassören kontrollerar om chefsrevisorns eller revisorns underskrift, och om de saknas, förekomsten av chefens underskrift. Vid registrering av kontantavräkning på papper ska signaturerna stämma överens med provet.
• Överensstämmelsen mellan kontantbeloppen som anges i siffror och beloppen som anges i ord kontrolleras.
• Kassören kontrollerar att styrkande handlingar finns i kassaregistret.
• Kontantemission utförs av kassan direkt till den mottagare som anges i kontantavräkningen eller fullmakten. Mottagaren identifieras med en identifikationshandling, vanligtvis ett pass. Kassören kontrollerar uppgifterna om mottagaren av pengarna i kassan med uppgifterna på identitetshandlingen.
• Mottagaren av medlen måste underteckna kontantavräkningen om beställningen är upprättad i elektronisk form, kan den undertecknas med en elektronisk signatur.

Grundläggande regler för att fylla i en kassakvittoorder, exempel

Provutfyllningen av kassaregistret måste uppfylla följande nyckelkriterier:

• om företaget inte har strukturella uppdelningar ska ett streck placeras i motsvarande stycke i formuläret;
• numreringen av kassaregister måste överensstämma med den sekvens som fastställts i journalen för registrering av redovisningshandlingar (formulär KO-3, införd genom dekret nr 88);
• i kolumnen "OKPO-kod" registreras information från statlig statistik;
• datumet för upprättandet av beställningen måste motsvara det datum då kontanterna utfärdades från kassan;
• beloppet skrivs i rubel med kommatecken, till exempel 100,45 rubel;
• i kolumnen "Belopp" registreras summan pengar som utfärdas från kassaregistret i ord, och antalet rubel ska anges med en fras som börjar med en stor bokstav, kopek - med siffror;
• på samma sätt som reglerna för kolumnen "Belopp", är kolumnen "Mottagna" ifylld.

De listade punkterna återspeglar problematiska, kontroversiella punkter som är vanliga bland ryska revisorer som diskuterar vissa exempel på att fylla i kassakvitton.

Du kan ladda ner det färdiga provet RKO-2 på vår hemsida.

Hur man fyller i en kontantorder i bank

Instruktionerna från Rysslands Bank daterade den 30 juli 2014 nr 3352-U fastställer formerna för dokument som är involverade i kontanttransaktioner, som är obligatoriska för användning av ryska kreditinstitut. Bland dessa finns en utgiftsbeställning, som tilldelas nummer 0402009 i OKUD. Detta dokument liknar i allmänhet det som används av juridiska personer och enskilda företagare i det allmänna fallet - i KO-2-formuläret. Instruktion nr 3352-U innehåller också instruktioner för att fylla i "bankversionen" av kontantavvecklingstjänster.

Formuleringen i direktiv nr 3352-U återspeglar detaljerna i att fylla i blankett 0402009 i enlighet med kraven i banklagstiftningen. Till exempel, i strukturen för detta formulär finns det ett "Symboler" -objekt, där du måste ange parametrar som fixar tilldelningen summor pengar till en eller annan kategori. Det finns inget sådant i KO-2-formuläret.

Resultat

Formen för kontantbeställningar är godkänd enligt lag och är obligatorisk för användning av alla affärsenheter. Undantag görs endast för enskilda företagare - med förbehåll för ett antal villkor. Bankorganisationer har sin egen form av kontantavveckling.

Lönedagen är den mest efterlängtade dagen på jobbet för alla anställda. Om en organisation betalar löner genom ett kassaregister, så är det aktivitet i alla korridorer och avdelningar från morgonen, när pengarna kommer.

Och bara en revisor, även i sådana till synes glada stunder, bör hålla öronen mot marken. För hans heliga plikt är inte bara att ta emot sina egna surt förvärvade pengar, utan också att se till att löner betalas ut till andra anställda i enlighet med alla lagens regler. Hur man gör detta, läs artikeln.

1. Betala löner via kassan: fastställa regler

2. Löneutbetalningsdatum

3. Lönebesked för löneutbetalningar

4. Utbetalning av löner genom kassaregistret - steg-för-steg-förfarande

5. Sista dag för utbetalning av lön enligt utlåtandet

6. Utfärdande av löner med hjälp av en order om kontantkvitto

7. Löneutfärdande - kontering

8. Löneutgivning - exempel

9. Utbetalning av löner genom kassan i 1C

10. Vad mer att tänka på när man betalar ut löner från kassan

Så, låt oss gå i ordning. Om du inte har tid att läsa en lång artikel, titta på den korta videon nedan, från vilken du kommer att lära dig alla de viktigaste sakerna om ämnet för artikeln.

(om videon inte är tydlig finns det en kugghjul längst ner i videon, klicka på den och välj 720p-kvalitet)

Vi kommer att diskutera ämnet längre i artikeln mer detaljerat än i videon.

1. Betala löner via kassan: fastställa regler

Alla regler som gäller i organisationen och som rör förfarande, form, tidpunkt, plats för utbetalning av löner är inskrivna i lokala lagar(Del 2 i artikel 131, del 3, 4, 6 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag). Det kan vara ett kollektivavtal eller interna arbetsbestämmelser. Reglerna för att betala lön kan också föreskrivas i anställningsavtal med en anställd.

Lön kan betalas ut till den anställde kontant i rubel, såväl som i icke-monetär form (del 1, 2 i artikel 131 i arbetslagen). Lön i kontanter betalas på den plats där arbetet utförs (del 3 i artikel 136 i arbetslagen). För att betala ut löner kontant ser arbetsgivaren till att de finns tillgängliga i organisationens kassa den dag lönen betalas ut.

För att betala löner från organisationers kassaregister kan användas två finansieringskällor:

1. Löner betalas via kassan från medel som tagits ut från byteskontot. En auktoriserad anställd i organisationen till vilken checken för pengarna utfärdades, till exempel en kassörska, kan ta ut pengar för lön från byteskontot. Checken måste ange syftet: utbetalning av lön.
2. Löner kan utbetalas av medel som erhållits i organisationens kassa för sålda varor, utfört arbete, utförda tjänster. Centralbankens direktiv av den 7 oktober 2013 nr 3073-U tillåter detta.

2. Löneutbetalningsdatum

Till september 2016 arbetslagstiftning inte fastställt specifika tidsfrister för utbetalning av lön. Artikel 136 sägs helt enkelt att lön betalas ut inte mindre ofta än varje halv månad. Och det specifika betalningsdatumet måste fastställas i företagets interna dokument.

För att följa "halvmånadsregeln" är lönen uppdelad i minst två delar - för första halvan av månaden (det så kallade "förskottet") och slutbetalningen för andra halvan av månaden.

I juli 2016 antogs ändringar i denna artikel som träder i kraft den 3 oktober 2016. Det specifika datumet för utbetalning av löner är fortfarande fastställt av organisationen, men det finns en deadline - senast 15 kalenderdagar från utgången av den period för vilken den periodiserades.

Således ska förskottsbetalningen (det är faktiskt lönen för första halvan av månaden) betalas senast den 30:e, och slutbetalningen ska betalas senast den 15:e i nästa månad.

Reglerna om deadlines är lika för alla, så även om anställda vill flytta deadlines eller betala lön en gång i månaden är det omöjligt.

Emellertid rekommenderar tjänstemän i sina brev att inte skjuta upp betalningsdatum: förskottsbetalningen ska betalas i mitten av månaden, högst före den 20:e i månaden, och den slutliga betalningen före den 5:e i nästa månad. Och det bör finnas ett mellanrum på cirka 15 dagar mellan betalningarna.

Observera att det är omöjligt att fastställa att löner i en organisation betalas ut "senast ett visst datum" eller inom ett visst datumintervall. Eftersom arbetslagstiftningen kräver att man anger en specifik dag.

Det är dock tillåtet, om företaget är stort, att installera olika betalningsdatum för olika kategorier av anställda eller olika avdelningar(brev från Rostrud den 20 juni 2014 nr PG/6310-6-1). Till exempel arbetare den 3:e och 18:e, administration den 4:e och 19:e.

Om löneutgivningsdagen infaller på en helg, betalas den dagen före helgen.

3. Lönebesked för löneutbetalningar

Löner från kassan kan betalas ut enligt:

• utgiftsbeställningar (formulär nr KO-2)
• löneutdrag (blankett nr T-49)
• lönebesked (blankett nr T-53)

Du kan se ett exempel på en löneutformning i skärmbilderna.

På lönelistans första sida anges organisationens och avdelningens namn, om varje avdelning har ett eget uttalande.

Även betalningsfristen för utlåtandet, beloppet i ord och siffror, antal och datum för upprättande av utlåtandet samt den period för vilken lön utbetalas anges. Organisationschefen och redovisningschefen satte sina underskrifter.

På den andra sidan finns en skylt där personalnummer och namn på alla arbetare som kommer att få pengar från den är inskrivna. Beloppet i rubel som ska utfärdas anges.

Anställda skriver under direkt när de får medel från kassan.

4. Utbetalning av löner genom kassaregistret - steg-för-steg-förfarande

Oavsett vilket dokument som kommer att användas för att betala löner via kassaregistret, kommer sekvensen av åtgärder för att utfärda pengar att vara densamma. Den består av följande steg.

1. Handlingar för utgivning av pengar måste undertecknas av chefen, företagets revisor eller personer som är behöriga att göra det. Ifyllda och undertecknade handlingar överlämnas till kassan för verkställighet.
2. Kassören, efter att ha mottagit utdraget eller kassaregistret, kontrollerar närvaron av underskriften från chefsrevisorn eller revisorn (om de är frånvarande, närvaron av chefens underskrift) och dess överensstämmelse med provet, överensstämmelsen med de angivna kontantbeloppen i siffror med beloppen angivna i ord.
3. Kassören ger ut kontanter direkt till den mottagare som anges i kassaregistret eller utdraget. Eller i en fullmakt, om en annan person ska få pengar för den anställde.

För att identifiera mottagaren frågar kassörskan honom visa upp ditt pass eller annan identifieringshandling, och för mottagaren genom ombud - fullmakt och en identitetshandling.

Kassören kontrollerar att efternamn, förnamn, patronym som anges i passet överensstämmer med de uppgifter som anges i kassaregistret eller utdraget och, om sådana finns, specificerade i fullmakten.

Om utfärdandet av pengar sker genom fullmakt, i kassaregistrets text efter det fullständiga namnet på mottagaren av pengarna, anger kassan det fullständiga namnet på den person som har anförtrotts att ta emot pengarna.

När pengar tas emot av en auktoriserad person på ett kontoutdrag, innan underskrift av den person som har anförtrotts att ta emot kontanter, gör kassörskan en anteckning "genom ombud". Fullmakten bifogas den förlikningsuppgörelse eller utlåtande på vilken utfärdandet skett.

1. Kassören förbereder kontantbeloppet som ska tas ut och lämnar kassaregistret eller utdraget till mottagaren för underskrift.
2. Kassören räknar om beloppet som förberetts för utfärdande så att mottagaren tydligt kan se sina handlingar, och ger ut kontanter till mottagaren på ett ark för bit, bit för bit. Mottagaren kan räkna de mottagna pengarna under överinseende av kassörskan.
3. Efter att ha gett ut pengar enligt kassan skriver kassörskan under.

5. Sista dag för utbetalning av lön enligt utlåtandet

Om emissionen gjordes enligt ett uttalande, efter att alla anställda har fått pengarna, eller inte alla har fått dem, men den fastställda perioden för emission har löpt ut, anger kassören beloppet för utbetalda löner.

Mitt emot namnen på personer till vilka lön inte har betalats ut, sätter kassörskan en stämpel eller gör en handskriven lapp: "Insatt." Storleken på den insatta lönen anges med siffror och ord.

Sedan skriver kassörskan under och ger redogörelsen till revisorn för kontroll.

När du tittade på löneformuläret har du förmodligen lagt märke till raderna på första sidan "Till kassan för betalning i tid". Vilka datum kan anges här och hur länge kan utbetalningen av löner på lönelistan dröja?

Betalningsutdraget (avveckling och betalning) är giltigt under den period som bestäms av chefen för organisationen, men inte mer än 5 arbetsdagar, inklusive dagen för mottagande av kontanter från banken (klausul 6.5 i centralbanksdirektivet nr 3210) -U daterad 11 mars 2014).

Därför kommer början av perioden för denna linje att vara det datum som fastställts av den lokala lagen för utbetalning av löner. Slutet på perioden är högst den 5:e arbetsdagen från dagen för mottagandet av pengar från banken.

6. Utfärdande av löner med hjälp av en order om kontantkvitto

Efter att uttalandet har stängts görs beräkningar på det, och en kassakvittoorder upprättas för hela betalningsbeloppet på uttalandet. Uppgifterna om detta kassaregister anges i lönelistan. RKO-datum är sista dag för löneutbetalning enligt lönelistan.

Utlåtandet är en bilaga till RKO och dess detaljer anges i den. Ibland frågar folk: var ska jag lämna in lönebeskedet? Svaret är på kassakvittoordern, som återspeglar det belopp som betalats enligt uppgiften.

En organisation kan besluta att inte använda uttalanden. Ibland beror det på att de anställda inte vet vem som får betalt och hur mycket. I det här fallet är det gjort utfärdande av löner baserade på kassakvitton. Och den sammanställs för varje anställd separat. På raden "Issue" anges det specifika namnet på den anställde som tar emot pengarna.

Utifrån kontantavräkningar sammanställda både för hela lönebeloppet och för varje anställd för sig görs en anteckning i kassaboken (blankett nr KO-4).

Om det kontantbelopp som finns kvar i organisationens kassa efter att ha betalat ut löner, med beaktande av de insatta beloppen, översteg kassabeloppsgränsen, måste det belopp som överskrider gränsen sättas in hos banken samma dag (klausul 2 i direktiv N) 3210-U).

7. Löneutfärdande - kontering

Om lönen betalas ut via kassa sker kontering med följande konton:

• 70 ”Lönsuppgörelser med personal”
• 50 "Kassa" - vid utbetalning av lön från kassan

Och vid betalning av löner genom överföring till anställdas kort, används konto 51 "Current Account".

Således:

Debet 70 – Kredit 50– vid utbetalning av lön från kassan

Debet 70 – Kredit 51– vid utbetalning av lön från ett löpande konto genom överföring till anställdas kort

Om lönen inte kommer in till den anställde i tid sätts den in och följande notering upprättas:

Debet 76 underkonto "Avräkningar på insatta belopp" - Kredit 70– för den lön den anställde inte har fått.

8. Löneutgivning - exempel

På Sokol LLC är löneutbetalningsdagen satt till den 7:e dagen i månaden efter lönemånaden. Ett uttalande upprättades för marknadsavdelningen för 3 anställda till ett belopp av 50 000 rubel.

Debet 50 – Kredit 51 – till ett belopp av 50 000 rubel. – fått medel för att betala löner från banken

Löner utfärdades den 7 juli: 15 000 rubel. mottagen genom ombud av fru till marknadsföraren S.S. Solovyov, 20 000 rubel. mottogs personligen av chefen för marknadsavdelningen, O.L Chaikin. Copywriter V.V. Vorobiev Jag var frånvarande från jobbet och kunde inte få min lön.

Debet 70 – Kredit 50 – till ett belopp av 35 000 rubel. – löner utfärdades till anställda från kassan

Den 12 juli stängdes uttalandet, lönen som inte mottagits av Vorobyov sattes in och sattes in av kassörskan Sinitsyna på bankkontot.

Debet 70 – Kredit 76 – till ett belopp av 15 000 rubel. – Lön som arbetstagaren inte fått i tid sätts in

Debet 51 – Kredit 50 – till ett belopp av 15 000 rubel. – insatta löner lämnas över till banken

9. Utbetalning av lön genom kassaregistret i 1C

För dig som bokför i 1C: Redovisningsprogrammet - se hur löner betalas ut genom kassan i 1C i videoformat.

10. Vad mer att tänka på när man betalar ut löner från kassan

Nu några viktiga punkter, som är värda att uppmärksamma för att inte "stöta in" i problem.

Uttalandet kan indikera endast belopp relaterade till löneutgifter och sociala förmåner. Ange inte i redogörelsen utan utfärda enligt separata kontantavräkningar: ersättning för resekostnader, ersättning för nyttjande av lös egendom, utdelningar, hyresbetalningar m.m.

Observera att pengar avsedda för sådana betalningar inte kan förvaras i kassan utöver gränsen under löneutbetalningsperioden. Gränsen kan överskridas under denna period (dock högst 5 arbetsdagar) endast med belopp som ingår i redogörelsen som löner och sociala förmåner.

Visa inte betalningar på kontoutdrag personer som arbetat i organisationen enligt civilrättsliga avtal. Regelbundna utbetalningar på lönelistan kan bli ett skäl för ett försök att omklassificera civila kontrakt till anställningsavtal och ta ut ytterligare försäkringspremier.

Kontant utbetalning av lön utländska arbetare(tillfälligt vistas i Ryska federationen) är inte tillåtet (del 2 av artikel 14 i lag nr 173-FZ "Om valutareglering och valutakontroll"). Sådana anställda måste överföra sina löner till ett bankkonto.

Vilka problematiska frågor har du stött på när det gäller utbetalning av lön från kassan? Fråga dem i kommentarerna!

Du kan också fråga om datum för löneutbetalning.

Utbetalning av lön via kassan: villkor och regler

Varje juridisk person som leder bokföring i enlighet med alla juridiska krav, och varje individ som är engagerad i kommersiell verksamhet och vem som är enskild företagare, ha kontanter på företaget, mottagna från banken eller från kunder för vissa ändamål. Kontanter förvaras i företagets kassaregister.

Vad är detta dokument och vad är det till för?

Utgiftsförordningen avser de primära handlingarna. Baserat på ordern utförs kontanttransaktioner. Direkt baserat på detta dokument bör medel utfärdas från kassaregistret.

Kontanter tas ut från kassan för utgifter som går till att utföra de typer av aktiviteter som anges i företagets stadga, eller som är de viktigaste för företagaren.

I framtiden är den anställde ansvarig för dessa medel. I detta fall är grunden för att utfärda medel och utfärda ett debiteringsföreläggande personalutlåtande eller företagsorder, undertecknad av chefen.

När kontanter ges ut för att betala anställda i ett företag (löner, semesterersättningar, förmåner, pensioner) bör detta göras baserat på uttalandet undertecknad av direktören.

Andra fall av utgifter är också möjliga - betalning av utdelning, betalning till en leverantör, emission av lån till en anställd, etc. I alla dessa fall utfärdas ett utgiftsföreläggande, som anger grunden för utgifterna av medel.

Emission av pengar till personer som inte arbetar på ett visst företag sker enligt utgiftsordrar, som utfärdas till varje enskild person. Ibland kan medel ges ut enligt utlåtanden som är sammanställda utifrån ingångna avtal.

Vem utfärdar det och fyller i det?

Utgiftsorder utfärdat av chefsrevisorn, och i dennes frånvaro - av chefen. Lagstiftningen föreskriver företagsförvaltningens underskrifter i dokumentet, d.v.s. chef och redovisningschef. Förvaltarens signatur kan saknas om den redan finns med i de handlingar som ligger till grund för utbetalning av medel från kassan. Därefter överförs beställningen till kassörskan eller en person som är behörig att genomföra kontanttransaktioner.

När man utfärdar pengar från kassan med hjälp av en förbrukningsvara, som revisorer ibland kallar detta dokument, måste kassan be mottagaren att uppvisa ett pass. Passet kan ersättas med ett annat dokument som skulle styrka hans identitet.

Kassören anger detaljerna i det presenterade dokumentet i lämpliga kolumner i utgiftsordern. Han måste då kräva ett kvitto från mottagaren av medlen.

Beställningsfyllningsprocedur

För att korrekt fylla i en utgiftsorder, förkortad RKO, krävs koncentration och noggrannhet. I de primära dokument genom vilka kontanttransaktioner behandlas, Korrigeringar och blottar är inte tillåtna. Om du hittar ett fel i ett redan utfört dokument finns det bara en utväg: dokumentet måste utfärdas på nytt på grundval av "Revisorintyget", där du i detalj och till punkt måste ange kärnan av felet och behovet av att rätta till det.

Proceduren för att fylla i dokumentet är som följer:

1. Den digitala koden för RKO-blanketten 0310002 och namnet på beställningsblanketten nr KO-2 anges i tabellen "Koder". Hon är till höger övre hörnet form. I samma tabell måste du ange företagets OKPO-kod.
2. Företagets fullständiga namn skrivs i den översta kolumnen i enlighet med stadgan. Utgiftsorder numreras i ordning, med början på det första numret från början av året. Datumet för utförande av dokumentet skrivs i motsvarande kolumn.
3. I avsnittet "Motsvarande konto, underkonto" anges kontot som debiteras i denna operation, det vill säga bokföringsposten registreras.
4. I kolumnen "Belopp" anger du beloppet i siffror i rubel och kopek. Skriv sedan namnet på företaget som betalningarna görs med eller fullständigt namn enskild till vem pengarna ges.
5. Kolumnen "Bas" ska innehålla information om detaljerna i det dokument som ligger till grund för att utfärda medel från kassaregistret och en beskrivning av verksamheten.
6. I avsnittet "Bilaga" listas vid behov de dokument som bifogas beställningen.
7. Sedan kommer förvaltningens underskrifter – direktören och redovisningschefen.
8. I kolumnen "Mottagna" måste den person till vilken medlen utfärdades skriva beloppet i ord, ange datum för mottagandet och sin egen underskrift. Mottagaren ska personligen skriva under kassaregistret för de medel han fått. När man tar emot pengar via löne- eller lönebesked kan beloppet i ord inte anges. På nästa rad måste du fylla i alla detaljer i dokumentet som intygar identiteten på den enhet som tar emot betalningar från företagets kassadisk.
   Pengar från kassan kan utfärdas genom fullmakt. Om detta inträffar, förs in i RKO-formuläret, efter namnet på den direkta mottagaren, uppgifterna om den person för vilken fullmakten har utfärdats. Avsnittet "Bilaga" anger nummer och datum för den fullmakt under vilken denna person mottog medlen. Fullmakten ska finnas kvar hos kassörskan, som en handling som bifogas utläggsbeställningen.
   När en fullmakt utfärdas för att ta emot flera betalningar eller för att ta emot medel från olika företag, genereras kopior av denna fullmakt i erforderlig mängd och intygas enligt företagets chef. En bestyrkt kopia ska bifogas kassakvitton och fullmakten i original finns hos kassan och bifogas kassan vid sista betalningen.
9. Den nedre kolumnen i utgiftsordern måste innehålla kassans underskrift med utskrift.
10. Kolumnen "Strukturell enhetskod" måste fyllas i om företaget har flera avdelningar eller divisioner.
11. Avsnitten "Analytisk redovisningskod" och "Target Purpose Code" är avsedda för de företag som bedriver sin verksamhet på bekostnad av riktade medel.

Det är förbjudet att utfärda utgiftsordrar till mottagare av medel. Medel kan endast betalas ut den dag kontantavräkningen utfärdas. Dokumenten som bifogas utläggskupongerna är stämplade "Betalad", och betalningsdatum måste anges. Information om kontantavräkningar, efter sammanställning och före överföring till kassören, läggs in i "Journal of registrering av inkommande och utgående kassadokument."

Registrering av inkommande och utgående kontantbeställningar utförs enligt vissa regler. Låt oss titta på de grundläggande instruktionerna.

Nyanser

Inkommande och utgående kontantbeställningar undertecknas av ansvarig medarbetare omedelbart efter att den aktuella transaktionen har genomförts. Dokumenten som bifogas dem måste makuleras med en stämpel eller märket "Paid". I detta fall måste datumet anges för att undvika återanvändning av papper. Enligt nuvarande regler är inga rättelser tillåtna, även om de är överenskomna.

Form KO-1

Du måste fylla i kvittoordern i ett exemplar. Blanketten består av 2 sektioner. Den första är en direkt kvittoorder, och den andra är en avrivningslapp - ett kvitto. Den senare ges ut till den som deponerat medlen. Raden "Bas" indikerar innehållet i den utförda operationen. Detta kan till exempel vara "betalning av faktura nr 321 daterad 1 februari 2017." Fältet "Inklusive" visar momsbeloppet. Beloppet anges i siffror. Om ingen skatt anges ska du skriva "Utan moms". Fältet "Bilaga" listar de dokument som medföljer beställningen. Motsvarande konto ställs in beroende på källan till medel. Avdelningskoden anges av operatören av företagets separata strukturavdelningar. Cellen "Debet" bör innehålla kontantkontot i enlighet med planen. Numreringen av dokument är fortlöpande och fastställs för ett år. Formuläret får inte innehålla siffror som är ur funktion eller dubbletter av koder. OKPO anses vara ett obligatoriskt krav. Uppgifterna anges i enlighet med det intyg som utfärdats av det statliga statistikorganet. Organisationens namn anges i samma form som det står i den ingående dokumentationen. Om företaget har godkända analyskoder ska de anges i beställningen. Det finns en cell i dokumentet " avsett syfte". Den fylls i endast av ideella företag med lämplig finansiering.

Funktioner av certifiering

Kvittoordern påtecknas av ekonomiavdelningen. Om det inte finns några specialister som är auktoriserade att godkänna dokumentet, görs detta av företagets chef. Organisationens direktör kan på sin order överlåta ansvaret för att underteckna order till en annan anställd. I det här fallet måste chefen komma överens om sin kandidatur med revisorn. Om direktören för ett företag självständigt utför finansiella transaktioner, då kvitton, utgiftskassabeställningar, kassabok upprättat och undertecknat av honom.

Stämpling

Avtrycket ska finnas på den del av formuläret som är märkt "MP". och ta kvittot. Lagstiftningen ger inte särskilda regler genom stämpling. I praktiken är det vanligt att placera 60 % av det på huvuddelen och 40 % på kvittot. Vissa rekommendationer ges i resolution av den statliga statistikkommittén nr 88 av den 18 augusti 1998. Lagstiftningen fastställer inte heller en specifik lista över detaljer som måste placeras på operatörens sigill. Det är tillrådligt att inkludera i stämpeln information som tidigare ansågs obligatorisk:

Dokument för utgivning av medel

Utgiftsföreläggandet utfärdas också i ett exemplar. Vid utgivande av medel till en anställd för rapportering bör blanketten upprättas i enlighet med dennes skriftliga ansökan. Det kan vara i fri form. Ansökan ska undertecknas av företagets chef. Det står:

1. Belopp som ska utfärdas.
2. Kalla.
3. Datum.

"Bas"-fältet indikerar den utförda operationen. Det kan till exempel vara "återbetalning av överutgifter enligt rapport nr 123 daterad 2 mars 2017." I fältet "Bilaga" anges primära och andra dokument. Samtidigt anges deras nummer och datum för sammanställningen. Ansökningar kan vara ansökningar om utfärdande av medel, fakturor och så vidare. Regler för registrering f. KO-2 finns i Metodiska rekommendationer, godkänd av Goskomstat resolution nr 88. Det är inte tillåtet att göra några korrigeringar i utgiftsordningen. Handlingen är även undertecknad av chefsrevisor, chef eller annan av honom befullmäktigad person. Entreprenörer som bokför kostnader och inkomster eller fysiska indikatorer, enligt skattelagstiftningen, får inte utfärda utgiftscheckar.

Operatörens åtgärder

När kassören utfärdar medel för utgiftsorder måste kassörskan kontrollera:

1. Tillgängligheten av nödvändiga signaturer och deras överensstämmelse med proverna.
2. Likhet mellan belopp angivna i ord och siffror.
3. Tillgänglighet för dokument som tillhandahålls i formuläret.
4. Överensstämmelse med fullständigt namn i den beställningsinformation som mottagaren lämnat.

Efter detta förbereder operatören det erforderliga beloppet och lämnar över betalningsdokumentet till den som tar emot det. I beställningen måste mottagaren ange antalet rubel (i ord) och kopek (i siffror). Personen skriver också under och daterar den. Operatören måste räkna de förberedda pengarna. I detta fall måste mottagaren se hur kassan gör detta. Försökspersonen som accepterade medlen räknar också om dem under överinseende av operatören. Om detta inte görs kan mottagaren i efterhand inte göra anspråk på det utgivna beloppet hos kassan. Efter detta ska operatören underteckna betalningsdokumentet.

Viktiga punkter

Kassören ger endast ut medel till den person vars uppgifter anges i beställningen. Den senare visar upp en handling som bekräftar sin identitet. Om utfärdandet sker genom fullmakt är det nödvändigt att kontrollera att det fullständiga namnet överensstämmer. mottagare, i beställningen, uppgifter om den företrädda. Ett dokument som bekräftar den faktiska mottagarens auktoritet bifogas betalningsformuläret. Om flera betalningar kommer att ske enligt fullmakt eller i olika organisationer, bifogas en kopia till beställningen. Originalet måste finnas kvar hos den operatör som gjorde det senaste numret.

Redovisning av inkommande och utgående kontantbeställningar

Hos de företag som upprättar de ovan diskuterade dokumenten ska kontroll över transaktioner med medel säkerställas. För att göra detta är det nödvändigt att genomföra journal över in- och utbetalningar. Den registrerar detaljerna för betalningsformulär innan de överförs till operatören. På utlåtande utfärdade förelägganden för utgivande av löner och andra liknande belopp förs in i boken sedan medlen tillförts mottagarna. Motsvarande regel är inskriven i instruktionen godkänd genom resolution av statens statistikkommitté nr 88.

I praktiken uppstår ofta frågan: under vilken period är det nödvändigt att öppna en journal för registrering av inkommande och utgående kontantordrar? Det är värt att notera att lagstiftningen inte föreskriver några tidsgränser. I detta avseende beslutas frågor som rör tidskriftens användningstid av revisorn oberoende. Du kan öppna boken i ett år, månad, kvartal. Antalet operationer bör beaktas när ett lämpligt beslut fattas.

Ansvar för brott mot reglerna

Åtgärder som föreskrivs i lag tillämpas på företag som inte följer instruktioner för att genomföra kontanttransaktioner. Ansvaret fastställs av olika bestämmelser. Bland dem finns presidentdekret nr 840 av den 25 juli 2003. Kapitel 15 i lagen om administrativa brott föreskriver artikel 15.1. Den fixar straff för brott mot reglerna för att arbeta med kontanter och förfarandet för att utföra kontanttransaktioner. Vid överskridande av beloppen som är avsedda för uppgörelser med motparter, utebliven mottagning (delvis eller fullständig) av mottagna medel, bristande efterlevnad av instruktioner för förvaring av gratis pengar utöver gränserna, ges en administrativ böter: 40-50 minimilöner - för tjänstemän, 400-500 minimilöner - för organisationer.

Slutsats

Att lägga beställningar är en mycket ansvarsfull uppgift. Som nämnts ovan är korrigeringar, fel och blottar inte tillåtna i dokumenten. Den operatör som ansvarar för att upprätta dem måste komma ihåg att en beställning är en blankett strikt rapportering. Därför ska dokument inte skadas. Om någon av de nödvändiga uppgifterna saknas kommer den slutförda beställningen att betraktas som ogiltig.