Много хора дори не подозират, че всеки ден плащат в държавната хазна голям бройтакси. Това се случва на всяка стъпка: когато купувате храна за вечеря, купувате модни вносни нови дрехи, когато плащате за услугите на козметик или фризьор. И за това са „виновни“ невидимите косвени данъци. Днес тяхната роля в икономическото развитие руска федерациятрудно за надценяване. Те не само попълват бюджета, но и регулират различни областипазар.

Всички данъци се делят на две големи групи – преки и косвени. На каква основа възниква това разделение? Класификацията се основава на следните характеристики:

• момента, в който данъкът е начислен и внесен;
• връзка между субект и обект на облагане.

Преките данъци се плащат от същото лице (физическо или юридическо), което е собственик на облагаемия обект. Например, частен предприемач (тук той е обект на данъчно облагане) е получил определена печалба от продажби (обект) за един месец. Сега той трябва да плати определената от закона сума от тази печалба. С преки данъци се облагат и недвижимите имоти.

Косвени данъцисъщо се начисляват на данъкоплатеца, но с една съществена особеност: те всъщност се плащат от друго лице. Например фабрика (субект) произвежда офис консумативи (обект) и ги продава. Производителят плаща ДДС върху продажбата на канцеларски материали, но тази сума вече е включена в цената, платена от купувача. Така де факто косвеният данък се плаща не от самия субект на облагане, а от друго лице.

Видове косвени данъци:

• универсални, които са включени в цената на всеки продукт или услуга (най-честият пример е ДДС или данък добавена стойност);
• индивидуални, включени в цената на стоки или услуги от специален вид (това включва акцизи, данъци върху покупката на бижута и върху покупко-продажбата на недвижими имоти);
• фискални монополи - плащания за получаване на документи, издадени само от държавата, тоест държавата действа като монополист в тази област (например такси за получаване на лицензи и разрешителни);
• мита, плащани от вносителите и износителите на продукти (всъщност те са включени в цената на стоките).

Защо са необходими косвени данъци?

Косвените данъци изпълняват следните основни функции:

• фискален – тоест осигуряване на държавата със средства;
• регулиращи - те или насърчават всеки сектор на икономиката, или възпрепятстват неговото развитие.

ДДС и попълване на държавния бюджет

ДДС (данък добавена стойност) е най-младият вид. Неговият „баща” се нарича френският икономист М. Лоре. В данъчната система на Френската република ДДС се появява едва в края на 50-те години на миналия век. В момента работи в 137 държави. В САЩ няма данък върху добавената стойност, но има данък върху продажбите.

Благодарение на ДДС в държавния бюджет се вливат допълнителни средства. Тази стойност се създава на всички етапи от производството на продукта. Процентът, заплащан от купувача, зависи от вида на продукта.

Теоретично добавената стойност е разликата между себестойността на продадените продукти и цената на материалните активи, използвани за производството на този продукт. В реалната практика обаче е много трудно да се изчисли добавената стойност от общата сума.

Икономистите изтъкват следните основни характеристики на ДДС. Първо, той е насочен към крайното потребление. За разлика от акцизите и митата, той изпълнява само фискална функция (т.е. осигурява на държавния бюджет допълнителни средства). ДДС се различава от акцизите и митата и по това, че се прилага за всички групи стоки и услуги.

От 2004 г. ставката на ДДС в Руската федерация е 18%. Някои групи стоки (например предназначени за деца) се облагат с намалена ставка, докато други не подлежат на облагане.

Акцизи – икономически регулатори

Подобно на ДДС, акцизите са включени в цената на стоката и се заплащат от купувача. Обикновено се установяват за продукти с висока стойност и за онези стоки, които държавата произвежда като монополист.

Сред стоките, върху чиято продажба се установяват акцизи, са алкохолни напитки, цигари и други тютюневи изделия, автомобили, бижута, огнестрелни и газови оръжия, дизелово гориво и др. С акцизи се облагат хазартният бизнес и лотарията.

Установяването на акциз върху определени стоки оказва влияние върху тяхното производство и крайно потребление. Тези продукти поскъпват, затова хората намаляват консумацията на акцизни стоки. Производителите, под влияние на значително намаляване на търсенето, са принудени да намалят размера на партидите. Финансите естествено се вливат в други области на икономиката.

Размерът на акциза се изчислява по установените ставки. Те са посочени в член 193 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъкоплатецът е длъжен да отчита акцизи ежемесечно. Таксите се изплащат въз основа на резултатите от продажбите.

Митнически такси

Митата се събират от държавните митнически органи върху износни, транзитни и вносни стоки при внос и износ. Плащане на такъв данък - предпоставкавъншноикономическа дейност.

Този вид такса попълва държавния бюджет и предпазва вътрешния пазар от пренасищане с чужди стоки.

Има няколко вида мита: вносни (или входни); износ (или износ), които в Руската федерация се прилагат само за суровини; транзит (в момента в Русия има нулеви транзитни мита). WOT препоръчва пълно премахване на транзитните мита.

Митническите ставки могат да се изчисляват по различен начин. Адвалорните мита се определят като процент от митническата стойност (например 6% от установената цена на стоките).

Този метод е удобен за по-скъпи артикули. Специфичните такси се характеризират със събирането на определен парична сумана установена единица продукция. Този метод е удобен за насипни товари. Смесеният метод се състои в комбиниране на двата предишни. Трябва да платите получената по-голяма сума.

В Руската федерация ставките на вносните мита зависят от страната, от която идват стоките. Предпочитание се дава на страните от третия свят и страните от ОНД.

Проучваме предимствата и недостатъците на косвеното данъчно облагане

Предимства на косвените данъци:

• Косвените данъци постъпват в бюджета редовно и бързо.
• Те са с висока доходност за държавния бюджет, тъй като се отнасят за почти всички групи стоки и услуги.
• Те са удобни за потребителя на стоки и услуги, защото вече са включени в себестойността на крайния продукт.
• За да се регулира събирането на този вид данъци, не е необходимо допълнително разширяване на персонала на данъчната служба.
• Удобство: плащането се извършва в момента на закупуване на стоките, няма нужда да ходите допълнително до която и да е държавна агенция или да попълвате документация.
• Няма принудителен характер.

Недостатъци на косвените данъци:

• Редица икономисти твърдят, че самото съществуване на косвените данъци противоречи на първия закон на А. Смит - справедливостта, тъй като те по никакъв начин не отчитат доходите на платеца.
• Нарушават се и правата на производителите на стоки и услуги. За да определят тарифите, правителствените служби се намесват в производствения процес и понякога нарушават приетата технология.
• Поради променливостта на потреблението на определени стоки често е трудно да се предвиди доходът от косвени данъци.
• Печалбите са ограничени. Предприемачът не винаги има възможност да увеличи цената на стоките в съответствие с текущата данъчна ставка.

Как се прави? Тази статия ще ви помогне да научите всички нюанси на плащането на данъци за предприемачи.

LLCs могат да се възползват от опростена система за данъчно облагане. ще намерите насоки, които да ви помогнат да използвате тази система.

Необходимо ли е да се плаща корпоративен данък върху имуществото? Ще научите за това.

Пряко и косвено данъчно облагане: пътища към идеална икономическа система

За ефективна работаДанъчната система трябва да определи идеалното съотношение на преките и косвените данъци. Именно тяхното дялово разпределение ни позволява да научим за методите, по които се формира държавният бюджет – фискален или регулаторен.

Днес в света има няколко схеми за данъчно облагане:

• англосаксонски - предпочитат се преките данъци, събирани от физически лица (Великобритания, Австралия, Канада и др.);
• Eurocontinental - голям дял от косвените такси, удръжките в повечето случаи отиват за социални помощи;
• Латинска Америка – преобладаването на косвените данъци, което се обяснява с високо нивоинфлация;
• смесен модел - избрана е комбинация от характеристики на различни схеми, за да се намали зависимостта на бюджета от определен вид данък.

На този етап на развитие Руската федерация съчетава характеристиките на евроконтиненталната и латиноамериканската схеми.
Моделът, който работи в страната, е свързан с нивото на икономическо развитие. Преките данъци могат да функционират успешно само в страна с високо социално-икономическо развитие. Данъкоплатецът трябва да има добро стабилно ниво на доходи и недвижими имоти. Косвените данъци се събират автоматично и не зависят от стандарта на живот.

Заключение

Косвените данъци в модерен святсъществуват под формата на премия към цената на продукт или услуга. Де факто купувачът на техните продукти плаща. Производителят превежда сумата, получена от продажби, в държавния бюджет. Най-често срещаните видове косвени данъци са ДДС, акцизи и мита.

ДДС (или данък върху добавената стойност) се налага върху почти всички групи стоки и услуги. Основната му функция е фискална. Акцизите са не само средство за попълване на държавния бюджет, но и регулатор на икономиката.
Установени са мита за внос, износ и транзит. често лихвен процентзависи от междудържавните отношения.

Косвените данъци имат редица плюсове и минуси. Въз основа на различни гледни точки се тълкува тяхната „невидимост“, удобство и механизъм на постъпване на приходи в бюджета.

Въпреки това в повечето страни по света косвените данъци преобладават над преките. Тази тенденция зависи както от социално-икономическото ниво на страната (в развиващите се страни прякото данъчно облагане няма да е ефективно), така и от политическия режим.

Русия има широка и развита данъчна система, поради което броят на данъците е доста голям. За различните видове данъци има различни системитяхното изчисляване и събиране. Физическите и юридическите лица плащат преки данъци на държавата. Този вид плащане се събира от всяко имущество, което принадлежи на данъкоплатеца. Каква е същността на преките данъци и как се изчисляват, ще разберем в статията.

Какво представляват преките данъци?

В данъчния кодекс можете да намерите голям брой данъци, които гражданите трябва да плащат на държавата. Един от най-разпространените данъци са преките данъци.

Преките данъци са удръжки, които правителството удържа от данъкоплатците. Оценява се върху тяхното имущество, доходи или други лични вещи. Този вид данък трябва да плащат както физически, така и юридически лица.

Самият данък условно се разделя на два подвида: личен и реален.

• Личният данък се начислява в зависимост от нивото на дохода или притежаваното имущество, което има законен статут. В такава ситуация може да има начисляване различни видовеобезщетения, като сумата е значително намалена. Най-често срещаният личен данък е данъкът върху доходите или корпоративният данък.
• Реалният данък е събиране, което се извършва върху определени видове доходи и имущество.

Освен това има няколко вида преки данъци. Те включват:

• Данък върху доходите на физическите лица
• Корпоративен подоходен данък
• Социални вноски
• Имуществени данъци
• GST

Каква функция изпълняват данъците?

Изискванията за данъците са доста прости:

• Косвените данъци трябва да изпълняват фискална функция. В този контекст фискалната функция се отнася до формирането на бюджетните приходи.
• Преките данъци отговарят за регулаторната функция. Тя е насочена към регулиране чрез данъчни механизми на възпроизводствения процес, скоростта на натрупване на средства и нивото на търсене на платежоспособното население.

Корекцията, която се извършва с помощта на преки данъци, се извършва при диференциацията на данъчните ставки и облекчения. Именно благодарение на данъчното регулиране държавата осигурява баланс между корпоративните и държавните интереси.

С тяхна помощ се създава благоприятна среда за развитието на едни индустрии и потискането на други, стимулира се увеличаването на броя на работните места и се появяват нови предприятия за инвестиции.

Данък върху доходите на физическите лица

Данъкът върху доходите на физическите лица е данък, наложен върху всички физически лица, поради което е толкова интересен не само за представители на организации и предприятия, но и за обикновени работници. Често се нарича данък върху доходите на физическите лица данък общ доход, тъй като се начислява специално върху печалбата. Това може да бъде заплата, приходи от бонуси, продажби и др.

Основните операции, които формират обект, включват:

• Дивиденти или лихви, които са изчислени на ваше име.
• Печалба, получена от отдаване под наем на жилища на наематели.
• Ако пенсията се изплаща на няколко етапа или ако гражданинът има няколко вида пенсия.
• Изплащано обезщетение по трудов договор.

Но в някои случаи не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица. Това се случва със съдебно решение или в следните ситуации:

• Компенсация на разходите за храна на служителите.
• Ако плащанията на компанията се извършват към едноличния собственик.
• Ако на гражданина са върнати собствените му пари, които преди това са били внесени като начален капитал на предприятие или организация.
• Ако плащането се извършва на чужденци, тогава не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Цялата информация, която се отнася до обекта и данъка, който се взема предвид или не се взема предвид, може да бъде намерена в регистрите на данъчната служба.

Подоходен данък

Подоходният данък е пряк данък, чийто размер е правопропорционален на крайните финансови резултати от дейността на предприятието или организацията. Всъщност данъкът се изчислява върху действителната печалба, която организацията е получила. За да разберете колко е спечелила една компания за един отчетен период, трябва да извадите първоначалната сума от крайната сума. Именно върху тази разлика се начислява прекият данък.

Следните лица са длъжни да платят този данък:

• Всички юридически лица, регистрирани в Русия.
• Чуждестранни лица, работещи на територията на Руската федерация, които имат постоянни представителства в нашата страна или получават стабилен доход от руски източник.
• Чуждестранни компании, които са били признати за данъчнозадължени местни лица на Руската федерация в съответствие с международни данъчни спогодби
• Чужди организации, контролирани от Русия.

Но има група хора, които не са задължени да плащат този вид данък. Те включват:

• Данъкоплатци, които използват специални данъчни режими за дейността си или ако се начислява данък върху хазартния бизнес.
• Участници в проекта за иновационен център Сколково.

Данъкът трябва да се плаща само ако има обект на облагане. Ако не е там, тогава не е необходимо да плащате данък.

Данък имоти

Данъкът върху имуществото на организацията е регионален данък и всеки регион има право да определи размера на данъка за себе си въз основа на диапазона, предвиден в закона. В същото време функциите за плащане на данъци, ползите и други характеристики могат да бъдат установени регионално. Основното е, че приемали законине противоречи на законодателството на Руската федерация.

Всички организации, които са признати за данъкоплатци и имат собствено имущество, което е признато за облагаемо, са задължени да плащат този данък.

Но има редица лица, които не трябва да плащат този типданък Те включват:

• Организатори олимпийски игрив Сочи и техните изпълнители.
• Конфедерация и национал футболни асоциации.

Обект на данъчно облагане на организации, регистрирани в Руската федерация, са компаниите и тяхното имущество, движимо и недвижимо, което е в баланса на организацията.

Поземлен данък

Поземленият данък се отнася към местните данъци. Самият данък и лихвата върху него се плащат в бюджета на мястото, където се намира земята. Платци на данък върху земята са:

• Организации, които притежават определен парцел земя, който е признат за облагаем със закон, въз основа на собственост, право на постоянно ползване или право на пожизнена собственост върху парцела.
• Ако парцелът е част от взаимен инвестиционен фонд, тогава данъкът върху земята трябва да бъде платен от управляващите дружества.

Организациите не се признават за данъкоплатци парцеликоито имат право на безвъзмездно ползване, включително преотстъпените по договор за наем.

Транспортен данък

Транспортният данък е регионален данък и се заплаща със съответния данък. Всички средства, получени от този данък, се внасят изцяло в бюджета на региона и са предназначени за неговото развитие.

Тази гледка пряк данъкВсеки собственик на автомобила е длъжен да плати. Организациите, които притежават превозни средства, изчисляват и плащат данък сами.

Размерът на данъка, който физическото лице трябва да плати. лица се изчислява от информацията, получена от данъчната служба, която извършва държавна регистрация на автомобили на територията на Руската федерация. Сумата за плащане за текущия данъчен период се изчислява според всяко притежавано превозно средство, под формата на всяка данъчна основа и данъчна ставка.

Сумата, която трябва да бъде платена, се изчислява като разликата между изчислената сума и броя на дължимите данъчни плащания в рамките на един определен периодвреме.

Воден данък

Компаниите, организациите и юридическите лица, които използват вода, собственост на Руската федерация, за стопанска дейност, са длъжни да плащат данък върху използването на водните ресурси на страната. Това включва и потребители, които използват подземни води.

Следните ситуации подлежат на данъчно облагане:

• Ако водата се изпомпва от водни тела, които принадлежат на Руската федерация.
• Ползване на водните площи по собствена преценка.
• Използване на вода, без изпомпване, за хидроенергийни цели.
• Използване на вода за плаване на дърва върху салове и портмонета.

Физическите лица, които не трябва да плащат данък, включват организации, фирми или физически лица, които използват водни ресурси въз основа на споразумения или решения за предоставяне на водни обекти за ползване.

Данък върху игралния бизнес

Данък върху игрален бизнес- Това е друг представител на регионалните данъци. Парите, получени от прехвърлянето на този данък, принадлежат към източниците на доходи на съставния субект на Руската федерация. Обхватът на платците на такъв данък е ограничен до пари, получени от организации, които извършват хазарт.

По същество игралният бизнес е вид предприемаческа дейност, която е насочена към генериране на приходи под формата на:

• Печеливша
• Таксата, начислявана за хазарт.

Това включва също карти за игра, игрални маси, игрални автомати, както и приемане на залози в букмейкъри.

Данък добив на полезни изкопаеми

Този вид данък е длъжен да плаща всеки, който добива полезни изкопаеми на територията на Руската федерация въз основа на лиценз за право на ползване на недра. В този случай организацията се регистрира в съвсем различен статут и плаща данък, наречен данък за добив на полезни изкопаеми. Що се отнася до документите, регистрацията трябва да се извърши в рамките на 30 календарни дни от датата на регистрация на държавната лицензия за използване на подпочвения участък.

Ако сайтът не се намира в Русия, тогава регистрацията се извършва на мястото на организацията.

Сравнение на косвени и преки данъци

В зависимост от мястото, където се формират данъците те биват преки и косвени. Данъкът се класифицира като пряк, ако е генериран от самия данъкоплатец. Данъкът се счита за косвен, ако неговият източник е включен в други плащания на организация или предприятие. В този случай номиналният данъкоплатец всъщност не понася никакви загуби.

Преките данъци се налагат на данъкоплатеца само ако той получава пряка печалба или закупува имущество, както и в случай на натрупване на материално богатство. Процентът на данъците в случая е ясно установен и известен.

Косвените данъци се изчисляват, като в цената се включва цената на продукта и някакъв вид допълнителни такси, например акциз или данък върху продажбите. Това включва и мита. Основната характеристика на този данък е, че крайната сума се заплаща от крайния купувач. Това става чрез надценка върху крайната цена на продукта.

Разликата между косвените и преките данъци е в принципа на данъчното облагане - платец на преките данъци е самият данъкоплатец (юридическо лице (предприятие) или гражданин), но платец на косвените данъци по същество е купувачът, тъй като той ги плаща като част от премии върху цената на определени стоки или услуги, продавачът действа като посредник между купувача и държавата, като ги събира и прехвърля в своя полза. Размерът на тяхното събиране не е свързан с размера на дохода или стойността на имуществото на данъкоплатеца.

Основното в данъчната система е постигането на икономически обосновано съотношение на преките и косвените данъци.
Пример за пряк данък е поголовният данък, който бил задължителен и се плащал от данъкоплатеца. Този пряк данък, премахнат през 1886 г., който беше данък, наложен от мъжкото население в хазната, беше в сила от 1724 г. и беше въведен в Руската империя при Петър. По време на съществуването на подушния данък стойността му нараства и пада многократно; те се опитват да прехвърлят тежестта от този пряк данък върху косвените (сол и вино).
Във Франция, например, през периода на феодализма преките такси възлизат на до 40% от реколтата.

Деление на понятията

Ако говорим за разделението на понятията, тогава по вид държавните данъчни плащания се разделят на преки и косвени (непреки). Директните се делят на:
Real – платено, като се вземе предвид реалността;
Лични – начисляват се върху реално получен доход;
Според разпределението между бюджетите те се класифицират на местни, регионални и федерални.
Косвените се делят на:
мита;
универсален;
индивидуален.

Какви са тези видове данъци?

Преките данъци включват следното:
земя;
вода;
върху доходите на физическите лица (доход);
за транспорт (транспорт);
за хазартен бизнес;
вноски за фонд "Обществено осигуряване" от фонд "Работна заплата";
върху собственост (собственост) на организации и жилища;
събиране на продажбите;
ndpi;
за сделки с недвижими имоти;
върху условния доход;
за дарение;
за наследство.
Към косвените:
ДДС (федерален данък);
акциз;
държавно мито;
индустриални такси;
лицензи;

Списък: разходи за преки данъци върху дохода

За данъчната основа на тази такса нейните платци вземат предвид косвените данъци и преките данъци (член 252 от Данъчния кодекс). Първите включват:
амортизация на дълготрайни активи, участващи в производството;
вноски за заплата;
заплати;
материални разходи за закупуване на материали и суровини директно за производството.

Принцип на данъчното облагане

Има четири основни принципа на данъчното облагане:
принципът на икономия или рационализация на данъчната система;
принцип на удобство. Таксата да се събира директно в удобно за платеца време;
принцип на сигурност. тези. условията и размерите на плащанията трябва да бъдат предварително известни на техните платци;
принцип на справедливостта. Данъчното облагане трябва да се извършва пропорционално на доходите на гражданите.
Страните с пазарна икономика се характеризират с прилики. Следният списък показва прилики:
според статистиката повече от 90% от бюджетните приходи идват от 10 основни данъка;
механизъм за свободна конкуренция.

Как се класифицират?

В зависимост от характеристиките на отразяване в системата счетоводство, таксите се разделят на:
изплаща се от посочената в декларацията печалба (нетна);
които са класифицирани като финландски. резултати;
дължащи се на производствените разходи;
включени в цената на продукта.
Плащанията към бюджета могат да бъдат класифицирани и по други критерии, в зависимост от вашата гледна точка. По този въпрос са написани милиарди резюмета, тестове, разработени са таблици, милиони таблици, структури и диаграми.

Транспортен данък - пряк или косвен данък

Деление на понятията. Данъците се делят на преки, косвени и федерални. Извършени са много работи по тяхната класификация. Транспортното плащане е директно, събира се от собствениците превозни средства, на определени тарифи, които зависят от групата, към която принадлежи транспортът.

Кога се извършват плащанията към хазната?

Има срокове за плащане на всяка такса. За федерални плащания те са установени федерален закон, за местно и регионално – съответно местно и регионално законодателство. защото заплащането на транспорта е местно, съответно в различни местаЗа Русия времето ще бъде различно.

Как да се отрази в счетоводството

В залива. Счетоводно транспортната такса се отразява в сметка 68 от баланса.

подобни

Данъчна декларация за данък върху земята за 2018 г. (изтеглете формуляр) Данъкът върху земята се изчислява и плаща в съответствие с Данъчния кодекс...

Личен акаунт на данъкоплатеца за физически лица на данъчния уебсайт - регистрация Федералната данъчна служба работи под ръководството на Министерството на финансите на Руската федерация. За оптимизиране на работата на държавна агенция, длъжностно лице...

При наследяване на имущество, пари, материални активи не се дължи плащане на данък върху наследството през 2018 г. Това мито беше отменено...

Как да разберете данъчен дълг онлайн без регистрация Понякога данъкоплатците закъсняват с плащанията. Днес има няколко начина да разберете за неговата наличност. често...

Ако имате въпроси, консултирайте се с адвокат

Можете да зададете въпроса си във формата по-долу, в прозореца на онлайн консултанта долу вдясно на екрана или да се обадите на телефоните (24 часа в денонощието, 7 дни в седмицата):

Данъците в съвременните икономики могат да бъдат представени в широка гама от разновидности. Може да има и голям брой причини за класифициране на съответните задължения. Данъчната система на Руската федерация се характеризира с редица характеристики, свързани с определянето на принципите за разпределяне на данъци към определени категории. Кой от тях може да се нарече най-забележителен? Как могат да се класифицират данъците?

Основни характеристики на данъците

Данъци – съществен елементикономическо управление. По правило те се превръщат в основен ресурс на държавата при формирането на бюджета. С данъци могат да се облагат както физически, така и юридически лица в съответствие с разпоредбите на закона. Основните им елементи:

Има голям брой основания за данъчна класификация. Сред тях са класификацията на плащанията като фиксирани, прогресивни, регресивни или пропорционални. Нека разгледаме техните специфики по-подробно.

Основа за данъчна класификация: видове ставки

Така че класификацията на данъците може да включва класифицирането им като такива, които се изчисляват с помощта на фиксирани ставки, а именно фиксирани в абсолютно изражение, като правило, без връзка с размера на данъчната основа и често независимо от нея.

Има пропорционални ставки. Те се считат за най-често срещаните. Тези ставки предполагат, че таксите се изчисляват като процент от данъчната основа. Колкото по-голям е обектът на данъчно облагане, толкова по-високо е съответно изчисленото задължение за плащане.

Прогресивните ставки предполагат, че от една страна, както и в предишния сценарий, платецът ще трябва да плати определен процент от данъчната основа на държавата, а от друга страна, съответният дял ще нараства с увеличаване на размера на облагаемата сума. обект расте.

От своя страна регресивните ставки предполагат обратната закономерност - намаляване на процента на основата синхронно с намаляване на нейната стойност.

Данъците могат да бъдат класифицирани въз основа на метода на прехвърляне на таксите към бюджета. Да учим този критерийповече подробности.

Начин на плащане: преки и косвени данъци

Разглежданият критерий предполага разделянето на данъците на преки и косвени. Първите са тези, които се плащат директно от данъкоплатеца. По правило те отразяват някакъв вид икономическа дейност, например генериране на доходи в процеса на предприемаческа дейност. Може да се отбележи, че концепцията за преките данъци е залегнала в съветското законодателство. По този начин съответният вид бюджетни задължения е напълно познато явление за руската правна система.

Косвените данъци са тези, които се плащат от един субект de jure, но от друг - de facto. Пример е ДДС. Търговците на дребно са длъжни да плащат този данък заедно с други такси. Но като правило търговците на дребно включват ДДС в цената на стоките. Следователно действителните платци на този данък са купувачите. Руска системакосвените данъци включват също акцизи и мита.

Класификация на преките данъци

Класификацията на данъците и таксите може да се извърши и в рамките на основните категории, които дефинирахме по-горе. Така че можем да разгледаме по-отблизо спецификата на директните плащания. Тяхната класификация може да включва класифициране на такси като такива, които се удържат от физически лица и трябва да бъдат платени юридически лица. Първият вид данъци включва данък върху имуществото, транспорта и данък върху доходите на физическите лица. Такси, налагани от юридически лица - данък върху доходите, различни преференциални плащания (STS, UTII, върху имуществото на организацията).

Общи и целеви данъци

Друго основание за класифициране на таксите е класифицирането им като общи или целеви. Първите данъци включват тези, които се изпращат в държавния бюджет и се използват като ресурс за финансиране на общите разходи. Специалните данъци включват използване в определен сектор на националната икономика.

Данъчно ниво

Класификацията на данъците в Руската федерация може да се извърши въз основа на приписването на събирането на едно или друго ниво (федерално, регионално или местно).

Първите включват установени задължения за плащане правни актовеприети от висшите власти на Руската федерация. ДО федерални данъцивключват данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху доходите, търговски данък и мита.

Регионалните такси се установяват на ниво правни актове, приети в съставните образувания на Руската федерация. Сред съответните задължения за плащане са данъците върху имуществото на организациите и върху добива на минерални ресурси.

Местните такси са тези, които се установяват на ниво общини на Руската федерация. Съответните задължения за плащане включват поземлен данък и данък върху имуществото за физически лица.

Малко по-късно ще разгледаме по-подробно спецификата на федералните, местните и общинските такси за плащане.

Концепция за данъчно облагане

Класификацията на данъците може да се извърши въз основа на принципите на формиране на задълженията за плащане на данъкоплатците към държавата.

По този начин икономическата система може да приеме концепция, според която данъчните субекти ще трябва да плащат такси в бюджета пропорционално на основните ползи, получени от държавата или обществото. Тоест онези граждани и организации, които получават най-голяма полза, трябва да изпълнят задълженията си, за да генерират посочените ползи. Например, ако предприемачите искат да се възползват от възможностите за износ на своите продукти, те трябва да се интересуват от стабилното функциониране на необходимите държавни институции. Следователно те трябва да плащат данъци в достатъчни размери, за да работят съответните структури.

Друга концепция предполага, че данъкоплатците превеждат такси в бюджета в съответствие с действителния размер на получените приходи. Този подход е доста разпространен в света. Също така се използва до голяма степен от руската данъчна система. Въпросната данъчна класификация може да включва различни допълнителни критерии. Например, законодателят може да наблегне на събирането на плащания на широк спектър от основания или, обратно, да определи няколко основни позиции за данъчно облагане.

Привържениците на данъчната диверсификация, която се осъществява в рамките на първия сценарий, смятат, че подобен подход може да повиши стабилността на икономиката и да гарантира стабилност на бюджетните приходи в случай на кризисни тенденции в определени отрасли. От своя страна тези изследователи, които смятат, че е по-добре да се идентифицират няколко основни източника на бюджетни приходи, аргументират своята гледна точка повече лесни начиниадминистриране на такава данъчна система, както и наличието на по-голям брой начини за законодателно регулиране на събирането на необходимите плащания.

По-горе отбелязахме колко разпространена е класификацията на данъците в Руската федерация въз основа на тяхната класификация като федерални, регионални или общински. Нека проучим техните специфики по-подробно.

Федерални данъци

Тези такси подлежат на изчисляване и плащане в цяла Русия. Те са установени и регулирани от федералното законодателство; според редица оценки те са ключови за генериране на бюджетните приходи на страната, до голяма степен определят стабилността на икономиката и са значителен ресурс за подпомагане на регионалните и местните бюджети чрез субсидии, субвенции и други механизми за финансиране. Федералните данъци и такси включват:

Имайте предвид, че списъкът федерални данъци, подобно на тези, представени на други нива, могат периодично да бъдат коригирани от регулаторното законодателство.

Регионални данъци

• транспорт;
• корпоративен данък върху имуществото;
• данък върху хазарта;
• лицензионни такси на съставните образувания на Руската федерация.

Установяването на регионални данъци се извършва, както отбелязахме по-горе, от органите на съставните образувания на Руската федерация, но като се вземат предвид разпоредбите, съдържащи се в Данъчния кодекс на Руската федерация. Настоящите критерии, които са включени в споменатия федерален източник на закон, предполагат, че регионалните власти могат да коригират ставките, процедурата и сроковете за изпълнение на задълженията за плащане, ако те не са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Местни данъци

Следващото ниво на данъчно облагане в Руската федерация е местното. Данъкоплатците в общините: градове, области, селски селища. Местните данъци включват: поземлен данък, върху имуществото на физически лица. Правомощията за установяване на критерии за подходящи плащания са установени със закон по отношение на различните общини.

По отношение на градските райони, включително вътрешни административни структури, правомощия представителни органи, свързани със създаването, активирането или прекратяването на дейността на общинските структури, могат да се изпълняват от градските власти или същите тези структури във връзка с разпоредбите на законодателството на съставния субект на Руската федерация, което определя разделението на правомощията. между градските квартали и кварталите в тях.

В градовете с федерално значение на Руската федерация местните плащания, които се поемат от широко разпространената класификация на данъците и таксите в Руската федерация, се установяват от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и от правни актове, приети от властите на съответните селища. Относно правомощията политически структурив градове с федерално значение: те се състоят във възможността да се регулират, както в случая с регионалните данъци, ставките, процедурата и времето за прехвърляне на съответните такси, ако тези критерии не са посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Друга група правомощия на властите във федералните градове е да установят спецификата на определяне на данъчната основа, както и обезщетенията.

Федерални, регионални или местни данъци, които не са предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация, не могат да се прилагат в Русия. Разпоредбите на Данъчния кодекс могат също да установяват специални данъчни режими, които предвиждат допълнителни федерални плащания, както и процедурата за установяване на съответните такси. Съответните данъчни режими могат да предвиждат освобождаване от задължения за плащане на субекти, които плащат общи федерални, регионални или местни данъци към хазната.

Специални режими

Критериите за данъчна класификация, съдържащи се в законодателството на Руската федерация, предполагат отделянето на отделна категория задължения за плащане под формата на специални режими. Нека разгледаме техните специфики по-подробно. Специалните данъчни режими са определени в разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация и се прилагат по начина, предвиден в този източник на законодателство и други закони, регулиращи данъците и таксите. Сред въпросните режими:

• Единен земеделски данък или данъчна система, адаптирана за селскостопански бизнес;
• STS – опростена система за изчисляване и плащане на такси;
• UTII – система за плащане на условен доход;
• патентна схема;
• данъчна система, придружаваща споразуменията за споделяне на продукцията.

По-горе отбелязахме, че принципите на данъчната класификация могат да включват разпределението допълнителни критерииприсвояване на плащания на определени категории. Така например има два вида опростена данъчна система - една, която включва плащане на държавата на данък върху приходите в размер на 6%, и една, при която данъкоплатците прехвърлят 15% от печалбата в бюджета.

Видовете данъци, предвидени от законодателството на Руската федерация, и тяхната класификация в някои случаи могат да предполагат подчертана подробност на критериите за изчисляване на плащанията. Например, формулата за изчисляване на UTII включва използването на няколко компонента наведнъж - основна рентабилност, физически индикатор, различни коефициенти. Всъщност можем да говорим за наличието в данъчната система на Руската федерация на няколко десетки унифицирани данъци върху условния доход, основани на различни комбинации от тези елементи.

Данъчни компоненти

Класификацията на местните данъци, както и на регионалните и федералните, може да се основава на компонентите, които формират плащането. Те се считат за:

• обект на данъчно облагане;
• данъчна основа;
• период;
• оферта;
• процедура за изчисляване на плащането;
• срокове за внасяне на данъци в бюджета.

Може да се отбележи, че тези компоненти са фиксирани в закона.

Класификация по обекти

Общата класификация на данъците е по обекти, които са, както отбелязахме в началото на статията, компонентиплащания към държавния бюджет. Може да има доста причини за причисляване на такси към една или друга категория в рамките на разглеждания критерий. Това може да бъде например нивото на органа, който одобрява тарифата или процедурата за изчисляване на плащането.

Практическа полза от данъчната класификация

Видовете данъци, които разгледахме, и тяхната класификация са от изключително значение, на първо място, от гледна точка на изграждане на държавна стратегия за формиране на бюджета. Властите на Руската федерация могат да осигурят изчисляването и разпределението на таксите към бюджета на три нива наведнъж, корелиращи със системата публична администрация. Подобна схема, според много изследователи, е един от най-оптималните за Русия. В тази връзка е от изключително значение Данъчен кодекс, класификация на данъците в съответствие с него.

Голямо научно значение имат и плащанията към бюджета, класифицирани в определени категории. Правото като наука включва разработването на теории, които обясняват функционирането на правните норми, включително тези, които регулират плащанията към бюджета, както и определението оптимални схемитяхното практическо приложение. Съответните знания също могат да бъдат от голямо значение при изграждането обществена политикаикономическо развитие.

Резюме

Разгледахме основата, на която може да се приложи данъчна класификация. Концепцията за преки и косвени данъци също беше описана в нашата статия. Сега нека се опитаме да обобщим ключови факти, проучени от нас.

Така както физически лица, така и организации могат да носят задължения за плащане към бюджета. Сред основните основания за класифициране на данъците е класифицирането им на преки и косвени. IN правна системаРуската федерация възприе принципа на разпределение на таксите в 3 основни категории - федерални, регионални и местни.

В някои случаи данъците могат да бъдат класифицирани въз основа на спецификата на съставните им елементи.

Възможно е да се идентифицират допълнителни категории такси, като се детайлизират въз основа на определени характеристики (както в случая с UTII). Ако говорим за някои основни характеристики, които могат да бъдат основа за класификация, пример е опростената данъчна система. В този случай има 2 категории от този данък - платен, както отбелязахме по-горе, в размер на 6% върху приходите или изчислен на 15% от печалбата на данъкоплатеца.