Според генерално класиранеданъците се делят на преки и косвени. Преките данъци се налагат върху дохода (печалбата) или полученото имущество. Затова се наричат ​​още подоходни и имуществени данъци. Те се внасят в бюджета от самите получатели на доходи или собственици на имоти. Тоест данъкоплатците плащат преки данъци от собствените си средства (което за косвени данъцине е типично).

Косвени данъци- това са данъци, включени в цената на продадените стоки, работи и услуги (наричани по-нататък стоки). Продавачът включва определена тарифа (процент) в цената. Купувачът, при закупуване на стоката, плаща на продавача пълна ценавключително данък, след което продавачът превежда данъка в бюджета. Тоест всъщност косвените данъци се начисляват на купувача (той ги плаща), а продавачът се оказва посредник по отношение на плащането им в бюджета. Следователно можем да кажем, че косвените данъци са данъци върху потреблението.

Моля, имайте предвид, че косвените данъци трябва да бъдат платени от производителя на стоките и/или продавача по същия начин като преките данъци.

Косвени данъци в Руската федерация: списък

В съответствие с Данъчния кодекс косвените данъци включват акцизи и данък върху добавената стойност (ДДС). И акцизите, и ДДС-то са федерални данъци(клауза 1.2 от член 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Приходите от ДДС се кредитират изцяло във федералния бюджет, а приходите от акцизи също се кредитират (член 50 от Бюджетния кодекс на Руската федерация).

Ако говорим за акцизи, тогава сред акцизните стоки са изброени (член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• етанол;
• някои продукти, съдържащи алкохол;
• алкохол;
• тютюневи изделия;
• автомобили;
• бензин;
• дизелово гориво;
• моторни масла и др.

Ставките се определят отделно за всеки вид акцизна стока, както за текущата година, така и за следващите 2 (

Действащото данъчно законодателство в руска федерация, представлява сложна система, изграден на базата на взаимодействието на много видове данъчно облагане за всички видове бизнес. В каквато и система да работи индивидуален предприемач или организация, те са длъжни да плащат данъци в държавната хазна, които са разделени на два вида: преки и непреки.

Косвени данъци, преки данъци, постъпили в държавната хазна от населението и легалните организации различни планове, са неговият важен и, може да се каже, най-важен компонент.
Преките и косвените данъци, примери за които ще бъдат дадени по-долу, помагат за запълването на държавната хазна, която е основата за извършване на всички необходими социални плащания, сключване на договори, изграждане на жизненоважни проекти и др. Тяхната роля в нормално функциониранесъстоянията не могат да бъдат надценени.

Всичко за преките данъци

Какво представляват преките данъци, как се изчисляват и коя категория данъкоплатци имат право на тези удръжки? Този въпросинтересува почти всички. Преките данъци са тези, които в съответствие с данъчното законодателство на Руската федерация се налагат както на физически лица, така и на юридически лицапри получаване на някаква печалба.

Също така, този вид данък може да бъде наложен върху имущество, собственост на данъкоплатеца. Но този случай включва само онези ситуации, при които стойността на имуществото на физическо или юридическо лице поражда данъчно облагане.

Директните се изтеглят по различни начини. Всичко зависи от това кой е данъкоплатецът - физическо или юридическо лице.

1. За гражданите прекият данък е:
2. Подоходен данък.
3. Парче земя, собственост на лице.
4. На използваната вода.

За лични автомобили.

1. За юридически лица списъкът на данъчните такси е както следва:
2. Данък добавена стойност върху работещия персонал.
3. За получената печалба.
4. За съществуващ имот.
5. За МПС, собственост на юридическо лице.
6. На собствена земя.
7. За бизнес, свързан с игрални автомати и др.
8. Към съществуващи водоизточници. За производствоприродни ресурси

от недрата на земята. Прочетете също:

Какво е Rospotrebnadzor и какво прави? Тъй като вданъчна служба редовно се получава отчетна документация, както и декларации от различни организации и отиндивидуални предприемачи

, сумата, която трябва да постъпи в държавната хазна, се изчислява предварително.

1. В съответствие със законодателството на нашата страна не е необходимо да се плащат данъци при получаване на следните видове доходи:
2. Пенсионни плащания.
3. Обезщетения, изплатени поради регистрация в центъра по заетостта по местоживеене.
4. Обезщетения, свързани с бременност и раждане.
5. Плащания за кръводаряване (за донори).
6. Плащания от съпрузи за непълнолетни деца - издръжка.
7. Заплащания за постижения в научната дейност. Плащания за постижения вразлични полета
8. Парична помощ от организацията за семейството на служителя в случай на смърт на последния.
9. Парична помощ за пострадали от природни бедствия.
10. Доход от продажба на жилище, което е било собственост гражданскиповече от пет години. В случай, че жилище е закупено преди 2016 г., то трябва да е собственост на физическо лице преди продажбата най-малко три години.

Подробен списък на доходите, подлежащи на облагане с пряк данък, можете да намерите в член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Всичко за косвените данъци

Косвените данъци са данъци, които се начисляват върху цената на определен продукт.Техният брой се определя от размера на печалбата, получена от данъкоплатеца. По този начин се оказва, че данъкоплатец, който произвежда определен продукт или предоставя някакви услуги, трябва да продаде това, което произвежда или да предостави услугите си на цена с добавена стойност срещу плащане на данъчната служба.

Всъщност в този случай истинският платец на данъка е лицето, което закупува горепосочените стоки или услуги. Тъй като той е този, който плаща допълнителните разходи при покупка.

И производителят в този случай е само посредник, който помага да се натрупат данъци в държавната хазна. Когато плаща данъци, той плаща само това парична сума, която е била „хвърлена върху“ реалната себестойност на продадените стоки или предоставените услуги.

Данъците и тяхната същност

Данък- задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, събирано от държавни органи на различни нива от организации и лица с цел финансова подкрепа за дейността на държавата и (или) общините. Данъците трябва да се разграничават от таксите (митата), чието събиране не е безвъзмездно, а е условие за извършване на определени действия по отношение на техните платци.

Духовниците са освободени от плащане на данъци.

Събирането на данъци се регулира от данъчното законодателство (виж данъчното право). Съвкупността от установени данъци, както и принципите, формите и методите за тяхното установяване, изменение, премахване, събиране и контрол образуват данъчната система на държавата [ източникът не е посочен 369 дни ] .

Под данък се разбира принудително изтегляне от държавните данъчни структури от физически и юридически лица, необходимо на държавата, за да изпълнява своите функции [

Данъкът не е начална форманатрупване на средства от бюджета. Имаше много видове приходи в хазната: данък от победените; обезщетения; домейни - държавна собственост, която генерира доход (земя, гори, права на собственост, капитал); регалии - търговски източници на доходи с монополен характер (държавни фабрики; ж.п; митнически, съдебни, монетни и други регалии); износни и вносни мита. Въвеждането на данъците предполага по-високо ниво на развитие на правното съзнание и икономиката.

Видове данъци

Всички данъци са разделени на няколко вида:

Пряко и косвено

Най-общо данъците се делят на прав, тоест тези данъци, които се налагат на икономическите агенти за доходи от производствени фактори и индиректен, тоест данъци върху стоки и услуги, състоящи се от самата цена на потребителските стоки. Преките данъци могат да бъдат наречени като данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите и др. Косвените данъци включват данък върху продажбите, данък върху добавената стойност и др.

Косвен данък- данък върху стоките и услугите, установен под формата на надбавка върху цена или тарифа, за разлика от преките данъци, определени от дохода на данъкоплатеца.

Собственикът на предприятие, което произвежда стоки или предоставя услуги, ги продава на цена (тарифа), като взема предвид премията и плаща на държавата съответната сума на данъка от приходите, т.е. по същество той е колекционер, а купувачът е платец на косвени данъци.

В Руската федерация тези данъци преобладават. [ източникът не е посочен 385 дни ]

]Основни видове косвени данъци

Акцизът е вид косвен данък, установен предимно върху потребителски стоки (тютюн, вино и др.) в рамките на страната, за разлика от митническите плащания, които имат същата функция, но върху стоки, доставени от чужбина, както и комунални услуги, транспорт и други общи услуги.

Добавен данък себестойност - видкосвен данък; форма на изтегляне от бюджета на част от добавената стойност, която се създава на всички етапи от процеса на производство на стоки, работи и услуги и се включва в бюджета при продажбата им.

Митата са вид косвен данък под формата на вноска (плащане) върху внесени, изнесени и транзитни стоки, постъпили в държавния бюджет.

Екологичният данък е вид косвен данък, свързан с опазването на околната среда.

Пряк данък- данък, наложен от правителството директно върху дохода или имуществото на данъкоплатеца. По отношение на прекия данък юридическите и действителните данъкоплатци са едни и същи. Действителният платец е получателят на облагаемия доход, собственик на облагаемо имущество. Преките данъци представляват исторически най-ранната форма на данъчно облагане.

Преките данъци се делят на реални и лични данъци.

Преките данъци включват: данък върху дохода, данък печалба (корпорации, организации и др.); данък върху наследствата и даренията, данък върху собствеността, данък върху добива на полезни изкопаеми и др. Преките данъци се установяват директно върху доходите и имуществото. Има пряка връзка между субекта и държавата: данъкоплатецът веднага усеща данъчен натиск. Отличителна черта на този данък е сравнително сложното изчисляване на неговия размер. Преки данъци – подоходен данък; данък имоти; данък върху доходите на физическите лица. Подоходен данък - облагат се получените от данъкоплатеца доходи. Данък върху имуществото на организацията - данъкът се налага върху движимо и недвижимо имущество, което се отчита в баланса като дълготрайни активи.

Обект пряк данъкса доходът (заплата, печалба, лихва, наем и др.) и стойността на имуществото (земя, къща, ценни книжа и др.) на данъкоплатеца, който едновременно действа и като събирач, и като краен платец на данъка.

Преките и косвените данъчни задължения са задължителна част от икономическата система на Руската федерация.

Основната разлика между тях е процедурата за събиране: при директните инкасо задълженията се изпълняват от самия платец, докато косвените се налагат на потребителите на стоки и услуги чрез посредник.

Какво е? Определение и същност

Загриженост за преките данъци само имуществото и доходите на данъкоплатеца. Тази категория може да включва:

• недвижимо и движимо имущество;
• ценни книжа;
• заплата;
• печалба от собствен бизнес и други финансови транзакции.

Процентът се изчислява в зависимост от вида дейност на физическо или юридическо лице, размера на самия доход и други обстоятелства. Именно благодарение на тези такси се поддържа финансовата стабилност на държавата.

Косвените данъци се наричат ​​още допълнителни данъци. Те добавен към процента печалба от предоставянето на услуги или продажбите на стоки. Тази такса се начислява на купувача, като продавачът действа като посредник. Допълнителният процент е включен в цената на продукта и се заплаща от потребителя при покупка.

Друга разлика между тях е степента на поверителност на информацията:

• Директните вноски изискват изготвяне на лична данъчна декларация с постоянно наблюдение на движението на собствения бюджет. Много хора не харесват този подход, затова се опитват да скрият част от печалбата или имуществото.
• Индиректните са практически невидими. Те влияят само на цената на продукта и не са персонализирани. Но те имат друг недостатък: впечатляваща тежест върху различни сегменти от населението и връзка с инфлацията (колкото по-висока е инфлацията, толкова по-висок е процентът на добавената стойност).

Общата класификация на данъците в Руската федерация е представена в следния видеоклип:

Какво представляват преките данъци? Тяхната класификация

Преките такси се изчисляват отделно за физически и юридически лица. Физическите лица трябва редовно да плащат определен процент върху:

• недвижими имоти. Това включва земя, парцели за застрояване и сгради, апартаменти, къщи и други сгради. Данъците върху парцелите се определят в зависимост от тяхната кадастрална стойност, а парите се изпращат в бюджета по местонахождение. Плащанията за минерални ресурси се определят отделно.
• Движимо имущество. Леките и товарните автомобили се облагат със задължителен данък. Той се счита за регионален и се изпраща в бюджета по местоживеене на физическото лице. лица.
• Водни ресурси. Те включват езера и езера, които се считат за частна собственост.
• печалба. Това се отнася за заплати, допълнителни източницидоходи, търговия на пазара на ценни книжа и др.

Преките данъци за юридическите лица включват имоти, транспорт, недвижими имоти, полезни изкопаемии следните групи:

• Доход на предприятието. Зарежда се от всички юридически лица. лица, които извършват доходоносна дейност на територията на Руската федерация. В този случай се прилага класическата данъчна схема със ставка от 20%. Вземат се предвид доходи от всякакъв вид дейност, включително търговия с ценни книжа. Изчислението се извършва за определен период от време.
• Хазартен бизнес. Казината, пунктовете за залагания, букмейкърите и други хазартни заведения подлежат на задължително данъчно облагане. Плащането се изчислява в зависимост от печалбата.

За да изясните общия директен данък за юридически и физически лица, трябва да се свържете с данъчната служба по местоживеене и да изчислите окончателния размер на месечните плащания. Непознаването на промените в данъчната система не означава, че няма да има отговорност за нарушаване на процедурата за плащане.

Основни видове косвени данъци и техните характеристики

Непреките такси се плащат директно от крайния потребител при закупуване на стоки или услуги. Те включват следните категории:

• ДДС. Основната категория косвени данъци. Допълнителна цена се добавя към цената на всеки продукт или услуга, независимо от вида или първоначалната цена. Таксата е федерална и се плаща от потребителите първо на продавача и след това на държавата. Именно тези средства са в основата на държавния бюджет и представляват около 25% от общите средства. В същото време ДДС се счита за един от най-противоречивите, тъй като всички нюанси, свързани с инфлацията, влияят върху данъка, което води до по-високи цени.
• Акцизи. Същата добавена стойност се добавя само към определени категории стоки. Те включват автомобилен транспорт, гориво различни видове, алкохолни напитки, тютюневи изделия и др. Размерът на таксата се посочва върху бандерола, който се залепва на мястото на отваряне на продукта.
• Държавни такси. Те се изтеглят автоматично при извършване на финансови транзакции. Тази категория включва данъци върху покупката или продажбата на движими или недвижими имоти, обмяна на валута, парични преводи чрез платежни системи и банки.
• Митнически такси. Те възникват при износ и внос на продукти от други страни през границата на Руската федерация. Размерът на митото се определя в зависимост от категорията на стоките, тяхното количество, целта на износа или вноса и др.

Косвените данъци често се оспорват в съда поради липсата на ясна система за всяка категория стоки и услуги. Много потребители дори не се замислят какъв процент от разходите плащат на правителството. Затова много търговски вериги и продавачи на стоки и услуги посочват сумата на ДДС непосредствено до цената. Увеличенията на цените също се случват не по вина на производителя, а поради движения към инфлация.

За разлика от преките данъци, те се изтеглят автоматично и не се включват в данъчната декларация на физически лица и фирми.

Можете да научите повече за тези плащания към държавата от следния видеоклип:

Какви са разликите между косвените и преките данъци?

И двата вида са свързани с данъчни задължения. Между тях обаче има разлики по няколко основни критерия:

Критерий за определяне	Преки данъци	Косвени данъци
Изпълнител на данъчно задължение	Физическо или юридическо лице	Крайният потребител, който закупува стоки или ползва услугите на физически и юридически лица
Икономически отношения с държавата	Директни плащания към правителството	Данъците се начисляват в хазната чрез посредник под формата на собственик на организация или производител
Обект на облагане	Лично имущество (движимо и недвижимо), минерали, водни ресурси, доходи	Продадени стоки и услуги, извършена работа
Фактори, определящи размера на данъка	Размерът на печалбата, която се получава от различни видове дейности, семейно положение, здравословно състояние и др.	Ценова категория на стоки и услуги, категория, тарифи и др.
Зависимостта на данъците от финансовите дейности	Пряка зависимост	Без зависимост
Изчисляване	Комплекс, разделен на няколко независими категории	Прост, базиран на няколко формули
Участие в ценообразуването	Зависи от конкретното производство	Влияе върху повишаване или намаляване на цената на стоките и услугите
Степен на отвореност	Отворени плащания	Затворени плащания, поради което много потребители не са наясно с размера на данъците, които плащат на държавата

Данъчната система на страната пряко зависи от съотношението на тези видове такси. IN идеаленнеобходимо е да се спазва оптималното съотношение на дялове от различни данъчни категории. Това е необходимо, за да се гарантира, че всички участници в данъчната система се чувстват комфортно с всякакви промени. В допълнение към нивото на благосъстояние на различните сегменти от населението, се вземат предвид и нивото на развитие на страната и икономическите нужди, които са приоритетни в даден момент.

Днес в Русия се развива смесена данъчна система, която позволява да се постигне баланс в различни сегменти на пазарния дял.

Благодарение на това се вземат предвид интересите не само на данъкоплатците, но и на самата държава: нито една от данъчните категории няма да повлияе пряко върху формирането на бюджета на страната, което гарантира стабилност.

През 2016-2017 г. размерът на изплатените преки такси лица, по-ниски от плащанията от организации. В същото време непреките ги надвишават два пъти, което се счита за отличителна черта на развита страна.