Лизингът е финансова услуга, която представлява отдаване под наем на оборудване, транспорт или недвижими имоти с възможност за последващо закупуване. Това е уникална форма на кредитиране, която позволява на организациите да актуализират дълготрайни активи, а на физическите лица да купуват скъпи стоки.

Основни понятия за лизинга и неговите видове

Важно е да се разбере същността и видовете лизинг. Сред основните понятия са:

• - предмет на лизинг - движимо и недвижимо имущество, което се отдава на лизинг (тук не се включва парцели, природни обекти и имущество, собственост на държавата или такива, за които има ограничения за движение) и принадлежи на наемодателя;
• – лизингодател – собственикът на лизинговата вещ, който я отдава под наем срещу определено възнаграждение;
• – лизингополучател – физическо или юридическо лице, което приема лизинговия обект за ползване при определени условия със задължително месечно плащане и възможност за последващо обратно изкупуване.

Има такава класификация на видовете лизинг:

• Финансови. В края на договора наемателят (наемателят) има право да закупи обекта. Неговата остатъчна стойност е доста ниска, тъй като амортизацията се взема предвид за дълъг период на използване. В някои случаи обектът става собственост на лизингополучателя дори без допълнително заплащане;
• Оперативен. Често се нарича операционна зала. Този вид лизинг не предвижда последващо обратно изкупуване на имота, а срокът на договора е много по-кратък. След изтичане на договора имотът може да бъде пренает. Ставката е по-висока в сравнение с финансовия лизинг;
• Връща се.

Много рядко. Продавачът на имота е и негов наемател. Това е специална форма на заем, обезпечен със собствени производствени активи. В същото време юридическото лице получава и икономическа изгода поради данъчното опростяване. Маркирайтеразлични видове

• финансов лизинг в зависимост от условията на договора:
• С пълно изплащане. Обектът е напълно изплатен за срока на договора;

С непълно изплащане. Съоръжението се изплаща само частично за срока на договора.
Можете да разберете как да вземете кола на лизинг, като прочетете статията:
Описани са ползите, които програмата за лизинг на автомобили предоставя на предприемача

Основни форми на лизинг.

Съществуват и специфични видове договори за лизинг, наречени форми:

• Чисто. Всички разходи са за сметка на наемодателя;
• Частичен. Наемодателят поема само разходите за поддръжка на имота;
• Пълна. Всички разходи са за сметка на наемателя;
• Спешно. Еднократно отдаване под наем на обекти;
• Възобновяема. Възможност за повторен наемен период при изтичане на първия договор;
• генерал. Възможност за отдаване под наем допълнително оборудванебез сключване на нов договор;
• Директен. Собственикът на имота самостоятелно го отдава под наем;
• Косвени. Имотът се прехвърля чрез посредник;
• Разделени. В лизинга участват няколко производствени компании, лизингодатели, банки и застрахователи;
• Интериор. В границите на една държава. Международен или външен. Един от участниците е в друга държава.

Гледайте видеоклипа: Пари. Лизинг. Бизнес център – Conversation PRO

Лизингът като вид инвестиционна дейност.

Можете да разглеждате лизинга, чиито видове и предимства бяха описани по-горе, като инвестиционна дейност. Все пак това е един вид инвестиция от страна на лизингодателя на собствени налични средства в развитието и икономиката на лизингополучателя.

Лизинговата компания може да закупи оборудване и да го вземе на лизинг при определени условия. Такива инвестиции винаги са печеливши, защото се изплащат и предпазват инвеститора от обезценяването на свободната валута.

Като се вземат предвид видовете лизинг, схемата трябва да бъде разработена в зависимост от интересите на инвеститора. За да получите повече печалба, можете да отдавате оборудване под наем без допълнително право да го изкупувате (оперативен лизинг).

Ако целта е да продадете имот и да закупите нов, тогава в такава ситуация е по-добре да изберете финансов лизинг.

Инвестициите на лизингополучателя в транспорт и оборудване, взети за ползване, също са инвестиции. Физическо или юридическо лице инвестира наличните средства в обекти, които могат да бъдат използвани за лични или промишлени цели.

По този начин можете да печелите пари, да попълвате автомобилния си парк и да се предпазите от инфлация. Такива капиталови инжекции винаги са печеливши.

Евгений Смирнов

# Бизнес нюанси

Подробности за това какво е лизинг

Основното предимство на лизинга е, че в края на договора обектът става собственост на лизингополучателя.

Навигация по статии

• Същността на лизинга
• Субекти на лизинг
• Как работи лизингът?
• Предимства на лизинга
• Ползи за лизинговите компании
• Какво е по-изгодно: лизинг или кредит?
• Недостатъци на лизинга
• Основни изисквания на лизингодателите
• Предмет на лизинг
• Икономическо значение на лизинга

В трудна икономическа ситуация, когато банките изискват големи комисионни и лихви за предоставените кредити, а лизингът като вид финансова сделка не е подходящ поради редица причини, предприятията все повече се обръщат към лизинговите компании. Основната цел е закупуване на оборудване, превозни средстваили недвижими имоти при по-изгодни условия.

Същността на лизинга

Ако говорим с прости думи, тогава лизингът е отдаване под наем на имущество, в края на което лизингополучателят става негов собственик.

За да разберете възможно най-точно икономическата същност на определението за лизинг, трябва да разгледате схемата, като използвате прост пример.

Да приемем, че компанията няма достатъчно средства за закупуване на оборудване. Можете да получите заем с високи лихвени проценти или да се свържете с лизингова компания. Последният извършва оценка и взема решение за сътрудничество. Ако е положителен, тогава предприемачът получава закупения имот под наем по специален договор. Стандартният договор за лизинг предвижда лизингополучателят да плаща определена сума месечно, като за наем. Но след изтичане предварителнопредвиден период

Можете да закупите имота като заплатите останалата сума.

Ако собственикът на имота (оборудване, транспорт или недвижим имот) е и лизингодател, тогава са достатъчни две страни. Често към списъка се добавя още един партньор – застрахователна компания, особено когато става въпрос за скъпо оборудване.

Основната цел на лизинга за компанията, която го получава, е разширяване на производството и модернизиране на технологията, което води до получаване на по-големи печалби в бъдеще. Ползата на лизинговата компания се формира от разликата между текущата стойност на актива и цената му след сключени финансови лизингови сделки. Разходите по сделката на лизингодателя включват цената на имота, който е нает, и лихвите по заема, ако за закупуване на имота са използвани заемни средства. Разходите на получателя се състоят от сумата на амортизацията на имота по време на действието на договора, комисионни, такси за заети средства идопълнителни услуги

Комисионната позволява на лизингодателя да покрие разходите и да реализира печалба. Ето защо той се интересува от предоставяне на лизингови услуги. Получателят трябва да сравни разходите за лизинговата операция с възможната печалба от това сътрудничество.

След изтичане на договора имотът може да бъде закупен както на пазарна цена, така и на остатъчна стойност.

Тази точка трябва да бъде посочена в договора.

Субекти на лизинг

• Предмет на лизинга са:
• наемател - физическо или юридическо лице, което получава имот за ползване за определен период от време с право да го закупи в бъдеще;
• лизингодател – страната, която купува оборудване и го дава на лизинг;

продавач – фирма, която продава ценни имоти. Наемодателят може да бъде както юридическо, така и физическо лице, ако е регистрирано катоиндивидуален предприемач

. Освен това, за да извършвате такива дейности, трябва да получите държавна регистрация.

Как работи лизингът?

Лизинговата схема на работа предполага, че клиентът подава заявление до лизинговата компания, която закупува имота със собствени или кредитни средства и го предава за временно ползване. Лизингополучателят извършва плащане за ползване на имота, което се определя от програмата за финансиране. Ползите за клиента зависят от това как работи лизинга. Първоначалните разходи на получателя съставляват малка част от сумата на сделката, а останалите средства се осигуряват от лизингодателя. Благодарение наподобен метод

финансиране, клиентът може да поддържа собствените си средства в обращение и да има приходи от използването на полученото имущество.

• Що се отнася до международния лизинг, обичайно е да се разграничават две форми:
• Схемата за директен лизинг е сделка между юридически лица от различни държави.

Схема за индиректен лизинг - наемателят и лизингодателят са жители на една и съща държава, като капиталът на последния е на разположение на чуждестранна компания. Или ако лизингодателят е дъщерно дружество на транснационална компания.

Предимства на лизинга

• Лизинговите услуги са много популярни поради редица предимства, включително следното:
• Графикът на лизинговите плащания е удобен поради факта, че може да бъде съставен, като се вземат предвид характеристиките на бизнеса на компанията. Плащането ще трябва да се извърши от момента, в който закупеният имот бъде пуснат в употреба и започне да генерира печалба за компанията.
• Лизингът дава възможност за използване на механизма за ускорена амортизация, което ви позволява да намалите данъците върху имуществото. Финансиран по този начин продукт може да бъде в баланса както на лизингодателя, така и на лизингополучателя. Това отличава лизинга от заемите и наемите, които не предлагат никакви данъчни облекчения.
• Минимално време за разглеждане на заявление. Обикновено компаниите не прекарват повече от 3 дни в изучаване на едно заявление, при условие че първоначално получателят е предоставил всички необходими документи. Освен това при лизинг не е необходимо да се предоставя обезпечение, тъй като лизингодателят е собственик на имота, докато получателят не го купи изцяло.
• Средният срок на договора е 3 години, но често се предлагат и десетгодишни договори. Например закупуването на самолет на лизинг обикновено включва извършване на плащания за период от 7–10 години.

По този начин, поради своята ефективност, удобство и лекота на използване, лизингът е оптимален изборза бързо развиващи се компании, което им дава конкурентно предимство на пазара.

Ползи за лизинговите компании

Лизинговите операции са от полза не само за получателите, но и за компаниите, които ги предоставят. Сред основните предимства са следните:

• Лизингополучателят не е собственик на имота, който е закупен на лизинг. Това е допълнителна гаранция за връщане на средствата по заема.
• Благодарение на ускорената амортизация, лизинговият актив е високо ликвиден, което ви позволява да получите голяма печалба след края на договора.
• Наемодателят играе важна роляв процес на подготовка и провеждане на лизингова сделка. Той предоставя определени услуги на лизингополучателя, за които последният трябва да заплати.
• Основната цел на лизинга е да насочи финансовите ресурси към закупуването на материални активи, което позволява на лизингодателя да елиминира проблема с неправомерното използване на заемни средства.
• Предвид факта, че инвестициите са под формата на имущество, а не пари, това значително намалява риска от невъзвръщаемост на парите.

Какво е по-изгодно: лизинг или кредит?

За повечето компании, когато е необходимо да закупите оборудване, възниква въпросът: вземете заем от банка или закупете стоки чрез лизинг?

Критерий за сравнение	Лизинг	Кредит
Получател		Физическо или юридическо лице
Собственик	Наемодател до пълното изкупуване на имота от получателя	След сделката собственикът веднага е фирмата или индивидуалният предприемач
Плащания	Плащания всеки месец; Плащане на марж; застраховка; Данък върху имотите под наем; Предварително	Месечни плащания (включително лихва за ползване на кредита); Плащане за поддържане на заемна сметка; Първоначално плащане.
История на покупките	Не е необходимо да имате положителна кредитна история	Наличие на затворени кредити без просрочия
Амортизация	Възможност за използване на ускорена амортизация	Нормална амортизационна схема
ДДС	ДДС вече е включено в лизинговите плащания	Получените на кредит пари не се облагат с ДДС
Данък имоти	Имотът се управлява от лизингова компания, така че не може да се облага с данък	Имотът веднага става собственост на предприятието и следователно подлежи на данъчно облагане.

След като сте проучили концепцията и характеристиките на лизинга, можете да видите неговите ясни предимства пред заема, но всеки случай трябва да се разглежда конкретно, от всички страни.

Недостатъци на лизинга

Въпреки огромно количествопредимства, могат да се подчертаят следните недостатъци на лизинга:

• Наемодателят носи отговорност за състоянието на имота. С други думи, съществува риск от стареене на имуществото.
• Преди да направите сделка, трябва да извършите предварителен преглед.
• Лизингополучателят не е собственик на своите дълготрайни активи, поради което не може да ги използва за обезпечение при получаване на кредит.
• Ако оборудването се повреди по време на договорния период, плащанията все още трябва да бъдат извършени.

Основни изисквания на лизингодателите

За одобряване на лизингова сделка, преди сключване на договор, служителите на компанията извършват подробен анализклиент. Получателят трябва да предостави определен списък от документи, чийто списък може да се различава в зависимост от характеристиките на имота и изискванията на лизингодателя. Исканите документи могат да бъдат разделени на две групи: юридически и финансови.

Правните документи включват устава и учредителните документи на дружеството, удостоверение за регистрация, регистрация в данъчната служба, решения за назначаване на управители и протокол за сключване на лизингова сделка.

Освен това лизингодателят има право да поиска извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица, копия от паспорти на управители и учредители, лицензи за определен вид дейност и др. Правни документисе подават, за да може лизингодателят да получи основна информация за получателя и правния му статус, както и за наличието на ограничения при сключване на сделки.

Финансовите документи включват счетоводни отчети, информация за текущи сметки и обороти за определен период от време. Информация за вземания, одиторски доклади и информация за ключови контрагенти.

Основната цел на проучването на финансовите документи на получателя е да се оцени платежоспособността на компанията.

За да закупите имот на лизинг, трябва да подадете и заявление в специален формуляр, който ще отразява информация за имота, доставчици, както и основни данни за дейността на получателя.

Всеки лизингодател има своите специфики: за да анализират потенциален клиент, представителите на компанията могат да поискат различни документи и преписи.

Предмет на лизинг

Обект на лизинг могат да бъдат имуществени комплекси, оборудване, транспортни средства и всякакви други неизползваеми вещи, които могат да се използват за извършване на стопанска дейност. В този случай предмет на лизинг не могат да бъдат парцели и екологични зони.

Лизингът на оборудване е един от печелившите начини, който позволява на компанията да увеличи производството без значителни разходи, да изгради нови цехове и да актуализира технологии чрез закупуване на технически иновации. Сред основните предимства на лизинговата техника са следните:

• фирмата получава възможност да се развива дори само с част от парите за оборудване;
• плащанията се разпределят предварително и се извършват по договорен график;
• лизингополучателят става собственик на оборудването веднага след подписване на договора и може да го използва в производството;
• месечните плащания се покриват от печалбата, получена от работата на оборудването.

Не само юридическо, но и физическо лице може да закупи автомобил на лизинг. това нов обликфинансови транзакции за вътрешния пазар, но той се развива бързо благодарение на уникална структурализинг Всеки гражданин на Руската федерация има право да закупи превозно средство като на лизинг, но в края на договора той ще стане негов собственик.

Автомобилистът ще получи правото да ползва превозното средство веднага след извършване на аванс и първо плащане. Днес такива услуги се предлагат не само от лизингови компании, но и от банкови институции, както и от автокъщи.

Основните предимства на автомобилния лизинг:

1. Можете да закупите не само лек автомобил, но и камион, както и специализирано оборудване.
2. Състоянието на колата няма значение. Можете да закупите и употребявана версия.
3. За да извършите транзакция, трябва да предоставите минимален пакет документи.
4. Нивото на изискванията е много по-ниско, отколкото при кандидатстване за кредит.
5. Срокът на лизинга е не повече от 5 години, като след изтичане на договора клиентът може да стане собственик на автомобила, като доплати остатъка от сумата.

Лизингът на недвижими имоти е кръстоска между наем и ипотека. Същността на сделката е, че лизинговата компания закупува избрания от клиента имот и след това го отдава под наем.

Клиентът е длъжен да плаща всеки месец за ползването на апартамента въз основа на лизинговия договор. Договорът за ипотека е по-евтин от договора за лизинг. Единственото предимство на лизинга на недвижими имоти е надеждността на сделката за всички участници. При ипотека винаги съществува риск за банката клиентът да не може да плати, в резултат на което финансовата институция ще бъде принудена да приемедопълнителни мерки

и да поемат разходите за защита на техните интереси.

Що се отнася до лизинговата компания, тя е собственик на жилищната площ, така че не губи нищо, дори клиентът да се окаже неплатежоспособен. Ето защо лизингодателят е по-лоялен към клиенти с не най-добра кредитна история.

Икономическо значение на лизинга

Според своята икономическа функция лизингът е една от формите за инвестиране в дълготрайни активи. В същото време лизинговата система е отлично допълнение към традиционните канали за финансиране: собствен капитал, заеми и други източници.

Ефективността на лизинга е най-забележима за предприятия, които тепърва започват своята дейност или се стремят да модернизират производството. Такива компании изпитват финансови затруднения и липсата на гаранции не им позволява да получат кредит от банка. При извършване на лизингова операция рисковете са по-ниски, тъй като оборудването се държи като обезпечение. Всички тези функции на лизинга са важни, но най-важната е, че той стимулира продажбитетехнически обекти

В съвременните икономически отношения лизингът остава един от най-важните лостове за привличане и пласиране на инвестиции. развитиеиновативни технологии в сектора на услугите определя нов крайъгълен камък в развитието на лизинговата дейност. Въпреки факта, четози тип

финансирането се появи на вътрешния пазар сравнително наскоро, перспективите за развитие на лизинга в Русия са доста ярки. Всеки ден все повече и повече малки предприятия прибягват до лизингови операции, за да развиват собствен бизнес.

При създаване на ново производство или предприятие основният проблем за собственика е намирането на финансови средства. Същият проблем е от значение за съществуващите индустрии, ако е необходимо да се закупят скъпи машини или оборудване. Има много начини за решаване на този проблем. Това е привличане на външен инвеститор, кредит, наем и накрая лизинг. Ако се обърнем към директния превод, тогаваанглийска дума lease се превежда като наем. Последицата от това е, че много хора (дори предприемачи) смятат тези понятия за синоними. Днес обаче,в руски условия концепцията за лизинг се различава значително от наема

. Тези разлики ще бъдат обсъдени по-долу. Има няколко определения за лизинг. Доста често срещано е следното определение: лизингът е вид финансова услуга, свързана с прехвърляне на имущество за ползване за определен период с възможност за обратно изкупуване. Тази статия е посветена на отговора на въпроса какво е лизинг с прости думи.

• По правило (но не винаги) субектите на лизинга са три страни. Нека ги разгледаме по-подробно:
• производител или продавач като страна, която продава имота;
• лизингова компания (лизингодател), страната, в чиято собственост се прехвърля придобитата собственост;

получател на имота (лизингополучател), страната, която използва лизинговия актив през периода на действие на договора за лизинг. Като посредник тук действа лизинговата компания. Какво е лизингова компания? Това е фирмата собственик на предмета на лизинговия договор. То плаща всички данъци върху имота и в много случаи поема всички рискове при експлоатацията му. Ясно е, челизинговите компании трябва да разполагат със значителни финансови ресурси

Основното в лизинговата схема е фактът, че за целия период на действие на лизинговия договор оборудването или други обекти не са собственост на предприятието (лизингополучателя), а остават собственост на лизингодателя. Нека да разгледаме какви форми на лизинг има.

Форми на лизинг

В момента има определена класификация на лизинговите операции. Според финансово-икономическото съдържание е обичайно да се разграничават три основни форми на лизинг:

1. Финансов лизинг. Смисълът на такава операция е, че лизингополучателят специално получава оборудването (превозните средства) на производителя чрез лизинговата компания. След това компанията изплаща стойността на лизинговия актив на вноски през срока на договора с лизинговата компания. Срокът на амортизация на оборудването по лизингов договор може да бъде по-нисък от обичайния. В края на договора цената на оборудването е близка до нула и може да бъде закупено от лизингодателя. Производителят (продавачът) е запознат със съществуването на лизинговия договор и фирмата предявява всички претенции за качество към него.
2. Оперативен (оперативен) лизинг. Разликата между него и финансовия лизинг е, че срокът на договора е значително по-малък от експлоатационния живот на оборудването. В този случай лизинговата компания поема цялата отговорност и застрахователни рискове за обекта. Този вид лизинг е много подобен на наемането.
3. Обратен лизинг. Това е специален вид сделка, при която например инвеститор използва собствени или заемни средства за изграждане на предприятие (купува оборудване), продава го на лизингова компания и след това използва обекта по договор за лизинг. Смисълът на транзакцията е бързо получаване на значителни средства, които могат да бъдат използвани за различни нужди. Трябва да се отбележи, че тези видове сделки често се използват за укриване на данъци и могат да имат корупционен компонент. Такива споразумения често се сключват под различни държавни юрисдикции на страните, които се възползват от особеностите на данъчния режим в различни държави. Поради тази причина те привличат вниманието на данъчните служби и правоприлагащите органи. Особено ако предприятието и лизинговата компания имат общи собственици. Такива транзакции задължително се анализират от данъчните власти, за да се определи тяхната доходност в сравнение с конвенционален заем.

Прочетете също: Какво е марж с прости думи

Какво е по-изгодно: кредит или лизинг?

Няма ясен отговор на този въпрос. Целият смисъл на съществуването на различни финансови инструменти се крие в техните характеристики, което определя целесъобразността на използването им в конкретни условия.

Договорът за лизинг се сключва за конкретен обект, което елиминира неправомерното използване на средства.

В допълнение, такъв обект по дефиниция е ликвиден, което намалява финансовите рискове. Понякога производителите на оборудване и лизинговите компании са партньори и такива споразумения служат като форма на подкрепа за производителите. Освен това понякога това е държавно стимулиране на търсенето на определен продукт. Тези фактори спомагат за намаляване на разходите за финансови ресурси при такива транзакции. Такива споразумения с лизинговата компания могат да бъдат сключени както юридически, така и лица.

Договорите за лизинг допринасят за по-пълно възстановяване на ДДС, тъй като, за разлика от заема, цялата сума на такова споразумение се облага с ДДС. Плащанията по договора се отразяват в счетоводството като разходи. По-бързата амортизация на оборудването и превозните средства при такива транзакции също оказва влияние върху приходите. Данък върху имуществото също се плаща от наемодателя. Освен това практиката показва, че лизинговите компании са по-толерантни от банките към краткосрочните забавяния на плащанията, които възникват в резултат на касови разлики. Понякога е възможно да се договори график за плащане, като се вземе предвид сезонността на продажбите на продукти. Това е особено полезно за земеделските производители. Изчисленията за определяне на рентабилността (или нерентабилността) на лизинговите договори, в сравнение със заемите, са доста сложни и е най-добре да се поверят на опитни специалисти.

Недостатъците на договора за лизинг включват необходимостта от първоначална вноска (въпреки че има такива изисквания при получаване на заем). Това не е задължително изискване, но понякога такава вноска, при договор за превозно средство, достига 50%. Оборудването и транспортните средства, закупени по лизингови договори, по принцип не могат да бъдат отдавани на лизинг и не могат да бъдат предмет на обезпечение.

- това е специална форма на кредитиране, която се използва при закупуване на дълготрайни активи на предприятие или в случай на закупуване на скъпи стоки от физически лица. Същият термин може да се отнася за определен вид финансови услуги или дългосрочен лизинг на имущество с последващо право на пълно изкупуване.

Описание на лизинга с прости думи

Лизингът е отдаване под наем на нещо (недвижим имот, автомобил, специално оборудване и др.), но не директно, а чрез лизингова компания. Например, предприемач може да се свърже с такава компания и да я помоли да закупи необходимото оборудване. Лизинговата компания закупува това оборудване със собствени пари и го дава на лизинг на предприемача за дългосрочен план. В бъдеще предприемачът може да го изкупи обратно, ако е необходимо.

Кога да използвате

Ако предоставянето на банков заем е невъзможно и привличането на дългосрочни инвестиции не може да се разглежда като изход от настоящата ситуация, лизингът в този случай може да се счита за най-ефективният инструмент.

Чрез използването му е възможно да се постигне значително разширяване на производствената база на конкретна компания, придобиването на оборудване от последно поколение и въвеждането на съвременни технологии в производствен процес, което в крайна сметка може да доведе до увеличаване на печалбите.

Същността на лизинга

Този финансов инструмент е много органично способен да комбинира възможностите на финансов заем и дългосрочен лизинг. Същността му се състои в това, че дружеството, влизайки като лизингодател, придобива частна собственост определено имущество. В бъдеще ще се дава под наем на всички. За ползването на такъв имот се заплаща наем.

Съгласно условията на сключеното споразумение, в края на определения период, лизингополучателят може да се съгласи да удължи сътрудничеството, да заяви намерението си да прекрати контакта с лизингодателя или да закупи всички права за собственост върху наетия имот.

За разлика от кредита, обезпечението при лизинг не е задължителен компонент. Голямо предимство на това решение е и дългият срок на сътрудничество, по време на който е възможно да се постигне значително намаляване на размера на месечните плащания. Това от своя страна ще ви позволи да управлявате оптимално активите на компанията и ще ви помогне да предвидите възможните разходи.

Видове лизинг

Ако говорим за предмета на лизинга, тогава в това качество могат да действат различни предприятия, структури, оборудване, превозни средства, както и движимо и недвижимо имущество. Изключение правят парцели и други обекти, които са напълно забранени за свободно движение. При прехвърляне на лизинговия актив за временно ползване, лизингодателят ще действа като пълен собственик.

Относно видовете лизинг следва да отбележим финансов, оперативен и погасителен. Класификацията се извършва според периода на използване на лизинговия обект и икономическата същност на споразумението.

Обратен лизинг

Обратният лизинг е специален случай, при който лизингодателят действа и като лизингополучател. В известен смисъл тук можем да кажем, че обратният лизинг е уникална форма за предоставяне на кредитни средства, обезпечени с производствени активи.

Оперативен лизинг

Оперативен лизинг е ситуация, при която изготвеният срок на лизинговия договор е значително по-малък от периода на използване на лизинговия актив. В същото време лизинговият процент ще бъде малко по-висок от финансов лизинг. Ако анализираме икономическата същност на това явление, тогава можем да направим известен паралел с обикновения наем.

Финансов лизинг

Финансовият лизинг е един от начините за привличане на целево финансиране. В този случай срокът на лизинговия договор ще бъде еквивалентен на периода на използване на обекта. Най-често в края на определения период на сътрудничество стойността на обекта е близо до нула, което може да послужи като инициатива за прехвърляне на лизинговия актив в окончателна собственост на лизингополучателя.

В тази статия ще дефинираме лизинга с прости думи. Ще разберем какво могат да закупят на лизинг юридически и физически лица, а също така ще разгледаме конкретен примерлизингова схема. Ще разгледаме нюансите на извършване на лизингови плащания и ще се докоснем до проблемите на данъчното облагане.

Какво е лизинг с прости думи и какви са неговите характеристики?

Какво значи лизинг? Нека го дефинираме с прости думи. Това е вид заем, при който вместо пари клиентът получава имот под наем, с право по-късно да получи собственост върху него. В икономиката лизингът е финансова сделка, която включва три страни: продавач, лизингодател и получател.

Сега нека поговорим за икономическия смисъл на услугата. Използвайки лизинг, вие действително можете да притежавате продукт за дълго време (до 6 години) и да се възползвате от неговата експлоатация.

Този ефект се постига благодарение на факта, че можете да използвате имота по предназначение веднага след като направите авансово плащане, което е 15 - 30 на сто от стойността на имота. Условията са много изгодни, тъй като оставащата сума трябва да бъде платена в срока, посочен в конкретния договор.

Лизингът също има характеристики, които го отличават от обикновения наем и кредит. Например:

1. Размерът на първоначалната вноска е средно по-нисък, отколкото при кредит.
2. Има предимства при изчисляване на данъците.
3. Сделката се извършва по-бързо, отколкото при кредит.

При лизинг, след изтичане на срока му, вие сте длъжни да върнете вещта на лизингодателя. Ситуацията с лизинга е различна: можете да закупите имуществото на лизингодателя на остатъчната му стойност.

Кой има нужда от лизинг

Основните участници в лизинговия процес са лизингодателят и лизингополучателят. Лизингодателят е банкова организация или друга компания, която предоставя лизингови услуги, а лизингополучателят е този, който получава имота съгласно условията на лизинговия договор. Наемодателят може да бъде собственик на имота или посредник между доставчика и получателя. Оказва се, че услугата може да се уреди както в банка, така и в лизингова компания.

Що се отнася до това кой отдава имущество под наем, в Руската федерация такава услуга е достъпна не само за юридически лица; тя става все по-актуална за физически лица.

Ако говорим конкретно за юридически лица. физически лица, лизингът често се използва от предприятията за подобряване на тяхната материално-техническа база.

Тъй като се застраховат самата сделка и имуществото, което се отдава на лизинг, друг субект на лизинга е застрахователят.

И разбира се, процедурата е невъзможна без продавач. Производителят на продукта може да действа в това си качество, официален дилърили собственика на имота.

Какво можете да наемете?

Най-често наеманите предмети са:

1. Различни видове индустриално оборудване.
2. Специално оборудване, например строително оборудване.
3. Самолет.
4. Камиони и търговски превозни средства.
5. Воден транспорт.
6. Железопътна техника.
7. недвижими имоти.

Съществуват обаче редица забрани. Например не можете да наемате:

1. Парцели и други природни обекти.
2. Имот предназначен за военни нужди.
3. Продукти, които нямат индивидуални данни (серийни номера за индустриално оборудване).
4. Имот, който е изтеглен от свободно обращение.

Всички тези критерии са регламентирани от действащото законодателство. Но има и ограничения, разработени от лизинговите компании:

1. Вещи с ниска ликвидност не се дават на лизинг.
2. Не работим с употребявани автомобили произведени в Китай.
3. Използваната вещ на лизинг не трябва да е на повече от 7 години.

Видове лизинг

Лизингът в повечето случаи се възприема само като финансов инструмент, който позволява предприемаческа дейностсвързани с използването на различни съоръжения.

Това се дължи на факта, че преди няколко години в Руската федерация наетите имоти можеха да се използват само за извършване на бизнес. А законодателството, регулиращо подобни отношения, беше много противоречиво и се тълкуваше по различен начин от различните юристи. Възможността за използване на наета собственост за нуждите на обикновените потребители стана възможна едва през 2011 г.

Сега нека разгледаме класификацията на видовете лизинг:

1. Според естеството на дейността и степента на възвръщаемост лизингът се разделя на оперативен и лизинг.

2. Според формата на сделката лизингът бива пряк, косвен и възмезден.

3.Разделението на наетите обекти е както следва:

• лизинг на транспортни средства (леки, товарни, спецтехника, автобуси);
• недвижими имоти (офиси, търговски центрове, складове);
• оборудване (машини, механизми);
• лизинг на подвижен и тягов състав (железопътна техника).

4. Разделянето по предмети на лизинг предполага наличието на:

• лизинг за юридически лица(позволява на компанията да спести пари и да закупи имота, необходим за работа и развитие на бизнеса);
• за физическо лица (възможност за получаване на по-изгодни условия, отколкото за кредитиране);
• за индивидуални предприемачи (възможност за закупуване на имот за сравнително малка сума и получаване на по-изгодни условия, отколкото в кредитните институции).

5. Според степента на риск разделението на лизинга изглежда така:

Редица компании също така управляват корпоративни лизингови програми, насочени към сътрудничество с големи корпорации, желаещи да увеличат своя автомобилен парк/модернизиране на оборудването. В същото време са подадени заявления корпоративни клиенти, се одобрява в 99% от случаите.

. Освен това, за да извършвате такива дейности, трябва да получите държавна регистрация.

За да разберем принципа на работа на тази услуга, нека разгледаме как се придобива собственост чрез лизинг.

И така, клиентът избира фирма и вида на имота, който иска да ползва. След като фирмата бъде избрана, се водят преговори за условията на сделката. Обсъждат се размер на авансовото плащане, срок на договора и др.

Клиентът предоставя необходимата информация за сключване на договор. След подробно проучване и подписване на договора, първата вноска се заплаща, а лизинговата вещ се прехвърля на получателя на имота. Ако договорът предвижда участието на доставчика в сделката, тогава задължението за предоставяне на имота е върху него.

Ако споразумението е изпълнено изцяло и всички такси са платени, правото на собственост върху имота преминава към получателя. Печалбата, получена от използването на имуществото, също е негова собственост.

Пример за лизинг

Нека дадем пример за конкретна лизингова сделка със сетълменти.

Една от телекомуникационните компании в Русия реши да модернизира мрежовата инфраструктура и да оборудва работните места за служителите на новия офис. Направен е анализ на пазара и е избрана лизингова компания.

Отчитайки изискванията на клиента, поръчката изглеждаше така:

• сървър - 1 бр.;
• система за съхранение на данни - 1 бр.;
• ключ - 1 бр.;
• настолен компютър - 14 бр.;
• лаптоп - 2 бр.

Общата стойност на оборудването възлиза на 1 милион 800 хиляди рубли.

Изчисление:

• Цената на оборудването (с ДДС) е 1 милион 800 хиляди рубли.
• Размерът на първоначалната вноска от 30% е 540 000 рубли.
• Срокът на лизинговия договор е 12 месеца.
• Обща цена на оборудването: 1 976 400 рубли.

В края на договора за лизинг клиентът ще има оборудване в баланса си с нулева остатъчна стойност.

Договор за лизинг

Договорът за лизинг се сключва в писмена форма в съответствие с изискванията на закона и включва следните клаузи:

1. Характеристика на предмета на поръчката.
2. Данни от всяка страна.
3. Съществени условия на сделката.
4. Продължителност на споразумението.
5. График на плащане.
6. Условия за връщане на имущество или неговото обратно изкупуване.
7. Права и задължения на всяка страна.
8. Отговорност на страните.

При изготвянето на документ е важно да се гарантира, че условията на договора не могат да се тълкуват по два начина; трябва да се уточнят нюансите на сделката.

Правата и задълженията на всяка от страните се регулират от Гражданския кодекс на Руската федерация. Ефективността на целия процес на транзакция зависи от това колко внимателно са изписани. Основното задължение на лизингодателя в този типсделки - придобиването на имущество от продавача и прехвърлянето му за ползване на получателя.

Наемателят има много повече отговорности:

1. Навременни плащания.
2. Изпълнение на техн поддръжка и ремонт на имоти.
3. Използване на имота само по предназначение.
4. Навременна застраховка на имущество (ако отговорността е възложена на получателя на имуществото).

Лизингодателят има право да изтегли лизинговия актив, ако получателят наруши условията на договора. На свой ред наемателят може да поиска замяна на имота, ако той не отговаря на условията на договора, или да поиска имотът да бъде завършен, ако това не е направено при доставката.

В руската практика лизинговият механизъм все още не е разработен до най-малкия детайл, което значително намалява неговата ефективност. Но този инструмент се развива динамично и често позволява на компаниите да поддържат финансова стабилност.

Лизинговите плащания

Лизинговото плащане е определена сума пари, която ще плащате на лизингодателя по време на срока на лизинговия договор.

Графиците на плащане могат да бъдат няколко вида:

1. Анюитет. Ще плащате една и съща сума през целия срок на договора.
2. Отслабване. Размерът на плащането се намалява постепенно, най-много големи сумище трябва да се плати в началото на срока.
3. Сезонен. Приложимо, ако вашата компания работи сезонно.

Лизинговото плащане включва:

1. Амортизация на имущество.
2. Възнаграждение на наемодателя (включително такси за допълнителни услуги).
3. Остатъчна стойност на имущество (при обратно изкупуване).

Данъчно облагане и лизинг

Сключването на договор за лизинг ви позволява да спестите от плащането на няколко вида данъци, но преди всичко от данък върху доходите. Ако имотът е предмет на лизингов договор, тогава към него може да се приложи ускорена норма на амортизация, което ви позволява бързо да вземете предвид разходите, свързани с придобиването.

От своя страна използването на ускорена амортизация намалява основата на данъка върху имуществото (в някои региони има намалена ставка).

Това води до значителни спестявания от плащания на транспортни данъци. Можете да изберете за кого да регистрирате превозното средство - получателя или лизингодателя - и тогава регистриралата се страна ще плати данъка.

Лизингополучателят има право всеки месец да получава приспадане на ДДС върху лизинговото плащане. Обикновено това става след като лизингополучателят предостави фактурите, които лизингодателят му издава.

Предимства и недостатъци на лизинга

Нека поговорим отделно за плюсовете и минусите на този финансов инструмент. Първо, нека анализираме основните предимства :

1. Възможност за предприемачите да оптимизират данъчното облагане. По-специално, можете да избегнете плащането на данък върху имотите, тъй като те са собственост на лизингова компания. В същото време върху него вече се начислява амортизация, така че веднага щом имотът стане собственост на предприемача, според документите той ще бъде напълно износен.
2. Сделката е лесна за прекратяване. Поне е по-просто от договор за заем. Ако имотът внезапно стане ненужен, договорът може да бъде прекратен и имотът да бъде върнат на компанията.
3. Широка гама от приложения. Не всеки имот може да се вземе на кредит, например тежки строителни машини/оборудване. В това отношение лизингът става помощник за много бизнесмени.
4. Имотът може да бъде закупен за лична употреба . Преди това регистрирайте имота за физически лизинг. беше невъзможно за лицето. Сега няма такива ограничения.
5. По-лесно е да уредите стоки на лизинг, отколкото на кредит. Лизинговите компаниине проверяват клиентите си толкова внимателно, колкото банките. Поради това услугата често се използва от хора, на които банковите организации са отказали заем.
6. Възможност да не регистрирате имот като собственост. Говорим за категории клиенти, които не биха искали да притежават скъп имот. Това е от значение за държавните служители. ниво, както и големи бизнесмени.
7. Осигуровките се разпределят равномерно. При закупуване на автомобил на лизинг застрахователната сума се включва в размера на лизинговите вноски, а разходите за нея се разпределят за целия период на действие на лизинговия договор.

недостатъциЛизингът също ги има. Сред тях са:

1. Липса на право на собственост върху придобито имущество. Юридически имотът не е ваш, а на лизинговата компания. И психологически не е много удобно. Въпреки че за някои клиенти това е положителен фактор.
2. Често струва повече от заема. Това е най-важният отрицателен момент, тъй като има значителна сума надплащане.
3. Изискване за авансово плащане. Предвидена е в почти всяка лизингова програма.
4. Прехвърлянето на собственост трябва да се извърши два пъти. Първо, прехвърлянето се извършва от продавача към лизингодателя и след пълно плащане - от лизингодателя към получателя. И това вече са значителни финансови разходи.
5. Транспортът трябва да се обслужва в определена сервизен център . Това не е много удобно и неизгодно от финансова гледна точка. При кандидатстване за кредит за автомобил също може да се постави такова ограничение, но не във всички случаи.

В заключение на разговора може да се отбележи, че лизингът е по-изгоден за предприемачите, отколкото за обикновените граждани. Но за физически лизингът е по-скъп от кредитирането.