Upprättande av inkomstdeklaration. Hur man fyller i en skattedeklaration

Baserat på resultaten räkenskapsår Skattebetalare om det förenklade skattesystemet

(organisationer och enskilda företagare) ska till skattemyndigheten lämna in en deklaration om den skatt som betalas i samband med tillämpning av det förenklade skattesystemet.

Att lämna en deklaration enligt det förenklade skattesystemet och betala skatt till skattebetalare ska ske i.

Skattedeklaration för det förenklade skattesystemet Form KND 1152017 (Beställning från Ryska federationens federala skattetjänst daterad 26 februari 2016 N ММВ-7-3/99@) fylls i av skattebetalare som använder det förenklade skattesystemet i enlighet med lagar för de ingående enheterna i Ryska federationen på vars territorium de är registrerade. Arbetet måste också styras av bestämmelserna i Ryska federationens skattelag och uppgifterna i organisationens skatteregister.

Skatteunderlaget för skatt relaterad till det förenklade skattesystemet är:

Det monetära uttrycket för inkomsten för en organisation eller enskild företagare (om föremålet för beskattning är i form av inkomst).
Det monetära uttrycket för inkomst minskat med utgiftsbeloppet (med beskattningsobjektet är "inkomst minus utgifter").

till menyn

LEVERANSmetoder och BLANKET för att lämna deklaration enligt det förenklade skattesystemet

Deklarationen lämnas i fastställd form: på papper eller i fastställda format i elektronisk form(sänds via telekommunikationskanaler).

Obs: När en deklaration överförs via telekommunikationskanaler, anses dagen för dess inlämning vara avsändningsdatumet.

I enlighet med punkt 3, om genomsnittligt antal företagets anställda inte överstiger 100 personer, kan deklarationen lämnas inte i elektronisk form, utan på papper.

Deklaration enligt det förenklade skattesystemet enligt blankett KND 1152017 på papper lämnas:

personligen;
Obs: Pass krävs
genom din representant;
riktas i formen postförsändelse med en beskrivning av bilagan.
När rapporter skickas per post anses dagen för inlämningen vara avsändningsdatumet.

Vid sändning av en deklaration per post anses dagen för dess inlämning vara dagen för avsändandet av postförsändelsen med en beskrivning av bilagan.

När du beräknar skatt måste du vägledas av lagen i ämnet i Ryska federationen där skattebetalaren är registrerad, eftersom i enlighet med klausul 2 fastställs skattesatserna av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen och kan skilja sig från de som anges i.

Ta till exempel i enlighet med artikel 1 i Moskvalag nr 41 av den 7 oktober 2009 "Om fastställande av skattesatsen ... som har valt inkomst minskad med utgiftsbeloppet som föremål för beskattning" för organisationer och enskilda företagare som har valt som föremål för beskattning, inkomst minskad med kostnadsbeloppet fastställs till en skattesats på 10%, om de är vissa typer ekonomisk aktivitet, men det federala värdet av en sådan ränta är 15 %. Vi ser att vissa regionala myndigheter ger förmåner enligt det förenklade skattesystemet.

Baserat på vilka typer av medel som tas emot för det avsedda ändamålet, bör du välja namn och koder som motsvarar dem (de finns i bilaga nr 5 till ifyllningsförfarandet) och överföra dem till kolumn 1 i avsnitt 3 (klausul 8.1 i avsnitt 3). ifyllningsförfarandet). Om det inte fanns några kvitton är avsnitt 3 inte ifyllt.

Deklaration enligt det förenklade skattesystemet, var ska återspegla beloppet för betald HANDELSTull

Utöver de tre skatteavdrag som ges för alla ensamstående skattebetalare kan organisationer och företagare som bedriver handel sänka den upplupna skatten med.

Vad behövs för detta?

1. En organisation eller företagare ska vara registrerad som företagsskattebetalare. Om betalaren överför handelsavgiften inte enligt anmälan om registrering, utan på begäran skatteverket, är det förbjudet att använda skatteavdrag.

2. Handelsskatten måste betalas till budgeten för samma region där den krediteras enda skatt. Främst gäller detta krav för organisationer och företagare som bedriver handel på andra platser än där de är folkbokförda på sin ort (bostadsort). Till exempel kommer en företagare som är registrerad i Moskva-regionen och handlar i Moskva inte att kunna sänka den enskilda skatten med handelsskatten. När allt kommer omkring krediteras handelsskatten i sin helhet till Moskvas budget (klausul 3 i artikel 56 i BC), och den enda skatten krediteras Moskva-regionens budget (klausul 6 i artikel 346.21 i skattelagstiftningen, klausul 2 i artikel 56 i BC). Liknande förtydliganden finns i Finansdepartementets skrivelse den 15 juli 2015 nr 03-11-09/40621.

3. Handelsskatten ska betalas till den regionala budgeten just under den rapporteringsperiod (skatte)perioden för vilken den samlade skatten tas ut. Handelsavgiftsbelopp som betalas i slutet av denna period kan endast dras av under nästa period. Till exempel kommer en handelsavgift som betalades i januari 2018 baserat på resultaten från fjärde kvartalet 2017 att minska beloppet för den gemensamma skatten för 2018. Den kan inte tas som avdrag vid beräkning av lösskatten för 2017.

för handelsverksamhet för vilken organisationen (företagaren) betalar en handelsavgift;
för resten av verksamheten.

Den faktiska handelsavgiften som betalas minskar endast det första beloppet. Det vill säga den del av den samlade skatten som periodiseras på inkomst av handelsverksamhet. Om du bedriver flera typer av verksamhet är det därför nödvändigt att se till att inkomst från verksamhet som omfattas av handelsskatten särredovisas från inkomst från annan verksamhet. Detta bekräftas av skrivelser från finansministeriet av den 18 december 2015 nr 03-11-09/78212 (skickat till skatteinspektionerna genom brev från Federal Tax Service daterat den 20 februari 2016 nr SD-4-3/ 2833) och daterad 23 juli 2015 nr 03-11-09/42494.

Resultaten av separat redovisning dokumenteras i redovisningsintyg (.docx, 18Kb).

Om den samlade skatten på handelsverksamhet understiger handelsavgiftens belopp, kan skillnaden inte hänföras till nedsättningen av den samlade skatten på inkomst av andra slag av verksamhet. Samtidigt gäller inte begränsningen som inte tillåter att sänka enkelskatten med mer än 50 procent för handelsskatten.

Anmärkning: Klausul 8 och skrivelser från finansdepartementet daterad 2015-07-10 nr 03-11-03/2/57373, daterad 2015-02-10 nr 03-11-11/56492, daterad 27/03/2015 2015 nr 03-11-11/16902.

till menyn

Ett exempel på att fylla i ett förenklat skattesystem INKOMSTdeklaration för 2018 med streckkoder

Obs: En sådan deklaration upprättas i programmet TAXPAYER LEGAL ENTITY, länken ges nedan

Ett exempel på att fylla i en förenklat skattesystemdeklaration INKOMSTER - KOSTNADER för 2018

Endast ifyllda deklarationsblad lämnas till skatteverket. Tomma ark ger inte upp. Varför översätta tidningen? Till exempel, om ett företag eller en enskild företagare är på det förenklade skattesystemet INKOMST, fylls endast sidorna i avsnitt 2.1 i, om det förenklade skattesystemet D-R fylls i endast avsnitt 2.2

till menyn

PROGRAM och INSTRUKTIONER för att fylla i den förenklade skattesystemdeklarationen för 2018

Deklarationen enligt det förenklade skattesystemet består av fem avsnitt och ett titelblad. Det finns olika avsnitt för olika beskattningsobjekt i det förenklade skattesystemet: för det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" avsnitt 1.1 och 2.1, för det förenklade skattesystemet med objektet "inkomster minus kostnader" avsnitt 1.2 och 2.2. 3 § och titelbladet är gemensamma för båda typerna av förenklat beskattningssystem. 3 § presenteras endast för de skattskyldiga som fått riktade finansieringsmedel som inte beskattas enligt det förenklade skattesystemet. Dessa. vanligtvis kommersiella organisationer och den enskilde företagaren har inte detta avsnitt i deklarationen, så det diskuteras inte i artikeln.

Obs: Deklarationen anger endast de upplupna skattebeloppen, de betalda beloppen anges inte redan från skattekontoret.

till menyn

Beräkning av det förenklade skattesystemet Inkomst 6 % i Excelprogrammet Excel för att skriva in deklarationen och betala förskottsbetalningar

Data läggs in kvartalsvis, d.v.s. inkomster för varje kvartal, hur mycket försäkringsavgifter som faktiskt överfördes (och inte upplupet) under ett givet kvartal till pensionsfonden (pensioner och sjukförsäkring), Ryska federationens federala socialförsäkringsfond (för förmåner och "skador"). samt tidigare utbetalda belopp av förskottsskattebetalningar.

Tabellen är gjord bekvämt, men den tar inte hänsyn till enskilda företagare utan anställda! Enskilda företagare utan anställda har inga begränsningar för skattereduktion i enlighet med punkt 3.1 i artikel 346.21.

YTTERLIGARE LÄNKAR om ämnet

TABELL ÖVER ÖVERENSSTÄMMELSE FÖR OKTMO och OKATO
Vilken OKTMO-kod ska jag skriva på betalningsedeln eller deklarationen? 8 eller 11 tecken? En sammanfattande sammanfattningstabell över överensstämmelsen mellan OKATO-koder och OKTMO-koder, som utvecklades av Ryska federationens finansministerium, publiceras.
Vi överväger i detalj de saldon och omsättningar för vilka konton balansräkningen och resultaträkningen för småföretag sammanställs (formulär KND 0710098).

Under 2017 arbetar enskilda företagare för uthyrning deklaration enligt den nya blanketten. Deklarationsblankett enligt det förenklade skattesystemet godkändes genom order från Rysslands federala skattetjänst av den 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99@, som trädde i kraft den 10 april 2016.

Rapporteringskampanjen för den skatt som betalats i samband med tillämpningen av det förenklade systemet har ännu inte avslutats vid detta datum. På grund av ett sådant otidigt accepterande av rapporteringsformuläret var Federal Tax Service tvungen att ge ett förtydligande (brev daterat den 12 april 2016 nr SD-4-3/6389@) att deklarationen för det förenklade skattesystemet skulle accepteras av inspektörer både i gamla och i den nya formen.

Deklarationsblankett för det förenklade skattesystemet 2017

2017 gav fullständig klarhet i detta avseende - skattedeklarationen enligt det förenklade skattesystemet för föregående rapporteringsperiod lämnas in med ett formulär. Rapporteringsformuläret är detsamma för båda objekten för beskattning i det förenklade skattesystemet: Inkomst och Inkomst minus kostnader.

Observera: fastän deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2016är densamma för olika skatteobjekt, men dess komplettering beror på vilket alternativ du använder.

Om skattebetalaren fick riktade medel (anges i artikel 251 i Ryska federationens skattelag), så fylls avsnitt 3 i ytterligare, oavsett beskattningsalternativ.

Den nya skatteformen vid tillämpning av det förenklade skattesystemet är inte mycket annorlunda. Ändringarna inkluderar följande:

Ytterligare en streckkod på titelsida(0301 2017 istället för 0301 0013);
Nya fält för att indikera betalning av handelsavgift;
Nya fält för skattesatsen för varje kvartal (på grund av att regioner har rätt att fastställa lägre skattesatser på sitt territorium).

Fyller i en deklaration för 2016 för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet Inkomst

Du kan fylla i din deklaration med hjälp av vårt prov. Som exempel tog vi en företagare utan anställda som gjorde utbetalningar varje kvartal för att omedelbart minska förskottsskatten.

Initial data:

IP Markov Boris Vsevolodovich
TIN 503801449572
Telefon 89164583210
OKTMO 46647000
MRI Federal Tax Service nr 3 för Moskva-regionen - 5038
Det finns inga anställda, så den enskilde företagaren har rätt att minska de beräknade skattebeloppen fullt ut med alla inbetalda bidrag. Om det finns anställda kan beräknade skattebetalningar minskas med högst 50 %.
OKVED 47,41
Typ av verksamhet: "Detaljhandel med datorer, kringutrustning och programvara i specialbutiker"

Intäkter kvartalsvis:

1:a kvartalet - 325 000 rub.
2: a kvartalet - 415 600 rubel. (i ökande grad från början av året 740 600)
3:e kvartalet - 129 900 rubel. (i ökande grad från början av året 870 500)
4:e kvartalet - 362 700 RUB. (i ökande grad från början av året 1 233 200)

Första sidan

Sida 3

Videoinstruktioner för att fylla i en skattedeklaration under det förenklade skattesystemet:

Första sidan

Linje eller block	Angivna data	Notera
TENN	503801449572	INN för en individ som mottagits från Federal Tax Service på platsen för skatteregistrering
Rättelsenummer	0 —	Om en första deklaration lämnas, anges justeringsnumret "0". Om ett fel upptäcks och den enskilde företagaren lämnar in en upprepad (uppdaterad) deklaration, anges numret på den uppdaterade deklarationen i denna cell: "1" om den "uppdaterade" deklarationen skickas in för första gången, "2" om andra gången osv.
Skatteperiod	34	Värdet på denna cell är konstant och ändras aldrig: "34". Detta beror på det faktum att enligt det förenklade skattesystemet är skatteperioden ett år och koden "34" motsvarar den.
Redovisningsår	2016	Året för vilket rapporteringen lämnas återspeglas här.
Lämnas in till skattemyndigheten	5038	Förenklade arbetare rapporterar alltid till den enskilda företagarens registreringsort, så ange kontrollkoden där du är registrerad
Skattebetalare	Markov Boris Vsevolodovich	Den enskilde företagarens fullständiga namn anges rad för rad i exakt enlighet med passet
Typkod för ekonomisk verksamhet	47.41	När du fyller i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2016, anges koden i enlighet med den nya OKVED-2 klassificeraren
Telefonnummer	89164583210	Ange ett giltigt telefonnummer
Tillförlitlighet och fullständighet….	1	"1" - om rapporteringen skickas direkt av dig själv enskild företagare; ”2” – om deklarationen lämnas av en företrädare för den enskilde företagaren. I detta fall måste du även ange detaljerna i fullmakten på raderna nedan.

Allra längst ner i rapporteringen sätter den enskilde företagaren datum då handlingen fylldes i och sin underskrift.

Tips för att fylla i varje rad med avsnitt finns i själva deklarationen, följ dem bara. I det här fallet bör det inte finnas några fel när du fyller i rapporteringen, och själva deklarationen kommer att uppfylla kraven från Federal Tax Service.

Avsnitt 1.1

Linje eller block	Angivna data	Notera
Linje 010	46647000	Ange OKTMO-koden för den kommun där den enskilde företagaren är bosatt. Du kan ta reda på OKTMO på skattetjänstens webbplats.
Linjer 030, 060, 090	—	Om företagaren under skatteperioden (året) inte ändrade sin bostadsort och registreringsort, sätts ett streck på dessa rader.
020	13 712	Raderna 020, 040, 070 anger storleken på förskottsbetalningen som ska betalas till budgeten i slutet av rapporteringsperioden (första kvartalet, halvåret och 9 månader). Rad 020 återspeglar det förskottsbelopp som beräknats för betalning baserat på resultatet av det första kvartalet, redan reducerat med betald försäkringspremier. I vårt exempel är detta 19 500 – 5788 = 13 712 Om ett negativt eller noll värde erhålls (det fanns till exempel ingen inkomst) läggs streck till. Handelsskattebetalarna tar hänsyn till det belopp som betalas här. För närvarande har handelsskatten endast införts i Moskvas territorium.
040	19 148	På rad 040, spegla förskottsbeloppet beräknat för betalning i slutet av första halvåret 2016, med hänsyn till förskottsbetalningen för det första kvartalet och bidragen för två kvartal. I vårt exempel är detta 44 436 – 13 712 – 11 576 = 19 148.
070	2 006	Det förskottsbelopp som beräknas för betalning baserat på resultaten av 9 månader 2016 anges, med hänsyn till de bidrag som gjorts och förskottsbetalningarna. I vårt exempel är detta 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006.
100	15 974	Detta återspeglar hur mycket skatt som ska betalas i slutet av året. I vårt exempel är detta 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Om denna rad har ett negativt eller nollvärde (det fanns till exempel ingen inkomst) kan denna rad inte fyllas i, och det resulterande värdet skrivs in på raden nedan (110)

Längst ner på sidan behöver du även ange datum för färdigställande och underskrift.

Avsnitt 2.1.1

Linje eller block	Angivna data	Notera
102	2	"1" anger den enskilde företagaren; "2" anger en företagare som inte har anställda.
110	325 000	Intäktsbelopp som erhållits under första kvartalet 2016.
111	740 600	Inkomstbeloppet som erhållits sedan början av året för det första och andra kvartalet (ackumulerat totalt)
112	870 500	Inkomstbeloppet som erhållits sedan årets början för 1:a, 2:a och 3:e kvartalen (ackumulerat totalt)
113	1 233 200	Erhållen inkomst för hela året (baserat på resultatet för 4 kvartal)
120-123	6%	Om skattesatsen inte sänks i enlighet med regional lagstiftning, anger IP-objektet för det förenklade skattesystemet "inkomst" värdet 6,0
130	19 500	Skattebeloppet (förskottsbetalning), baserat på den inkomst som erhållits under 1:a kvartalet, men exklusive betalda försäkringspremier. I vårt fall är 325 000 x 6 % = 19 500
131	44 436	Skattebeloppet (förskottsbetalning) beräknat utifrån erhållen inkomst för första halvåret 2016, men exklusive betalda försäkringspremier. För vår enskilda företagare är detta 740 600 x 6% = 44 436
132	52 230	Skattebeloppet (förskottsbetalning) beräknat på inkomst under nio månader, exklusive betalda försäkringspremier. Värdet för vårt exempel beräknas enligt följande: 870 500 x 6% = 52 230.
133	73 992	Skattebeloppet för hela 2016, men exklusive inbetalda försäkringspremier. I vårt fall är 1 233 200 x 6 % = 73 992.
140	5 788	Fasta försäkringspremier som betalas av enskilda företagare under 1:a kvartalet. Om under det första kvartalet 2016 betalade enskilda företagare också bidrag på överskottsinkomster på över 300 000 rubel. för 2015 kan de också ingå.
141	11 576	Beloppet för inbetalda bidrag under 1:a och 2:a kvartalet.
142	17 364	Beloppet av bidrag som betalats under 1:a, 2:a och 3:e kvartalen.
143	23 152	Det totala beloppet för inbetalda bidrag under hela året.

Förfarande för att lämna in en deklaration och betala skatt

För enskilda företagare som lämnar rapporter i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet är tidsfristen för att lämna in deklaration och betala skatt vid årets slut längre än för organisationer som använder det förenklade skattesystemet.

Enligt artikel 346.23 i Ryska federationens skattelagstiftning måste skattedeklarationen för 2016 lämnas in av företagaren senast den 30 april följande år. Men med tanke på att detta datum 2017 infaller på en söndag, och nästa dag (1 maj) är en helgdag, flyttas den sista dagen för att skicka in rapporter till den 2 maj 2017. Inom samma period ska den slutliga skatteskillnaden betalas med hänsyn till redan gjorda förskottsbetalningar.

Dessutom ska skattskyldiga som har förlorat rätten att använda det förenklade systemet lämna en deklaration och betala skatt för den arbetade perioden:

Senast den 25:e dagen i månaden efter den månad då verksamheten upphör, om frivillig avregistrering sker.
Senast den 25:e dagen i månaden efter det kvartal då verksamheten upphör, om rätten till det förenklade skattesystemet går förlorad på grund av att kraven inte följs (den tillåtna inkomstgränsen eller antalet anställda har överskridits, en typ av verksamhet som inte är tillåten enligt det förenklade förfarandet har påbörjats etc.)

Ny deklarationsform under det förenklade skattesystemet för 2017 med provfyllning uppdaterad: 23 mars 2018 av: Allt för enskilda företagare

För att lämna rapporter behöver enskilda företagare och juridiska personer känna till proceduren för att fylla i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2019. Den tar hänsyn till möjligheten att sänka skatten på betalda handelsavgifter, samt förmånliga priser skatter som godkänts av regionala myndigheter. Du hittar korrekt ifyllning av det förenklade skattesystemets deklaration för 2019 "Inkomster minus kostnader", samt deklarationsformuläret i denna artikel.

Rapportens sammansättning och krav på tillvägagångssätt för att fylla i den

Deklarationsformuläret under det förenklade skattesystemet för 2019 godkändes av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/ och består av en titelsida och tre sektioner:

avsnitt 1.1. "Skattebeloppet (förskottsbetalning) som betalas i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet (beskattningsobjekt - inkomst), med förbehåll för betalning (reduktion), enligt skattebetalaren";
avsnitt 1.2. "Skattebeloppet (förskottsbetalning) som betalas i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet (objektet för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet), och den lägsta skatt som är föremål för betalning (reduktion), enligt skattebetalare”;
avsnitt 2.1. "Beräkning av skatt som betalats i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet (skatteobjekt - inkomst)";
avsnitt 2.2. "Beräkning av den skatt som betalas i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet och minimiskatten (objektet för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet)";
Avsnitt 3. "Rapport om avsedd användning av egendom (inklusive medel), arbeten, tjänster som erhållits som en del av välgörenhetsverksamhet, riktad inkomst, riktad finansiering."

Regler för att fylla i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2019

Beloppen i denna rapport anges i hela rubel. Pennies är avrundade. Om dokumentet fylls i för hand måste du använda blått, lila eller svart bläck. Inga korrigeringar är tillåtna! Du måste också komma ihåg att varje sida i rapporten skrivs ut på ett separat ark (dubbelsidig utskrift är förbjuden). Skattebetalarna lägger vanligtvis inte vikt vid en sådan punkt som att ställa in siffror i fälten när de fyller i en deklaration. Och detta är mycket viktigt. Om formuläret fylls i för hand skrivs siffrorna in från det allra första - vänstra fältet vid ifyllning elektroniskt, siffrorna justeras till höger. Om det finns lediga celler kvar, sätt ett streck. Alla textvärden är skrivna med versaler.

Sista datum för att lämna in deklarationen

Sista datum för att lämna in deklarationen: 31 mars - för företag och 30 april - för enskilda företagare. Om en organisation eller enskild företagare slutar använda det förenklade skattesystemet, lämnar de rapporten utan att vänta på skatteperiodens slut - före den 25:e dagen i månaden efter avregistrering som betalare av det förenklade skattesystemet. Och om rätten till förenklad verksamhet går förlorad på grund av brott mot kraven i art. 346.13 i Ryska federationens skattelag, måste den förenklade skattesystemdeklarationen lämnas in före den 25:e dagen efter utgången av det kvartal då företagande verksamhet upphörde att följa villkoren i Ryska federationens skattelag. Enskilda företagare har möjlighet att fylla i en förenklat skattesystemdeklaration online på personligt konto skattebetalare på Federal Tax Services webbplats.

Steg-för-steg-instruktioner för att fylla i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2019 (objekt "Inkomst minus kostnader")

Vi kommer att lära oss hur man korrekt fyller i en deklaration under det förenklade skattesystemet för 2019 "Inkomst minus kostnader" för en juridisk person. Vi kommer att överväga att fylla i deklarationen för det förenklade skattesystemet för 2019 "Inkomst" för en enskild företagare. Skatteperioden är 2019, så dessa rapporter måste lämnas in senast 31 mars 2019 (31 mars 2019 är en söndag, därför flyttas förfallodatumet till 1 april).

Steg 1. Titelsida

TIN och KPP är hämtade från registreringsbeviset och skrivs på alla sidor i dokumentet (se provintyg). I elektronisk form räcker det att endast ange dem en gång, resten kommer att fyllas i automatiskt. Skattemyndighetskoden ingår också i registreringsbeviset. De återstående koderna som visas i figuren är desamma för alla LLCs. Redovisningsåret avser skatteperioden, i detta fall 2019.

Namnet på den skattskyldige kan hämtas från samma intyg eller från stadgan. Observera: du måste skriva både det fullständiga namnet, det korta namnet och det utländska namnet, om de är inspelade i ingående dokument. OKVED-koden ställs in för huvudtypen av aktivitet antingen från stadgan eller från statistikkoder utfärdade av Rosstat. Det är vanligt att skriva telefonnumret med 11 siffror (med en åtta). Om det är lättare att nå dig på din mobiltelefon är det bättre att ange det. Så låt oss fylla i en provdeklaration.

Deklarationens äkthet kan intygas av:

LLC-direktör (kod 1);
intern eller utlagd revisor (kod 2).

I alla fall är fälten F.I.O., signatur och datum ifyllda för organisationen. Om koden är 1, placeras streck i det nedre fältet "Namn på dokument", annars anges en fullmakt.

Steg 2. Avsnitt 2

Observera att för varje beskattningsobjekt har deklarationen enligt det förenklade skattesystemet ett eget avsnitt. Ifyllande av den förenklade skattesystemdeklarationen för 2019 ”Inkomst” sker i avsnitt 2.1.

På rad 101 anger vi kod 1 ("Inkomst"), sedan i 102 - skattebetalarens attribut. För företag och enskilda företagare som är arbetsgivare är värdet 1 och för organisationer och företagare utan anställda - 2.

Raderna 110-113 återspeglar den inkomst som erhållits under rapporteringsperioden (på periodiseringsbasis för varje kvartal), vilket är det beskattningsbara underlaget enl. Konst. 249 Och 250 Ryska federationens skattelag. Det vill säga i 110 - inkomst för första kvartalet, i 111 - för ett halvår, i 112 - för 9 månader och i 113 - för året. Dessa värden kommer sedan att multipliceras med skattesatsen 120.

Raderna 130-132 beräknar beloppen för förskottsbetalningar som måste överföras till budgeten före den 25:e dagen i månaden efter slutet av varje kvartal:

130 sidor = sidor 110 × sidor 120 / 100;
131 sidor = sidor 111 × sidor 120 / 100;
132 sidor = sidor 112 × sidor 120 / 100.

Skattebeloppet på rad 133 kommer att beräknas som rad 113 × rad 120 / 100.

Rad 140 i deklarationen enligt det förenklade skattesystemet "Inkomst", samt rader från 141 till 143 är avsedda att ange överförda försäkringspremier för anställda, utbetalda sociala förmåner och avgifter till frivillig försäkring. Dessa belopp kan sänka skatten med upp till 50 %. Om en enskild företagare inte har anställda, anger han på dessa rader beloppen för försäkringspremier som faktiskt överförts till sig själv under de skatteperioder då medel betalades till budgeten. Eftersom en enskild företagare har rätt att betala insatser efter eget gottfinnande fram till den 31 december, så kan han till exempel, om han överförde hela beloppet i december, endast fylla i rad 143 i skattedeklarationen av skatt som ska betalas av allt som överförts för honom själv bidrag under rapporteringsperioden.

Om föremålet för beskattning är "Inkomst minus kostnader".

På rad 201 anger vi värdet 2 "Inkomster minus kostnader". På rad 210-213, på kvartalsvis periodiseringsbasis, anger vi de erhållna inkomsterna, från vilka skatteunderlaget bildas. Och i 220-223 kommer det att finnas utgiftsbelopp (ackumulerat totalt) som motsvarar listan från Artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag. Som i tidigare fall motsvarar varje rad sin egen skatteperiod (1:a kvartalet, halvåret, 9 månader, år). Om en förlust har uppkommit under föregående rapporteringsperiod måste den återspeglas på rad 230. Det kommer att minska skattebasen.

Raderna 240-243 anger skatteunderlaget för beräkning av förskottsbetalningen:

Sida 240 = sida 210 - sida 220 om > 0.
Sida 241 = sida 211 - sida 221 om > 0.
Sida 242 = sida 212 - sida 222 om > 0.
Sida 243 = sida 213 - sida 223 - sida 230 om > 0.

Om förlustbeloppet på rad 230 är lika med beskattningsunderlaget kommer 243 att ha värdet 0. Förluster för rapporteringsåret återspeglas på raderna 250-253 om indikatorerna på raderna 210-213 är mindre än 220-223. Raderna 260-263 anger skattesatsen på 15 % eller en annan som föreskrivs i lagstiftningen för den konstituerande enhet i Ryska federationen där skattebetalarens verksamhet är registrerad.

Skatteförskott beräknas och återspeglas enligt följande:

Sida 270 = sida 240 × sida 260 / 100.
Sida 271 = sida 241 × sida 261 / 100.
Sida 272 = sida 242 × sida 262 / 100.
Sida 273 = sida 243 × sida 263 / 100.

Följande två block för skattebasen och förlusterna för rapporteringsåret utesluter varandra: om i rad 240 numeriskt värde(vinst), sedan på rad 250 finns streck (förlust) och vice versa. På samma sätt för par av rader 241 och 251, 242 och 252, 243 och 253. Värdena bestäms genom att helt enkelt subtrahera kostnader från inkomsten för motsvarande period (de två första blocken).

Skattesatserna kan variera beroende på region och typ av verksamhet i organisationen, och kan också ändras under året. Men vanligtvis anges samma värde fyra gånger. Beloppen för den beräknade skatten är inte de betalningar som företaget faktiskt betalat till budgeten. I i detta exempel organisationen betalade minimiskatten två gånger. Raderna 270-273 registrerar de matematiska värdena: skattebas multiplicerat med skattesatsen och dividerat med 100.

Var uppmärksam på rad 280 - minimiskatten på det förenklade skattesystemet (årets inkomst på rad 213, multiplicerat med 1%). Rad 280 anger den lägsta skatt som ska betalas. Den definieras som sida 213 × 1/100.

Steg 2. Avsnitt 3

Den tredje delen av skattedeklarationen är avsedd att fyllas i endast av de organisationer som fått medel i enlighet med punkterna 1 och 2 Konst. 251 Ryska federationens skattelag. Vi talar om riktad finansiering, riktade intäkter och inkomster som erhålls som en del av välgörenhetsverksamhet. Tidigare var företag som använder det förenklade skattesystemet, om de hade sådana belopp, tvungna att fylla i blad 7 i inkomstdeklarationen. Därför liknar proceduren för att fylla i det nya avsnittet de tidigare kraven. Detta är ett specifikt avsnitt, så det är inte vanligt bland förenklare.

Koderna för kolumn 1 ”Kvittotypkod” finns i bilaga nr 5 till Förfarandet för att fylla i deklarationen.

Därefter måste ifyllandet av avsnitt 3 börja med överföring av medel som inte användes i tid (eller utan användningstid), men som tagits emot föregående år. För de belopp där användningsperioden är fastställd måste du ange datumet för mottagandet i kolumn 2 och i kolumn 3 - deras belopp. Om perioden för medel som tagits emot under den föregående rapporteringsperioden inte har löpt ut, skrivs deras belopp i kolumn 6.

Först efter detta fyller de i uppgifterna om medel som tagits emot under rapporteringsperioden:

I kolumn 2 och 5 för fonder med en angiven period anges datum för mottagande och användning.
Kolumn 3 - mängden medel som mottagits med en angiven period.
Kolumn 6 visar mängden outnyttjade medel som ännu inte har förfallit.
Kolumn 4 - medel som användes fullt ut för sitt avsedda ändamål inom den föreskrivna perioden.
I kolumn 7 - använde medel inte avsett syfte(de måste ingå i icke-driftsinkomsten vid tidpunkten för faktisk användning).

Raden "Rapport totalt" anger de totala beloppen för motsvarande kolumner 3, 4, 6, 7 i avsnitt 3.

Hur fyller man i en deklaration under det förenklade skattesystemet för 2019 för LLC "Revenue", om organisationen är en betalare av handelsskatten? Avsnitt 2.1.2 om handelsavgifter är avsett för detta fall. Det är dock endast avsett för företag i Moskva och endast inom verksamhetsområden som bestäms av kapitel 33 i skattelagen ( olika typer detaljhandeln). I St Petersburg och Sevastopol har en handelsskatt ännu inte införts. Nätbutiker och torghandel ingick inte i samlingen i Moskva.

För alla andra räcker det att klargöra i vilken takt skatten tas ut i en viss region. Det, precis som för objektet "Inkomst minus kostnader", kan ändras på kommunal nivå (från 1 till 6%). Dessutom, i vissa regioner i Ryska federationen, är skattelov för nybörjare och förmåner för vissa branscher (nollsats) möjliga.

Innehållet i deklarationen vid betalning av handelsavgiften:

första sidan;
avsnitt 1.1;
avsnitt 2.1.1;
Avsnitt 2.1.2 (5 sidor).

Som ett exempel på hur man fyller i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet på 6% för 2019 ges ett rapportblad från en enskild företagare från Moskva.

Deklarationsblankett enligt det förenklade skattesystemet - KND 11520171 och andra blanketter

Företagare som behöver lämna in en pappersdeklaration enligt det förenklade skattesystemet 2019 kan ladda ner blanketten gratis. En mängd olika redovisningsprogram och tjänster hjälper dig att skapa en deklaration under det förenklade skattesystemet 2019. Bland dem finns förstås 1C-programmet, service

För 2017 lämnas en deklaration i den form som godkänts av Order of the Federal Tax Service nr ММВ-7-3/99@ daterad 26 februari 2016, d.v.s. samma som för 2016 års rapport.

Allmän information om deklarationen

Deklarationen består av ett titelblad och sex avsnitt. Titelbladet och avsnitt 3 är gemensamma för båda typerna av förenklat beskattningssystem, men 1 och 2 §§ skiljer sig för olika beskattningsobjekt i det förenklade beskattningssystemet. För det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" fylls avsnitten 1.1, 2.1.1 och 2.1.2 i, för det förenklade skattesystemet med objektet "inkomster minus kostnader" - avsnitt 1.2 och 2.2.

3 § presenteras endast för de skattskyldiga som fått riktade finansieringsmedel som inte beskattas enligt det förenklade skattesystemet. Dessa. Vanligtvis har kommersiella organisationer och enskilda företagare inte detta avsnitt som en del av deklarationen, så det diskuteras inte i artikeln.

Avsnitt 1.1 och 2.1.1 är obligatoriska för alla skattskyldiga med objektet "Inkomst" Avsnitt 2.1.2 fylls endast i av skattebetalare handelsskatt. Förekomsten av en separat sektion för dem beror på att det endast är möjligt att sänka skatten på inkomst av verksamhet som omfattas av näringsskatten. Dessa. om en organisation (IP) har verksamhet som inte är beskattningsbar för företagsskatt ingår inte inkomster från dem i avsnitt 2.1.2.

Det bör beaktas att skatten enligt det förenklade skattesystemet kan reduceras på en handelsavgift endast för organisationer och enskilda entreprenörer registrerade i Moskva, eftersom skatten endast i detta fall betalas till samma budget som själva avgiften.

Alla regler för att fylla i deklarationen framgår av Ifyllningsförfarandet, som finns på vår hemsida i avsnittet.

Var uppmärksam! Deklarationen anger endast de upplupna skattebeloppen, de inbetalda beloppen anges inte.

Allmänna regler för att fylla i deklarationen

Deklarationen kan lämnas antingen på papper eller elektroniskt via telekommunikationssystem.

Vid inlämnande av deklaration till i pappersform Det är bättre att använda maskinläsbara formulär. Det finns ingen skyldighet att tillämpa dem specifikt, men många skattekontor vägrar bestämt att acceptera vanliga formulär gjorda i Excel. Maskinorienterade blanketter med en tvådimensionell streckkod kan genereras med hjälp av en speciell programvara, inklusive gratis (Skattebetalare).

Vid utskrift av deklarationer bör du tänka på att dubbelsidig utskrift inte är tillåten och att arken inte kan häftas, eftersom det leder till skador på arken.

Alla fält i deklarationen är ifyllda från vänster till höger. Om ett fält inte är helt ifyllt, placeras streck i de återstående cellerna i fältet. Om det inte finns några data i ett visst fält placeras ett streck i hela fältet. När du fyller i en deklaration genom specialprogram görs anpassningen av siffror och text till höger, och inte till vänster, om fälten. Därför skiljer sig typen av deklaration som fylls i i Excel märkbart från maskinorienterade formulär.

Första sidan

Överst på titelsidan (liksom överst på varje sida i deklarationen) anges TIN och KPP. Enskilda företagare fyller inte i kontrollpunktsfältet.

Om deklarationen är primär, anges 0 i fältet ”Justeringnummer” om en uppdaterad deklaration lämnas in, så anges justeringsnumret 1, 2 etc.;

Skatteperioder väljs från bilaga 1 till Rutin för ifyllande av deklarationen. Vanligtvis är detta kod 34 (kalenderår). Andra perioder är möjliga vid avveckling av organisationen eller upphörande av den enskilda företagarens verksamhet.

I fältet "på registreringsorten" anges koderna från bilaga 3 till förfarandet. För enskilda företagare är koden 120, för organisationer är den 210.

När du fyller i fältet "Skattebetalare", ange företagarens efternamn, förnamn och patronym, utan att ange statusen "enskild företagare", namnet på organisationerna skrivs i sin helhet, med angivande av organisationsform och juridisk form (till exempel , aktiebolag "Almaz")

OKVED-koden är vanligtvis den som deklareras som den viktigaste vid registreringen. Men om skattebetalaren har mer än ett skattesystem, är det bättre att ange koden som specifikt avser verksamhet som omfattas av det förenklade skattesystemet.

Enskilda företagare och organisationer som inte är omorganiserade fyller inte i fälten för omorganiserade organisationer. Du behöver inte ange ett telefonnummer, men om det finns fel eller felaktigheter i deklarationen kommer ett telefonnummer att hjälpa skatteinspektörer att snabbt förmedla information om detta till skattebetalaren, så det är fortfarande värt att fylla i fältet.

Handlingar bifogas vanligtvis inte till deklarationen, med undantag för en fullmakt om anmälan är undertecknad av en företrädare för den skattskyldige.

I avsnittet "Jag bekräftar riktigheten och fullständigheten av den information som anges i denna förklaring" anges följande:

om organisationschefen eller den enskilde företagaren själv skriver under, skrivs siffran "1" in och efternamn, förnamn, patronym för organisationschefen skrivs rad för rad, hans underskrift och datum för undertecknandet. Om deklarationen är undertecknad av en enskild företagare ingår även siffran "1", namnteckning och datum. Det finns ingen anledning att ange företagarens fullständiga namn.
om den är undertecknad av en auktoriserad representant för en organisation eller entreprenör, anges numret "2" och representantens fullständiga namn rad för rad, signatur och datum. Om skattebetalarens företrädare är en juridisk person, är det fullständiga namnet på den person som är behörig, i enlighet med dokumentet som bekräftar auktoriteten hos skattebetalarens företrädare - en juridisk person, att bekräfta riktigheten och fullständigheten av informationen som anges i deklarationen. I fältet "organisationens namn - företrädare för skattebetalaren" anges namnet på den juridiska personen - företrädare för skattebetalaren. Signaturen för den person vars uppgifter anges i namn- och datumfältet fästs.

En person som inte undertecknar deklarationen, utan bara lämnar in den till skattekontoret på uppdrag av en organisation eller enskild företagare, är inte en representant för att fylla i deklarationen och därför anges inte hans namn på titelsidan.

En fullmakt från en enskild företagare, både för att fylla i och underteckna en deklaration, och helt enkelt för att lämna in en handling till skattekontoret, måste attesteras.

Avsnitt 2.1.1

Att fylla i deklarationen börjar med avsnitt 2.1.1, där uppgifter om inkomster och avgifter för redovisningsperioderna förs in. På rad 102 ska du välja skattebetalarattributet. Enskilda företagare som inte gör betalningar individer, välj funktion 2. Enskilda företagare som gör betalningar till individer och organisationer väljer funktion 1. Kom ihåg att en felaktigt vald funktion kommer att leda till att deklarationen fylls i felaktigt.

Raderna 110-113 anger mängden inkomst som erhållits på periodiserad basis (och inte kvartalsbelopp). Så, för att beräkna inkomsten för 9 månader, måste du ta alla inkomster från 1 januari till och med 30 september.

Skattesatserna på raderna 120-123 är vanligtvis 6 %. Men vissa regioner utnyttjade rätten att sänka skattesatserna, ner till noll (för enskilda företagare med rätt till "skattesemester"). Det kan finnas olika skattesatser på dessa rader, till exempel om en organisation eller enskild företagare har bytt registreringsort och den nya regionen har en annan skattesats.

Enskilda företagare tillämpar en skattesats på 0 %, ska lämna en deklaration till skatteverket, trots att det inte finns någon skatt att betala. Deklarationen anger uppgifter om erhållen inkomst och skattesatsen 0 %. Inte streck i skatteraden, nämligen 0. I annat fall kommer deklarationen inte att klara en skrivbordsrevision på skattekontoret, eftersom "streck"-satserna i Skattelagstiftningen tillhandahålls inte.

Raderna 130-133 anger det upplupna skattebeloppet (förskottsbetalning) för motsvarande perioder. Till exempel, för att beräkna förskottsbeloppet för första halvåret, måste du multiplicera beloppet från rad 112 med skattesatsen som anges på rad 122.

Raderna 140-143 är avsedda för beloppen av försäkringspremier, tillfälliga invaliditetsersättningar och andra utgifter med vilka den skattskyldige kan sänka den skatt som beräknas på raderna 130-133. Bidrag och andra utgifter ska redovisas i de perioder de uppkommer. Om till exempel bidrag betalades i april, så anges de på rad 141. Och det spelar ingen roll att det är betalning av bidrag för mars månad.

Proceduren för att fylla i raderna 140-143 beror på skattebetalarens attribut som anges på rad 102. Om attributet väljs "2" kan skattebetalaren minska skatten med mer än 50 %, ner till noll. Således kan linjerna 140-143 vara mindre än eller lika med linjerna 130-133, men kan inte vara större. Dessa. om skatten för året i rad 133 är 20 tusen rubel, så kan det i rad 143 inte vara mer än detta belopp, även om du betalade 25 tusen rubel i bidrag.

Om attributet väljs "1", kan raderna 140-143 inte vara mer än hälften av den beräknade skatten i raderna 130-133, eftersom skatten kan reduceras med högst 50 %. Undantaget är för företagsskattebetalare, eftersom det inte finns någon gräns på 50 % för denna avgift. Men data om handelsavgiften anges inte på raderna 140-143 i avsnitt 2.1.1.

Avsnitt 2.1.2

För att sänka handelsskatten bör skattebetalare fylla i avsnitt 2.1.2. De som inte betalar denna avgift eller inte kan sänka skatten på den behöver inte fylla i avsnittet och även ta med det i rapporten.

Att fylla i raderna 110-143 är identiskt med att fylla i samma rader i avsnitt 2.1.1, med en liten skillnad. Som redan skrivits ovan innehåller avsnittet endast uppgifter om näringsskattepliktiga verksamheter. Om det finns inkomster från verksamhet som inte är föremål för handelsskatt måste skattebetalarna föra separata register inte bara över intäkter utan också över försäkringspremier (och andra skattereducerande utgifter). Samtidigt gäller regeln om sänkning av skatten på avgifter (högst 50 % för organisationer och enskilda företagare med anställda) när man fyller i detta avsnitt.

Raderna 150-153 redovisar all moms som betalats 2017 (även om det var en avgift som betalats för 2016). Och på rad 160-163 finns bara en avgift som sänker skatten. Som en påminnelse kan en handelsskatt sänka din skattekostnad till noll. För att bestämma storleken på handelsavgiften som minskar skatten är det nödvändigt att subtrahera motsvarande rader 140-143 från raderna 130-133. Om de erhållna resultaten är större än raderna 150-153, upprepar raderna 160-163 data från raderna 150-153. Om mindre, så indikeras skillnaden mellan raderna 130-133 och 140-143.

Exempel: i rad 130 i avsnitt 2.1.2 är skattebeloppet 60 000 rubel. Mängden bidrag och andra utgifter som minskar skatten (rad 140) är lika med 30 000 rubel. Handelsavgiftens belopp i rad 150 är också 30 000 rubel, vilket innebär att hela den betalda handelsavgiften för det första kvartalet "placeras" på rad 160.

Vid beräkning av årets skattereduktion uppstår en annan situation. Skillnaden mellan raderna 133 och 143 är 331 200 rubel, medan handelsavgiften för året betalades till ett belopp av 390 000 rubel. Således är det möjligt att sänka handelsskatten med endast 331 200 rubel, vilket återspeglas i rad 163. Uppgifterna från raderna 160-163 kommer att vara användbara för att fylla i avsnitt 1.1 i deklarationen.

Avsnitt 1.1

Raderna 010, 030, 060 och 090 indikerar OKTMO. Om OKTMO inte har ändrats under året räcker det att ange det en gång, på rad 010.

Rad 020-110 anger beloppen för upplupna förskottsbetalningar för rapporteringsperioderna och skatten för kalenderåret. För att beräkna utbetalningar tas beloppen från avsnitt 2.1.1 och 2.1.2 i deklarationen. Det bidragsbelopp som anges på rad 140 dras av från det skattebelopp som anges på rad 130. Skattebetalare som sänker handelsskatten anser denna rad något annorlunda: från rad 130 i avsnitt 2.1.1 dras rad 140 i samma avsnitt av. , och sedan linje 160 avsnitt 2.1.2.

Vid beräkning av skatt för övriga perioder tas även uppgifterna från avsnitt 2.1.1 och 2.1.2, men det tidigare upplupna beloppet i avsnitt 1.1 dras av. Om skattebeloppet erhålls med ett minus, anges det på raden ”ska reduceras” och inte betalas.

Exempel: i avsnitt 1.1 anger rad 070 mängden 600 rubel. I avsnitt 2.1.1 i rad 133 är beloppet 481 200 rubel, i rad 143 - 150 000 rubel, i avsnitt 2.1.2 i rad 163 - 331 200 rubel. Vi beräknar med formeln: rader 133-143-163-070 481200 -150000 - 331200 - 600 = - 600 rubel. Det visar sig att skatten för året kommer att minskas och därför anges 600 rubel (utan minus!) på rad 110 i avsnitt 1.1.

Tänk på att siffran på rad 100 inte alltid betyder att det är det belopp du behöver betala extra, utan på rad 110 att skatteverket ska återbetala just detta belopp till dig. Som framgått ovan anger inte deklarationen vilka belopp du betalat under året och de kanske inte sammanfaller med uppgifterna i avsnitt 1.1.

För att förstå hur mycket extra skatt du behöver betala för året (och om du behöver göra det alls), subtrahera rad 143 i avsnitt 2.1.1 från rad 133 i avsnitt 2.1 (handelsskattebetalare måste också subtrahera rad 163 i avsnitt 2.1.2) och dra av beloppet för förskottsbetalningar som du gjort för rapporteringsåret. Om det erhållna beloppet är plus ska skatt på detta belopp betalas ytterligare. Om det är negativt har du betalat för mycket skatten.

Exempel: Enligt avsnitt 1.1. deklaration är beloppet som ska återbetalas i rad 110 600 rubel. Organisationen har dock inte betalat förskottsbetalningen på 9 månader, så den har inget att ge.

Om du fortfarande har frågor om att fylla i deklarationen kan du alltid ställa dem på Clerk-forumet i ett särskilt ämne.

För att beräkna skatt enligt det förenklade skattesystemet med objektet "Inkomst" kan du använda det, och du kan även generera en provdeklaration där.