Direkta skatter kännetecknas av att de tas ut. Inkomstskatt: direkt eller indirekt

Direkta skatter- dessa är skatter som tas ut av staten direkt på inkomst (löner, vinster, räntor) eller på den skattskyldiges egendom (mark, byggnader, värdepapper). Vid direkt beskattning betalas skattebeloppet av betalaren direkt till statskassan. I ryska federationen Följande system med huvudsakliga direkta skatter fungerar: - Direkta skatter innehållna från juridiska personer, bolagsinkomstskatt (bolagsskatt), bolagsfastighetsskatt; fastighetsskatt från företaget. — Direkta skatter som tas ut på individer(befolkning), - personlig inkomstskatt; fastighetsskatt på befolkningen; skatt på egendom som överlåtits genom arv och gåva; skatt på fordonsägare.

Objektet för beskattning är ett företags bruttovinst, vilket är summan av vinsten från försäljning av produkter (arbete, tjänster), anläggningstillgångar (fast kapital), annan egendom och inkomst från icke-försäljningsverksamhet minus beloppet av utgifter för dessa operationer.

Typer av direkta skatter 1. Inkomstskatt från individer (personlig inkomstskatt) är ett avdrag från inkomsten för skattebetalare - individer, både med och utan permanent bosättning i Ryska federationen, inklusive utländska medborgare och statslösa personer. Betyg min 12% max 45%. Ej föremål för beskattning: statliga socialförsäkringsförmåner; alla typer av pensioner; inkomst erhållen från individer genom arv och donation; värdet av gåvor som erhållits från företag, institutioner och organisationer under året i form av saker eller tjänster. 2. Företagsinkomstskatt tas ut om de redovisas som juridiska personer. Denna skatt utgör huvuddelen av bolagsskattebetalningarna. Vinst och nettoinkomst är föremål för beskattning. I Ryssland är skattesatsen nära den i utvecklade länder - upp till 35%. Produktionsföreningar, företag och kapitalägare betalar skatt på grundval av de deklarationer de lämnar. En skattedeklaration är en uppgift från den skattskyldige om storleken på hans inkomst. Vissa typer av vinst som erhålls av juridiska personer är föremål för särskild beskattning. Således beskattas vinster från erhållna utdelningar på aktier, obligationer och andra värdepapper emitterade i Ryska federationen med en skattesats på 15 %. Denna räntesats gäller vinster från aktieandelar i andra företag etablerade på Ryska federationens territorium. 3. Sociala avgifter täcker företagens sociala avgifter och skatter på lön och arbetskraft. Det är betalningar som görs dels av arbetarna själva och dels av deras arbetsgivare. 4. Fastighetsskatter är skatter på egendom, mark och annan fastighet, gåvor och arv. Storleken på dessa skatter bestäms av målet att omfördela välstånd. 5. Skatter på varor och tjänster, främst tullar och skatter, punktskatter, omsättningsskatt och mervärdesskatt. Mervärdesskatt liknar försäljningsskatt, där slutkonsumenten bär bördan av den.

Indirekta skatter är skatter på varor och tjänster: mervärdesskatt; punktskatter (skatter som är direkt inkluderade i priset på varor, tariffer eller tjänster); för arv; för transaktioner med fastigheter och värdepapper m.fl. De överförs helt eller delvis till priset på produkten eller tjänsten. Vid försäljning av varor eller tjänster får ägaren skattebelopp som han överför till staten. I detta fall förmedlas kopplingen mellan betalaren och staten genom den beskattningsbara enheten. Fördelar och nackdelar indirekta skatter.

Den största nackdelen med indirekta skatter är att med dem måste betalarnas skatteförmåga bedömas utifrån till exempel mellanliggande faktorer. på en persons utgifter eller konsumtion, medan den verkliga betalningsförmågan inte alltid och inte helt motsvarar sådana ögonblick. Vidare är det vid indirekt beskattning mycket svårt att uppnå enhetlig beskattning. Fördelarna med indirekta skatter är bland annat att dessa skatter betalas som frivilligt och att de, utan att omfatta sparade inkomstandelar, främjar sparsamhet. Men detta kan inte på något sätt gälla skatter på basförnödenheter, där det inte kan bli fråga om att betala dem frivilligt. Den främsta fördelen med indirekta skatter ligger i deras höga skattemässiga kvaliteter, vilket förklarar den utbredda och starka utvecklingen av dessa skatter. Indirekta skatter enligt uppbördsobjekten är indelade i: punktskatter, skattemonopol, tullar. För att skapa en effektiv och hållbar skattemodell i Ryssland är det nödvändigt att bestämma den optimala nivån på förhållandet mellan indirekt och direkt beskattning, nämligen: deras andel. Dessutom är det nödvändigt att utvärdera effekten och förhållandet mellan olika typer av skatter inom dessa två grupper av skatter, det vill säga för att komma fram till deras optimala värde (skattebelastning som skulle vara gynnsam både för skattebetalaren och acceptabel för staten).

23. Särskilda skattesystem. Ryska federationens skattelag (artikel 18) ger möjlighet att införa särskilda skattesystem. De tillämpas endast i fall och på det sätt som anges i Ryska federationens skattelag och andra lagar om skatter och avgifter. Särskilda skattesystem: kan föreskriva ett särskilt förfarande för att fastställa beskattningselementen, samt befrielse från skyldigheten att betala vissa skatter och avgifter; träder i kraft samtidigt med införandet av motsvarande kapitel i del två av Ryska federationens skattelag. Särskilda skattesystem inkluderar: 1) skattesystem för jordbruksproducenter (enhetlig jordbruksskatt); 2) förenklat skattesystem; 3) beskattningssystem i form av en enda skatt på kalkylerad inkomst för vissa typer av verksamhet; 4) skattesystem för genomförande av produktionsdelningsavtal. Det bör noteras att särskilda regimer användes i Ryska federationen före antagandet av den första delen av Ryska federationens skattelag och antagandet av kapitlen med samma namn i den andra delen av Ryska federationens skattelagstiftning. . Samtidigt förändrades och förtydligades typerna av särskilda skattesystem. Så, i enlighet med den ursprungliga lydelsen av art. 18 i Ryska federationens skattelag, utöver de regimer som anges ovan, infördes särskilda beskattningssystem i fria ekonomiska zoner (FEZ) och slutna administrativa territoriella enheter (ZATO). Samtidigt betraktades också betalning av skatter i särskilda ekonomiska zoner (Kaliningrad-regionen, Magadan-regionen) som en särskild skatteregim. Enligt Federal lag Nr 95FZ i Ryska federationens skattelag ger inga särskilda skattesystem för särskilda ekonomiska zoner och ZATO:er. Federal lag nr 116FZ fastställer dock förfarandet för att skapa och avveckla särskilda ekonomiska zoner (SEZ), såväl som genomförandet av aktiviteter i dem. Beskattning av SEZ-invånare utförs i enlighet med Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter, i samband med vilken ändringar har gjorts specifikt för SEZs i del två av Ryska federationens skattelag. Kärnan i dessa förändringar är att fastställa skatteförmåner för SEZ-invånare på skatter som moms, vinstskatt, punktskatter, enhetlig social skatt, bolagsfastighetsskatt och markskatt.

Exempel på direkt och indirekt skatt

På denna sida:

Skatteklassificeringen kan variera beroende på underlag. Oftast är skatter uppdelade i direkta och indirekta denna differentiering beror på var exakt källan till deras betalning bildas.

Vad är deras huvudsakliga skillnad för en entreprenör, vilka skatter som är direkta och vilka som är indirekta, och om dessa två typer kan förvandlas till varandra, kommer vi att försöka ta reda på nedan.

Direkta skatter – historiskt sett den första

När prototypen av skattesystemet dök upp i världen var de första skatterna som folk togs ut på direkta skatter. De fick betalas från sin egendom eller allt som gav vinst under en viss period.

I grund och botten, huvudpoängen direkt skatt och förblir densamma idag.

Direkt skatt– är en betalning som görs av en individ eller juridisk person till förmån för staten från inkomst och/eller egendom som erhållits.

Betalare av sådan skatt är den som har fått inkomst eller äger egendom, om denna inkomst eller egendom utgör beskattningsunderlaget.

Skatteombudet (den som överför skatten till det statliga systemet) och den faktiska betalaren vid direkt skatt är helt densamma.

Egenskaper för direkta skatter

Direkta skatter är inneboende i:

skyldighet– De samlas in oavsett betalarens vilja.
omedelbarhet– direkt koppling mellan staten och företagaren: skattebördan upplevs av betalaren konstant och regelbundet;
fokus– omedelbart efter överföring av medel från dessa skatter, får den federala, regionala eller lokala budgeten;
beräkning– beräknas med hjälp av en speciell formel: produkten av ränteskattesatsen och den kvantitativa motsvarigheten till det lagligt fastställda underlaget.
differentiering– För vissa kategorier av betalare är skatteförmåner eller till och med möjligheten att inte betala en viss skatt möjlig.
förklaring– statliga organ har i förväg information om hur mycket skatt som överförs, eftersom företagaren lämnar in motsvarande deklaration eller annat rapporteringsdokument;
direkt påverkan på ekonomin– Hanteringen av ekonomiska processer är till stor del beroende av direkt beskattning: från att stödja prioriterade företagssektorer till att undertrycka mindre acceptabla.

Läs också: Vad ingår i underhåll av gemensam egendom

Typer av direkta skatter

Baserat på mottagandet av vinst kan direkta skatter delas in i:
- beskattning av faktisk inkomst: betalaren drar av en procentandel av den faktiska vinsten som erhållits, baserat på hans solvens (till exempel vinstskatt, inkomstskatt, etc.);
- beskattning av förväntad vinst: det skattepliktiga objektet utgör potentiellt en vinstkälla, från vilken en viss procentandel kommer att tas ut (fastighetsskatt, mark, transport och andra skatter).
Efter att ha fastställt om betalaren är föremål för ett särskilt skattesystem, kan vi särskilja:
- riktiga skatter - betalas på allmänna principer, beroende på real inkomst (till exempel personlig inkomstskatt, mineralutvinningsskatt etc.);
- personligt – beräknat med hänsyn tagen individuella egenskaper betalaren om denne ges några förmåner (till exempel personlig inkomstskatt, arvs- eller gåvoskatt, kapitalvinstskatt etc.).
Det beror på vem exakt betalaren är om skatten är avsedd för:
- individer - till exempel personlig inkomstskatt, vatten, transport, mark, etc.;
- juridiska personer (organisationer) - personlig inkomstskatt för anställda, för vattenresurser etc.;
- betalningar av båda.

Indirekta skatter: vem betalar, deras egenskaper och typer

En annan form av skatter, till skillnad från direkta skatter, avser försäljning av varor, tjänster och verk. Dess källa finns inom en annan betalning som konsumenten kommer att göra. Företagaren tar med ett visst påslag i priset, som förutom kostnads- och vinstandel även inkluderar en del för att betala skatt.

Således, indirekt skatt- detta är en betalning som tas ut vid försäljning av varor, tjänster eller arbete, inkluderad i form av ett eller annat tillägg som ingår i priset eller tariffen.

Betalaren av skatten anses vara ägaren till företaget - tillverkaren eller arrangören av tillhandahållandet av tjänster, men skatten kommer att genereras från konsumenternas medel, det vill säga i själva verket är betalaren köparen av produkt eller tjänst. Vid indirekt skatt agerar företagaren själv som skatteombud (indrivare).

OBS! Det finns alternativ där den indirekta skatten inte förs över på konsumenten. Till exempel inkluderade en köpare moms i priset på en produkt, men detta pris orsakade en minskad efterfrågan och måste sänkas. I det här fallet kommer den indirekta skatten att betalas delvis från företagarens vinst och blir därigenom direkt till viss del.

Egenskaper för indirekta skatter

Indirekta skatter har följande egenskaper:

hel eller partiell inkludering– tilläggsavgiften kan omfatta både hela skatten och en viss del av den;
företagarens ansvar– i själva verket är företagaren en mellanhand mellan staten och den faktiska betalaren av skatten, men det är han som kommer att begäras för sen eller ofullständig betalning av skatten;
slutenhet– Konsumenten vet inte exakt vilken summa av priset på en vara eller tjänst han betalar till staten.
orubblighet– Det är omöjligt att inte betala en sådan skatt, eftersom konsumenten automatiskt tillhandahåller pengar för den genom att betala för en produkt eller tjänst.
ojämnheter– Sådana skatter fördelas ojämnt de införs mest på varor och tjänster som det finns en ökad efterfrågan på.

Typer av indirekta skatter

Personliga skatter(de kallas också punktskatter) - etablerade på varor med hög efterfrågan, så att staten kan få en procentandel av distributörernas eller tillverkarnas övervinster i sin budget. De gäller även varor vars överkonsumtion kan skada hälsan för att begränsa försäljningen av dem, till exempel alkohol och tobaksvaror. De gäller även vissa lyxvaror. Personskatten är en procentsats av det pris som en produkt säljs till.
Universella skatter– debiteras baserat på den markup som är inställd för produkten (tjänsten) kl olika stadier dess produktion och försäljning. Alla varor beskattas, utom för särskilt angivna samhällsviktiga grupper. Ett exempel är mervärdesskatt.

Ej momspliktig :

vissa medicinska produkter och tjänster;
uthyrning av lokaler till utlänningar;
tjänster för utbildning av förskolebarn;
arkivtjänster;
catering i medicinska och utbildningsinstitutioner;
passagerartransport inom en stad eller annan territoriell enhet;
begravningstjänster;
vissa andra typer av tjänster som anges i punkterna 9-30 i artikel 149 i Ryska federationens skattelag.

Skattemonopol– en avgift som betalas av en individ eller organisation för vissa rättsliga åtgärder statliga myndigheter(deras tillhandahållande av tjänster enligt lag). Exempel inkluderar avgifter för licenser, tillstånd, registreringar, pappersarbete och moms.

Kombinationen av direkta och indirekta skatter utgör Ryska federationens skattesystem.

Indirekta och direkta skatter

Sedan bildandet av de första staterna dök också de första skatterna upp. De kunde samlas in natura eller kontant, men deras väsen förblev alltid detsamma: subjektet ger staten en del av sin inkomst för att täcka statens behov. Till exempel att tillhandahålla en armé som skyddar folket, att skapa bevattningsstrukturer som bevattnar åkrar och matar befolkningen och så vidare. I dag har beskattningen blivit betydligt mer komplex, har fått nya former och metoder, samt principer som syftar till att göra den så rättvis som möjligt (principer om transparens, bekvämlighet, proportionella beskattningsmetoder, och så vidare). Den tidigaste formen av denna hyllning är de så kallade direkta skatterna. De betalades direkt från subjektets/medborgarens inkomst och egendom. I moderna stater är skatter uppdelade i ett antal varianter. Huvudklassificeringen delar in dem i indirekta och direkta skatter. De är i sin tur uppdelade i ytterligare sorter. Sålunda delas direkta skatter in i följande: inkomst, fastighetsskatt på vinst, på utvinning av mineraltillgångar, på arv och donation m.fl. En indirekt skatt uppstår från fastställda påslag på varor och tjänster från det producerande företaget. Den statliga skatten fastställs på dessa påslag. Således betalar skattebetalaren det till statskassan inte själv, utan genom köp av något.

Inkomstskatt. Detta är den huvudsakliga typen av sådan skatt. Det är beräknat i
beroende på en individs inkomst. I detta fall beaktas beloppet av hans utgifter som följer lagen och är dokumenterade. Direkta inkomstskatter i Ryska federationen uppgår för närvarande till 13% (detta är den viktigaste, vanligaste skattesatsen, även om det finns andra alternativ).
Inkomstskatt. Det debiteras på vinsten kommersiell organisation. Vinst i detta fall definieras som skillnaden i inkomst från företagets kommersiella verksamhet och mängden rabatter och avdrag som fastställts i lag (kommersiella kostnader, transportkostnader, reklamkostnader, etc.).
Fastighetsskatter. Dessa är direkta skatter som fastställs på egendom som tillhör enskilda respektive juridiska företag.
Arvsskatt. I detta fall bedöms det på egendomen som överförts från den avlidne till arvingen. Den senare är betalaren.
Gåvoskatt. Liknar föregående vy. Den överlåtna egendomen är skattskyldig.
Mineralutvinningsskatt. Det ger skattesatser på utvunnen mark nationalförmögenhet: olja, gas, kol, fast kondensat och andra användbara resurser RF.

Indirekta skatter och deras slag

De är indelade i tre typer:

Punktskatter. De är etablerade på mycket lönsamma varor och beräknas som en procentandel av deras försäljningspris.
Tullar. Det är skatter som betalas när varor passerar gränsen vid import- och exporttransaktioner. Förutom att fylla budgeten ger detta verktyg skydd och stöd för den interna tillverkaren.
Skattemonopol. Detta är en betalning från individer eller juridiska personer för vissa statliga tjänster (tillhandahållande av licenser, tillstånd, utskrift och utförande av formulär och andra).

Är det så viktigt för skatter att klassificera dem i indirekta och direkta? Ja, eftersom detta hjälper till att tydligt förstå förfarandet för deras ackumulering och bidrar till att korrekt fastställa grunden på vilken de ackumuleras.

Läs också: Vilket barnbidrag ska en pappa betala?

Direkta skatter är alltså förknippade med egendom eller resultatet av ett företags verksamhet, och indirekta skatter är förknippade med konsumtionsprocesser. Men vilka skatter från det nuvarande systemet anses vara direkta och vilka är indirekta? Det här är vad den här artikeln handlar om.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem— kontakta en konsult:

Det är snabbt och gratis !

Typer och egenskaper hos skatter

Först och främst, blanda inte ihop skatter med avgifter och försäkringspremier. som det ofta görs:

Avgifter- Detta är belopp som debiteras endast vid utförande av åtgärder som har juridisk betydelse. Till exempel statliga avgifter - de debiteras endast när det gäller registrering av företag. om deltagande i domstol m.m.
Försäkringspremier– Dessa är belopp baserade på löner.
Skatter Dessa är obligatoriska betalningar. De är direkt relaterade till företagets verksamhet: med försäljning av varor, med tillhandahållande av tjänster, med försäljning av egendom, etc.

Om kärnan i skatter och avgifter, se följande video:

Det är skatter som har division till direkt och indirekt:

Indirekt dessa betalningar redovisas som uppstår vid den faktiska konsumtionen av en produkt eller tjänst. De ingår i försäljningskostnaden och är föremål för ersättning från slutkonsumenten. Även om den faktiska betalaren av den indirekta skatten är säljaren och (eller) tillverkaren. Mycket ofta indirekta skatter kan överstiga tillverkarens pris när det gäller deras last: tills produkten når slutkonsumenten kommer var och en av säljarna att lägga en indirekt skatt på den och sin egen andel av lönsamheten. Som ett resultat, ju mindre kedja av mellanhänder mellan tillverkaren och slutkonsumenten, desto lägre pris på produkten.
Direkt Skatter anses vara de skatter som tas ut antingen på utvunnen inkomst (eller vinst) eller på egendom. I det första fallet, när basen är inkomst, kallas skatter personliga. Och de som tas ut på egendom är verkliga.

Det specifika med personliga skatter är att de kan gälla :

även om den skattskyldige fått faktisk förlust. Det gäller till exempel inkomstskatt. bestäms av periodiseringsmetoden: i det här fallet är vinsten inte verkliga kassaflöden, utan räkenskapshandlingar som stöds av dokument;
från ett mindre skatteunderlag. även om den skattskyldige fått betydligt större vinster. Till exempel patentsystemet, enligt vilket rätten att praktisera företagande verksamhet en avgift betalas som är bunden till en standard snarare än en faktisk indikator.

Du kan lära dig mer om skatteklassificering från följande video:

Direkta skatter från det ryska systemet

Faktum är att Ryska federationens skattesystem är uppdelat i många kriterier :

för lokala, regionala och federala skatter;
om allmänna och särskilda skattesystem;
på skatter som tas ut på företag, företagare och medborgare;
på skatter som tas ut på egendom och inkomst.

Inom detta system finns indirekta och direkta skatter, som kan vara antingen federala, eller relatera till speciella regimer, etc.

Direkta skatter inhemskt systemär:

Inkomstskatt. Vinsten bestäms av det positiva överskottet mellan intäkter och kostnader. Det motsatta fenomenet medför en förlust och en fullständig frånvaro av behovet av att ta ut skatt. Själva skatten tas bara ut på juridiska personer;
Personlig inkomstskatt eller personlig inkomstskatt. Beroende på vilken typ av transaktion som utförs skiljer sig skatteunderlaget, principen för dess fastställande och skatteberäkningen. I vissa fall kan skatt tas ut på hela den erhållna inkomsten, och i andra - efter avdrag för kostnader eller lagligt fastställda belopp och förmåner. Denna skatt betalas av både företagare på deras inkomst och vanliga medborgare - antingen de själva, eller deras arbetsgivare eller inkomstkälla gör det åt dem;
Förenklat system– den ersätter flera skatter samtidigt: på förädlingsvärde, på en individs inkomst (exklusive det belopp som betalas för anställda), på egendom, på organisationers vinst. Denna skatt beräknas antingen från inkomsten eller från den positiva skillnaden mellan inkomster och kostnader;
Transportskatt organisationer, entreprenörer och medborgare betalar om de äger fordon, inklusive motorbåtar, fartyg, helikoptrar, motorcyklar, etc. Grunden för att beräkna skatten är motoreffekt. Priset är differentierat baserat på motoreffekt;
Jordskatt betalas av alla markägare. Skattesatsen beror på många faktorer, i synnerhet på kvaliteten på marken, dess läge och andra kriterier. Grunden för beräkningen av skatten är markens matrikelvärde;
Förmögenhetsskatt finns separat för organisationer och för individer. Priserna och procedurerna för att beräkna och rapportera skatter varierar mycket. Det allmänna är att underlaget för beräkning av skatt är egendom som tillkommer den skattskyldige genom äganderätt. Men organisationer beskattas endast på det genomsnittliga årliga värdet av lös och fastighet. Och för privatpersoner - endast matrikelvärdering av fastigheter;
MET eller så betalas mineralutvinningsskatten av de organisationer och företagare som är användare av undergrund. Skatten debiteras antingen på produktionskostnaden eller på dess volym;
Enhetlig jordbruksskatt eller en enda jordbruksskatt betalas av jordbruksproducenter - både organisationer och företagare. Skatt debiteras på den erhållna skillnaden vid överskridande av inkomster än utgifter; ersätter sådana skatter som på egendom och på inkomster för individer (förutom de belopp av denna skatt som måste betalas av arbetsgivaren), på organisationers vinst och mervärde;
UTII eller enda skatt på imputerad inkomst kan kallas en villkorligt direkt skatt, eftersom den betalas baserat på den imputerade inkomstindikatorn och inte faktiskt erhålls. Detsamma kan sägas om den skatt som tas ut enligt patentsystemet och på spelverksamheten.

Men systemet med indirekta skatter är inte så stort, men inte mindre betydelsefullt.

Indirekta skatter i det inhemska skattesystemet

Indirekta skatter inkluderar de skatter som tas ut på konsumtion, försäljning av varor eller tjänster och som faktiskt betalas av konsumenten.

Dessa inkluderar:

moms eller mervärdesskatt. Den betalas som skillnaden mellan det upplupna skattebeloppet till köparen och det ingående skattebeloppet från säljaren. Skatten beräknas enligt tre satser: 18 %, 10 %, 0 %. Trots att många inte uppfattar 0 % som en taxa är det fortfarande en taxa och rätten att tillämpa den måste bekräftas i skattestrukturen. En produkt eller tjänst är momspliktig vid försäljning. Grunden för att tillämpa skatteavdrag, d.v.s. för att minska den tjänar fakturan. Detta dokument är utfärdat av leverantören av varor och tjänster;
Punktskatt De vanligaste föremålen som omfattas av denna skatt är cigaretter och alkohol, även om listan över skattepliktiga varor inte är begränsad till dem. Punktskattesatserna varierar beroende på många kriterier, till exempel efter typ alkoholhaltiga produkter, etc.

Både punktskatt och moms betalas av dem som lagen förpliktar att göra det, d.v.s. organisationer och företagare som omfattas av det allmänna skattesystemet eller som är engagerade i produktion och försäljning av punktskattepliktiga produkter.

Dessa skatter tjänar som ett betydande tillägg på priset på produkter eller tjänster.

Vilken funktion fyller skatter?

Ärligt talat har skatter en funktion - budgetpåfyllning. Skatter har inte heller en strikt målinriktning. Det är till exempel ett misstag att tro att transportskatten tas ut i syfte att bygga om vägar. Alla skatter går till budgeten för att täcka dess utgifter, som kanske inkluderar vägreparationer för nästa år eller inte.

Vad gäller den tillsynsfunktion som ofta tillskrivs skatter så existerar den inte som sådan. Men om staten börjar öka skattetrycket på näringslivet, försöker reglera det på detta sätt, slutar det med en skuggekonomi.

Har du fortfarande frågor? Ta reda på hur du löser just ditt problem - ring nu:

Det är snabbt och gratis !

Direkta och indirekta skatter: exempel

Ryska federationens skattesystem klassificerar skatter som tas ut som direkta och indirekta. Den villkorliga tabellen över direkta och indirekta skatter är också uppdelad enligt andra kriterier: vilken budget fylls på (lokal, regional, federal), hur de tillämpas (allmän, speciell), från vem de samlas in (från individer, från juridiska personer ).

Hur skiljer sig direkta skatter från indirekta skatter, vilka egenskaper har varje typ och hur tillämpas de i praktiken?

Det finns olika klassificeringar som tar hänsyn till upplupna skatter och delar in dem i grupper och typer. Typen av betalning kan bero på etableringsnivån den kan vara federal, enhetlig för hela landet, regional eller lokal. Skatterna skiljer sig också för olika kategorier av betalare, inklusive individer och organisationer. Dessutom kan skatter ha sitt eget syfte – generellt eller speciellt. Det finns också en uppdelning enligt uppbördsmetoden, som bestämmer direkta och indirekta skatter. De har vissa skillnader.

Typer av skatter

I modern lagstiftning finns det ingen specifik definition av vad som är en klassificering av skatter enligt uppbördsmetoden. Det faktum att skatter kan vara direkta och indirekta härrör från kärnan i dessa avgifter, egenskaperna hos de skattebetalare som deltar i denna process, samt de befintliga delarna av verksamheten, som tillsammans bildar en viss grupp av egenskaper som gör att skatten kan vara klassificeras i en eller annan kategori.

Med hänsyn till funktionerna är det möjligt att bestämma skillnaden mellan en direkt skatt och en indirekt. Den tas ut på inkomst eller egendom och betalas också av den skattskyldige med egna medel. Indirekt är inte en direkt upplupen betalning. Denna kategori inkluderar alla typer av tillägg på kostnaderna för varor och tjänster, som betalas av slutkunder som är intresserade av att köpa produkter.

Utifrån detta är det ganska tydligt hur direkta skatter skiljer sig från indirekta. Den första är betalningar som tillfallit en specifik person, som han gör av sina egna medel. Detta alternativ kan vara fastighetsskatt eller inkomstskatt. Den andra kategorin har inte en specifik adressat. En köpare som vill köpa en produkt eller tjänst blir den som betalar denna skatt.

Om vi tar hänsyn till alla betalningar och deras fördelning kan vi se att förhållandet mellan direkta och indirekta skatter är ojämnt. Den andra kategorin omfattar endast moms och punktskatter, medan den första är mer omfattande och omfattar olika typer av skattebetalningar.

Den direkta klassificeringen av skatter enligt uppbördsmetoden omfattar följande typer betalningar som kan göras av olika företag:

Den vinst som organisationen mottar är föremål för skatt, vilket hör specifikt till denna kategori.
Om ett företag ägnar sig åt gruvdrift är denna verksamhet också föremål för beskattning, och betalningarna är i sin tur direkta.
I denna grupp ingår även vattenskatt.
Fastighetsskatter hör specifikt till direktavdrag.
Om ett företag har en spelverksamhet måste det betala skatt, som kommer att vara direkt.
Transporter och markskatter ingår också i denna kategori.
Med personlig fastighetsskatt avses direktbetalningar.

Dessutom inkluderar denna grupp några andra typer av skatter som skiljer sig åt i liknande väsen. I allmänhet är det vanligtvis inte svårt att särskilja betalningar som tillhör någon kategori, eftersom skillnaden mellan dem är ganska tydlig.

Utgång och tabell

För att avgöra vilka skatter som är indirekta och vilka som är direkta, tillhandahåller vi en lista över direkta och indirekta skatter etablerade i Ryska federationen i tabellen.

Skatter kan klassificeras enligt olika kriterier: beroende på etableringsnivå (federal, regional och lokal), kategorier av betalare (individer och organisationer), syfte (allmänt och speciellt), etc. I detta fall är en av huvudgrupperingarna klassificeringen av skatter enligt uppbördsmetoden. Således kan skatter och avgifter, beroende på uppbördssätt, vara direkta eller indirekta. Vad är skillnaden mellan direkta skatter och indirekta skatter?

Skillnaden mellan direkta skatter och indirekta skatter

Den nuvarande skattelagstiftningen slår inte fast att skatter kan vara direkta och indirekta. Denna klassificering av skatter enligt uppbördsmetoden härrör snarare från deras väsen och skattskyldigas egenskaper och beskattningselement i förhållande till en viss skatt.

Direkt skatt innebär att den tas ut på den skattskyldiges inkomst eller egendom och betalas av denne på dennes egen bekostnad. En indirekt skatt betraktas som fastställandet av en premie på priset på varor och tjänster, som betalas av den slutliga köparen.

Direkt och indirekt skatt: exempel

Typiska exempel på direkta skatter är inkomstskatt eller till exempel personlig inkomstskatt samt fastighetsskatt.

Det mest uppenbara exemplet på en indirekt skatt är moms.

Typer av skatter: direkta och indirekta

För att avgöra vilka skatter som är indirekta och vilka som är direkta, tillhandahåller vi en lista över direkta och indirekta skatter etablerade i Ryska federationen i tabellen.

Det finns många kriterier efter vilka skattebetalningar kan klassificeras. Ett av huvudkriterierna är uppdelningen i direkta och indirekta skatter. Vad är direkt och vad är indirekt skatt? Att bestämma den huvudsakliga skillnaden mellan direkta skatter och indirekta skatter är möjligheten eller omöjligheten att "flytta" skattebördan till slutkonsumenten.

Typer av direkta skatter

Direkta skatter kan delas in i 2 grupper – skatter på inkomst och egendom. Dessa obligatoriska betalningar betalas av den skattskyldige själv - mottagaren av inkomsten eller ägaren av fastigheten. Ur klassisk teoris synvinkel är den största skillnaden mellan direkta skatter och indirekta skatter oförmågan att omfördela skattebördan till andra ekonomiska enheter.

Men inte för alla betalningar motsvarar denna skillnad mellan direkta och indirekta skatter traditionella idéer

Inkomstskatter inkluderar personlig inkomstskatt och bolagsskatt. Dessa betalningar är faktiskt praktiskt taget omöjliga att överföra till andra personer.

När det gäller gruppen "fastighet" av direkta skatter är situationen här något annorlunda. Fastighetens ägare, tomt eller fordon kan hyra ut den. Således kommer kostnaderna för skatter på ägandet av dessa objekt faktiskt inte att bäras av ägaren av fastigheten, utan av hyresgästen.

Följaktligen har denna grupp av direkta skatter i viss utsträckning egenskaperna hos indirekta skatter.

Typer av indirekta skatter

Indirekta skatter tas ut på ett sådant sätt att den skattskyldige har möjlighet att kvitta kostnaderna för att betala dem på andras bekostnad. Det huvudsakliga sättet för sådan omfördelning är att inkludera skattebelopp i priset på en produkt eller tjänst för slutkonsumenten. Att finansiera kostnaderna för skattebetalningar från den skattskyldige själv är inte typiskt för en indirekt skatt.

Indirekta skatter inkluderar följande grupper av obligatoriska betalningar.

1. Universella skatter. För nästan all försäljning av varor eller tjänster (med undantag för vissa förmånskategorier) tas indirekta skatter relaterade till denna grupp ut. Exempel är moms eller omsättningsskatt.

2. Särskilda skatter. I detta fall betalas skatten endast vid försäljning av vissa kategorier av varor (vanligtvis alkohol, tobaksvaror, lyxvaror). Ett exempel på särskilda indirekta skatter är punktskatter.

3. Statliga monopol. Ekonomiska enheter gör betalningar till budgeten för att få tillstånd att engagera sig i vissa typer av verksamhet (licensiering) eller för att utföra juridiskt viktiga åtgärder (statlig plikt).

4. Indirekta skatter, tillsammans med andra, inkluderar tullar. Detta är en speciell grupp av obligatoriska betalningar som endast betalas när varor eller tjänster flyttas över statsgränserna.

Direkta och indirekta skatter - tabell

Så vi har tittat på de grupper som direkta och indirekta skatter är indelade i. Listan över huvudslag av skatter per grupp ges i tabellen.

Direkta och indirekta skatter

Indirekta skatter på företag och enskilda ur statens synpunkt

Jämfört med direkta skatter tycks uppbörden av indirekta skatter vara en enklare uppgift för staten. I detta fall är den huvudsakliga skattskyldiga näringslivet, och skattebasen är försäljningsintäkter eller mervärde, d.v.s. indikatorer som är lätta att övervaka under en revision.

Ett företag kanske inte går med vinst under en tid eller kanske inte äger (hyr) fastigheter, men mervärden skapas nästan alltid om åtminstone någon verksamhet bedrivs. Individer får inte betala personlig inkomstskatt (till exempel pensionärer), men de betalar i alla fall indirekt indirekta skatter som ingår i priset på köpta varor.

Därför kan vi säga att, till skillnad från direkta skatter, är indirekta skatter obligatoriska för betalning av alla ekonomiska enheter på statens territorium.

Dessutom eftersom Dessa skatter betalas på omsättningen, sedan i närvaro av inflation ökar skattebetalningarna "automatiskt" i proportion till prisstegringen.

Därför i stater med relativt hög nivå inflation och svårigheter i skatteförvaltningen (som inkluderar Ryssland), förhållandet mellan direkta och indirekta skatter, som regel, skiftar till förmån för de senare.

Indirekta skatter och elasticitet i efterfrågan

När vi talar om att omfördela skattebördan till slutkonsumenten av varor och tjänster får vi inte glömma att priserna inte kan höjas i det oändliga. I vilken utsträckning är det möjligt? Detta beror på ett mått som kallas efterfrågeelasticitet. Efterfrågan är mer elastisk ju mer den förändras när någon påverkande faktor ändras (i vårt fall desto mer minskar den när priserna stiger).

Följaktligen, ju mindre elastisk efterfrågan på en viss grupp av varor är de flesta av Tillverkaren kan flytta bördan av indirekta skatter på konsumenterna av sina produkter.

Det är ingen slump att de högsta indirekta skatterna - punktskatter - tas ut i första hand på alkohol och tobaksvaror. Efterfrågeelasticiteten för dessa grupper av varor är mycket låg (enkelt uttryckt, de kommer att köpas till nästan vilket pris som helst), vilket garanterar budgetintäkter från denna skatt.

Slutsats

Beroende på förmågan att flytta bördan till slutkonsumenten av varor eller tjänster delas skatterna in i direkta och indirekta. Direkta skatter delas in i inkomst och egendom, och indirekta skatter delas in i universell, särskild betalning för statliga tjänster och tullar. Indirekta skatter är lättare att administrera än direkta skatter och deras inkomster ökar i proportion till inflationen. Därför dominerar traditionellt indirekta skatter i strukturen för Ryska federationens budgetintäkter.

Många misstänker inte ens att de betalar till statskassan varje dag stort antal avgifter. Detta händer vid varje steg: när man köper mat till middag, köper fashionabla importerade nya kläder, när man betalar för tjänster från en kosmetolog eller frisör. Och osynliga indirekta skatter är "skyldiga" för detta. Idag kan deras roll i utvecklingen av Ryska federationens ekonomi knappast överskattas. De fyller inte bara på budgeten, utan reglerar också olika områden marknadsföra.

Alla skatter är uppdelade i två stora grupper – direkt och indirekt. På vilken grund sker denna uppdelning? Klassificeringen baseras på följande egenskaper:

den tidpunkt då skatten beräknas och betalas;
förhållandet mellan subjektet och beskattningsobjektet.

Direkta skatter betalas av samma person (enskild eller juridisk person) som är ägare till det skattepliktiga objektet. Till exempel fick en privat företagare (här är han föremål för beskattning) en viss vinst från försäljning (objekt) under en månad. Nu måste han betala det lagstadgade beloppet från denna vinst. Direkta skatter tas också ut på fastigheter.

Indirekta skatter tas också ut av skattebetalaren, men med en betydande skillnad: de betalas faktiskt av en annan person. Till exempel producerar en fabrik (ämne) kontorsmaterial (objekt) och säljer dem. Tillverkaren betalar moms på försäljningen av pappersvaror, men detta belopp är redan inkluderat i priset som köparen betalar. Den indirekta skatten betalas således i praktiken inte av beskattningssubjektet själv, utan av en annan person.

Typer av indirekta skatter:

universella, som ingår i priset för alla produkter eller tjänster (det vanligaste exemplet är moms eller mervärdesskatt);
individ, inkluderad i priset på varor eller tjänster av en speciell typ (detta inkluderar punktskatter, skatter på köp av smycken och på köp och försäljning av fastigheter);
skattemonopol - betalningar för att erhålla dokument som endast utfärdats av staten, det vill säga staten fungerar som en monopolist på detta område (till exempel avgifter för att erhålla licenser och tillstånd);
tullar som betalas av importörer och exportörer av produkter (i själva verket ingår de i varukostnaden).

Varför behövs indirekta skatter?

Indirekta skatter har följande huvudfunktioner:

fiskal – det vill säga att förse staten med medel;
reglering - de uppmuntrar antingen någon sektor av ekonomin eller hämmar dess utveckling.

Moms och statsbudgetpåfyllning

Moms (mervärdesskatt) är den yngsta typen. Hans "far" heter den franske ekonomen M. Lauret. I den franska republikens skattesystem dök moms upp först i slutet av 50-talet av förra seklet. Det är för närvarande verksamt i 137 länder. I USA finns ingen mervärdesskatt, men det finns en försäljningsskatt.

Tack vare momsen flödar ytterligare medel in i statsbudgeten. Detta värde skapas i alla stadier av produktproduktionen. Den procentsats som köparen betalar beror på typen av produkt.

Teoretiskt sett är mervärdet skillnaden mellan kostnaden för sålda produkter och kostnaden för materialtillgångar som användes för att tillverka denna produkt. Men i verkligheten är det mycket svårt att beräkna mervärdet från totalen.

Ekonomer lyfter fram följande huvuddrag i moms. För det första är det inriktat på slutkonsumtion. Till skillnad från punktskatter och skatter utför den bara en skattefunktion (det vill säga att den förser statsbudgeten med ytterligare medel). Momsen skiljer sig också från punktskatter och skatter genom att den gäller alla grupper av varor och tjänster.

Sedan 2004 har momssatsen i Ryska federationen varit 18 %. Vissa varugrupper (till exempel avsedda för barn) beskattas med reducerad skattesats, medan andra inte är föremål för beskattning.

Punktskatter - ekonomiska tillsynsmyndigheter

Precis som moms ingår punktskatter i varans pris och betalas av köparen. De är vanligtvis etablerade för högvärdiga produkter och för de varor som staten producerar som monopolist.

Bland de varor för vilka punktskatter säljs finns alkoholhaltiga drycker, cigaretter och andra tobaksvaror, bilar, smycken, skjutvapen och gasvapen, dieselbränsle etc. På spelverksamheten och lotterier läggs punktskatter.

Fastställandet av punktskatter på vissa varor påverkar deras produktion och slutliga konsumtion. Dessa produkter blir dyrare, så människor minskar sin konsumtion av punktskattepliktiga varor. Tillverkare, under påverkan av en betydande minskning av efterfrågan, tvingas minska satsstorlekar. Finansiering flödar naturligtvis till andra delar av ekonomin.

Punktskattebeloppet beräknas med fastställda satser. De specificeras i artikel 193 i Ryska federationens skattelag.

Den skattskyldige är skyldig att redovisa punktskatter månadsvis. Avgifter betalas baserat på försäljningsresultat.

Tullar

Tullar tas ut av statliga tullmyndigheter på export-, transit- och importvaror vid import och export. Betalning av sådan skatt - nödvändig förutsättning utländsk ekonomisk verksamhet.

Denna typ av avgift fyller på statsbudgeten och skyddar den inhemska marknaden från övermättnad med utländska varor.

Det finns flera typer av tullar: import (eller införsel); export (eller export), som i Ryska federationen endast gäller råvaror; transitering (för närvarande finns det noll transittullar i Ryssland). WOT rekommenderar att transitavgifter helt elimineras.

Tullsatserna kan beräknas annorlunda. Värdetullar bestäms som en procentandel av tullvärdet (till exempel 6 % av varans fastställda pris).

Denna metod är bekväm för dyrare föremål. Specifika avgifter kännetecknas av indrivningen av en specifik summa pengar per etablerad produktionsenhet. Denna metod är bekväm för bulklast. Den blandade metoden består av att kombinera de två föregående. Du måste betala det större beloppet du får.

I Ryska federationen beror importtullsatserna på vilket land varorna kommer från. Företräde ges till tredje världens länder och OSS-länder.

Vi studerar för- och nackdelar med indirekt beskattning

Fördelar med indirekta skatter:

Indirekta skatter tas in i budgeten regelbundet och snabbt.
De har en hög lönsamhet för statsbudgeten eftersom de gäller nästan alla grupper av varor och tjänster.
De är bekväma för konsumenten av varor och tjänster eftersom de redan ingår i priset på slutprodukten.
För att reglera uppbörden av denna typ av skatter finns det inget behov av att ytterligare utöka personalen på skatteverket.
Bekvämlighet: betalning sker vid köptillfället, det finns inget behov av att gå till någon statlig myndighet eller fylla i dokumentation.
Det finns ingen tvångsnatur.

Nackdelar med indirekta skatter:

Ett antal ekonomer hävdar att själva existensen av indirekta skatter strider mot A. Smiths första lag – rättvisa, eftersom de inte på något sätt tar hänsyn till betalarens inkomst.
Rättigheterna för producenter av varor och tjänster kränks också. För att fastställa priser blandar sig statliga myndigheter i produktionsprocessen och bryter ibland mot accepterad teknik.
På grund av variationen i konsumtionen av vissa varor är det ofta svårt att förutse inkomsten från indirekta skatter.
Vinsterna är begränsade. En företagare har inte alltid möjlighet att höja varukostnaden i enlighet med gällande skattesats.

Hur görs det? Den här artikeln hjälper dig att lära dig alla nyanser av att betala skatt för entreprenörer.

LLCs kan dra fördel av ett förenklat skattesystem. du hittar riktlinjer som hjälper dig att använda detta system.

Är det nödvändigt att betala företagsfastighetsskatt? Du kommer att lära dig om detta.

Direkt och indirekt beskattning: vägar till ett idealiskt ekonomiskt system

För effektivt arbete Skattesystemet måste bestämma det ideala förhållandet mellan direkta och indirekta skatter. Det är deras andelsfördelning som gör att vi kan lära oss om metoderna för att bilda statsbudgeten - skattemässiga eller reglerande.

Idag finns det flera skattesystem i världen:

Anglo-Saxon - företräde ges till direkta skatter som samlas in från individer (Storbritannien, Australien, Kanada, etc.);
Eurocontinental - en stor andel av indirekta avgifter, avdrag går i de flesta fall till sociala förmåner;
Latinamerika - dominansen av indirekta skatter, vilket förklaras av den höga inflationen;
blandad modell - en kombination av funktioner olika scheman väljs för att minska budgetens beroende av en viss typ av skatt.

I detta skede av utvecklingen kombinerar Ryska federationen funktionerna i de eurokontinentala och latinamerikanska systemen.
Modellen som verkar i landet är förknippad med nivån på ekonomisk utveckling. Direkta skatter kan bara fungera framgångsrikt i ett land med hög socioekonomisk utveckling. Den skattskyldige ska ha en bra stabil inkomstnivå och fastigheter. Indirekta skatter tas ut automatiskt och är inte beroende av levnadsstandarden.

Slutsats

Indirekta skatter i moderna världen finns i form av en premie på priset på en produkt eller tjänst. De facto betalar köparen av deras produkter. Tillverkaren överför det mottagna beloppet från försäljningen till statsbudgeten. De vanligaste typerna av indirekta skatter är moms, punktskatter och tullar.

Moms (eller mervärdesskatt) påförs nästan alla grupper av varor och tjänster. Dess huvudsakliga funktion är finansiell. Punktskatter är inte bara ett sätt att fylla på statsbudgeten, utan också en regulator av ekonomin.
Tullar fastställs för import, export och transitering. Ofta beror räntan på mellanstatliga relationer.

Indirekta skatter har ett antal för- och nackdelar. Baserat på olika synpunkter tolkas deras "osynlighet", bekvämlighet och mekanism för inkomster i budgeten.

Trots detta råder i de flesta länder i världen indirekta skatter framför direkta. Denna trend beror både på den socioekonomiska nivån i landet (i utvecklingsländer kommer direkt beskattning inte att vara effektiv) och på den politiska regimen.