En deklaration enligt det förenklade skattesystemet - inkomst minus kostnader lämnas av "förenklade" personer i slutet av året eller efter avslutad affärsverksamhet. Hur man fyller i en förenklad skattesystemdeklaration - inkomst minus kostnader, inklusive i frånvaro av aktivitet, vinst eller förlust, läs materialet nedan.

Bokslutsdeklarationen lämnas av ”enklare” under våren året efter den rapporterande: för juridiska personer är sista inlämningsdag 31 mars, enskilda företagare kan anmäla senast 30 april.

Materialet "Rapportering och skatteperiod enligt det förenklade skattesystemet 2018" kommer att introducera dig till specialfallet med "förenklad" definition av en skatteperiod.

Förfarandet för att fylla i det förenklade skattesystemets deklaration - inkomster minus kostnader regleras av den federala skattetjänsten i Ryska federationen av den 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99@.

Du kan ladda ner USN-deklarationsformuläret "inkomst minskad med utgifter" här.

För företag och enskilda företagare som betalar skatt på skillnaden mellan inkomster och kostnader består den förenklade skattesystemets deklaration - inkomst minus kostnader av ett titelblad och avsnitt 1.2 och 2.2. I sällsynta fall fyller en "förenklad" revisor i avsnitt 3 - det behövs för att rapportera om det riktade mottagandet av pengar till förmån för skattebetalaren. För fyllningsdetaljer, se tabellen:

OBS! Det finns tips under namnen på deklarationsraderna - kontrollförhållanden för revisorn. De hjälper till att förstå hur indikatorn för varje rad ska relateras till de digitala värdena i andra rader i deklarationen.

En förenklad deklaration bildas på grundval av uppgifter om intäkter och utgifter för skattebetalarens resurser, registrerade i KUDiR för det förenklade skattesystemet.

Vid överföring till årsredovisningen avrundas data från KUDiR till heltal.

Rad 120 i den förenklade skattesystemdeklarationen "inkomst minus kostnader"

Du hittar rad 120 i avsnitt 1.2 i årsredovisningen ”förenklat” på systemet ”kvitton minus kostnader”. Det är nödvändigt att registrera beloppet för den lägsta skatten enligt det förenklade skattesystemet som ska betalas för året i deklarationen. För en skattebetalare som använder det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" gäller regeln: för året måste du betala skatt med det största av två belopp:

• den förenklade skatten i sig är produkten av skattesatsen och skattebasen;
• minimiskatten är 1% av inkomsten för den "förenklade" personen.

Låt oss säga att skattebetalarnas inkomst för 2018 uppgick till 12 miljoner rubel. Kostnader - 11,5 miljoner rubel. Då kommer den förenklade skatten, med förbehåll för tillämpningen av standardskattesatsen på 15 %, att vara:

(12 miljoner - 11,5 miljoner) × 15% = 75 000 rubel.

Och den lägsta skatten är 12 miljoner × 1% = 120 000 rubel.

Minimiskatten är högre än den förenklade skatten, därför kommer företaget att betala 120 000 rubel för 2018.

Om den lägsta skatt som ska betalas erhålls i slutet av året, kan förenklade förskottsbetalningar som överförts för det första kvartalet, halvåret och 9 månaderna av rapporteringsåret kvittas mot dess betalning. Och på rad 120 i deklarationen kommer skattebetalaren att visa beloppet för den lägsta skatten minus betalade förskott (klausul 5.10 i ordernummer ММВ-7-3/99@).

Du kan läsa mer om förfarandet för att beräkna minimiskatten i detta material.

USN-deklarationskalkylator "intäkter minus utgifter"

På vår hemsida kan du hitta kalkylator att beräkna förenklad skatt enligt systemet "inkomst minus kostnader".

Det är enkelt att använda - välj först den period som du vill beräkna skattebeloppet för:

1. Om för ett kvartal, ange beloppen för inkomster och utgifter i lämpliga fält och kontrollera skattesatsen. Som standard är det 15 %, men förmånstagare (till exempel "förenklade" arbetare som är anställda i produktionssektorn) kommer att ange sitt värde här. Skattebeloppet som ska betalas kommer att vara det värde du är intresserad av.

För att skattebeloppet som beräknas med hjälp av kalkylatorn ska vara tillförlitligt måste du korrekt ta hänsyn till vissa inkomster och utgifter.

Materialet i avsnittet "Inkomst minus utgifter (STS)" på vår webbplats hjälper dig att förstå detta:

• "Vilka inkomster redovisas (redovisas) under det förenklade skattesystemet?" ;
• "Lista över utgifter under det förenklade skattesystemet "intäkter minus kostnader"" ;
• "Redovisning för avskrivning av varor vid tillämpning av det förenklade skattesystemet" ;
• ”Utgifter som tjänstemännen förbjuder de ”förenklade” att ta hänsyn till” osv.

2. Den årliga beräkningen fylls i på samma sätt, plus att du måste ange redan utbetalda förskott (de kan jämföras med de som beräknas automatiskt) och förlustbeloppet för tidigare perioder av förenklade aktiviteter.

När du håller muspekaren över frågetecken bredvid namnen på kalkylatorfälten ser du tips: vilka belopp av inkomster och utgifter som kan beaktas, var du kan ta reda på rätten att förmånstaxa etc. Beräkningsresultaten kan sparas på hemsidan, skrivas ut eller skickas till e-post. Du kan utfärda den resulterande beräkningen som ett redovisningsintyg, lägga till de nödvändiga uppgifterna från klausul 4 i art. 10 i lagen om bokföring av den 6 december 2011 nr 402-FZ.

Ett exempel på att fylla i en förenklad skattesystemdeklaration "inkomst minus kostnader" för 2018

Ett exempel hjälper dig att förstå proceduren för att fylla i en förenklad deklaration.

Exempel

Quorum LLC fungerar på ett förenklat sätt - det hjälper entreprenörer och små företag att förbereda sig yrkandeutlåtanden, föra bokföring och skatteregister, lämna rapporter och betala budgeten. Kvitton och kostnader för en juridisk person för 2018, samt uppgifter för beräkning av den förenklade skatten, visas i tabellen nedan:

Rapporteringsperiod	Inkomst, gnugga.	Utgifter, gnugga.
1:a kvartalet
halvår
9 månader
	1 223 400

Revisorn för Quorum LLC kommer att fylla i titelsidan i deklarationen för 2018, avsnitt 1.2 och 2.2, och kommer inte att fylla i avsnitt 3 på grund av bristen på fakta för att få riktad finansiering - se provfyllningen för mer information.

Nolldeklaration av det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader"

Om en "förenklad person" inte utförde någon aktivitet under skatteperioden, kvarstår skyldigheten att lämna in en deklaration fortfarande hos honom (avsnitt 4, klausul 1, artikel 23, klausul 1, artikel 80 i Ryska federationens skattelagstiftning ). I det här fallet fyller revisorn i:

• förstasidan på vanligt sätt;
• i avsnitt 1.2 indikerar endast OKTMO, i de återstående raderna - streck;
• i avsnitt 2.2 kommer endast skattesatsen att registreras, i de återstående raderna - streck.

Revisorer kallar en sådan deklaration "noll".

Läs mer om nolldeklarationer på olika skatter på vår hemsida:

• "Exempel noll enkel förenklad skattedeklaration" .

OBS! Om du glömmer att passera nollstrecket blir böterna 1000 rubel. enligt artikel 119 i Ryska federationens skattelag.

Läs om skillnaden mellan en enstaka förenklad deklaration och "noll" för en "förenklad" deklaration i materialet "Enhetlig förenklad skattedeklaration - exempel 2018-2019" .

Deklaration av det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader": förlust

Entreprenörskap ger inte alltid vinst. Om en ”förenklad” skattskyldig har haft förlust under redovisningsperioden ska dess storlek dokumenteras i den förenklade skattesystemdeklarationen. Den negativa skattebasen redovisas på rad 250-253 i avsnitt 2.2 och förskott för reduktion bokförs på raderna 050 och 080. Rad 110 är avsedd för den årliga förlusten Låt oss titta närmare på förfarandet för att fylla i en ”förenklad ” deklaration med förlust med hjälp av ett exempel.

Låt oss säga att Quorum LLCs affärsverksamhet under 2018 genomfördes med varierande grad av framgång - i slutet av första halvåret och skatteperioden gick företaget med förlust. Quorum LLCs kvitton och utgifter för 2018, samt data för beräkning av den förenklade skatten, visas i tabellen nedan:

Rapporteringsperiod	Inkomst, gnugga.	Utgifter, gnugga.	Skattepliktigt underlag (inkomst minus utgifter), gnugga.	Skatt som ska betalas (15% av beskattningsunderlaget), rub.	Förskott och årlig skatt betalas, gnugga.
1:a kvartalet
halvår			Förlust 11 690		Att minska 21 855
9 månader
	1 123 400	1 140 624	Förlust 17 224
Minsta skatt för året, gnugga.

OBS! I slutet av året kommer Quorum LLCs revisor att betala 2 577 rubel till budgeten. Detta värde beräknas som skillnaden mellan den beräknade minimiskatten och de utbetalda förskotten (samt reducerade):

11234 - (21 285 - 21285* + 8657) = 2577 gnugga.

* Förskottsbetalning för halvårsreduktionen bildades på grund av en förlust baserad på resultatet av de första 6 månadernas arbete under 2018.

Om en förlust erhålls under en av årets rapporteringsperioder sätts ett streck på motsvarande rad 270-273. För mer information, se exemplet med att fylla i det förenklade skattesystemets deklaration "inkomst minus utgifter" från Quorum LLC.

Om du hittar fel i den inlämnade deklarationen som leder till att skatten underskattas enligt det förenklade skattesystemet, fortsätt enligt schemat som beskrivs i materialet.

Resultat

En "förenklad" person fyller i en deklaration under det förenklade skattesystemet för inkomster och utgifter på basis av KUDiR, intyg om förskottsbetalningar och uppgifter om förlustbeloppet för tidigare år (om några). Om "förenklaren" inte utförde någon aktivitet måste han lämna in en nolldeklaration, och om han fick en förlust i slutet av året måste han betala en minimiskatt till budgeten motsvarande 1% av inkomsten för året.

Läs mer om detaljerna för betalning av förskott, årliga betalningar och minimiskatten på det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" .

Organisationer och enskilda företagare som finns på det förenklade skattesystemet ska lämna in en deklaration för 2018 senast 2019-01-04 respektive 2019-04-30. Om formuläret deklaration och vi kommer att berätta detaljerna för att fylla i det i vår konsultation (klausul 1 i artikel 346.23, klausul 7 i artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

Deklaration enligt det förenklade skattesystemet 2018-2019: blankett

Det "förenklade" skattedeklarationsformuläret (formulär enligt KND 1152017) godkändes genom order från Federal Tax Service daterat den 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99@ och används för rapportering för 2016. Inga ändringar i deklarationen förväntas inom en snar framtid. Därför ska förenklare redovisa för 2018 med det gamla formuläret.

Deklarationsblanketten finns i bilaga nr 1 till förordningen.

Lämna in en deklaration enligt det förenklade skattesystemet: elektroniskt eller på papper

Skattedeklarationen under det förenklade skattesystemet för 2018 kan lämnas både på papper och i elektronisk form. Kravet i punkt 3 i art. 80 i Ryska federationens skattelag på den obligatoriska elektroniska formen av deklarationen när genomsnittligt antal anställda på mer än 100 personer, kan man säga, inte kvalificeras som förenklade arbetare, eftersom organisationer och enskilda företagare med ett sådant antal inte har rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet (klausul 15, paragraf 3, artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag).

Skattedeklarationens sammansättning

Listan över blad och avsnitt som en förenklare måste lämna in som en del av sin skattedeklaration beror på det valda beskattningsobjektet:

De angivna bladen och avsnitten (förutom avsnitt 2.1.2 och 3) lämnas även om förenklingen lämnar en nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet.

Fylla i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2018

Förfarandet för att fylla i en skattedeklaration enligt det förenklade skattesystemet ges i

Under 2017 lämnar enskilda företagare som arbetar för företaget in en skattedeklaration med en ny blankett. Deklarationsblankett enligt det förenklade skattesystemet godkändes genom order från Rysslands federala skattetjänst av den 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99@, som trädde i kraft den 10 april 2016.

Rapporteringskampanjen för den skatt som betalats i samband med tillämpningen av det förenklade systemet har ännu inte avslutats vid detta datum. På grund av ett sådant otidigt accepterande av rapporteringsformuläret var Federal Tax Service tvungen att ge ett förtydligande (brev daterat den 12 april 2016 nr SD-4-3/6389@) att deklarationen för det förenklade skattesystemet skulle accepteras av inspektörer både i gamla och i den nya formen.

Deklarationsblankett för det förenklade skattesystemet 2017

2017 gav fullständig klarhet i detta avseende - skattedeklarationen enligt det förenklade skattesystemet för föregående rapporteringsperiod lämnas in med ett formulär. Redovisningsformuläret är detsamma för båda objekten för beskattning i det förenklade skattesystemet: Inkomst och Inkomst minus kostnader.

Observera: fastän deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2016är samma för olika skatteobjekt, men dess komplettering beror på vilket alternativ du använder.

Om skattebetalaren fick riktade medel (anges i artikel 251 i Ryska federationens skattelag), så fylls avsnitt 3 i ytterligare, oavsett beskattningsalternativ.

Den nya skatteformen vid tillämpning av det förenklade skattesystemet är inte mycket annorlunda. Ändringarna inkluderar följande:

• Ytterligare en streckkod på titelsidan (0301 2017 istället för 0301 0013);
• Nya fält för att indikera betalning av handelsavgift;
• Nya fält för skattesatsen för varje kvartal (på grund av att regioner har rätt att fastställa lägre skattesatser på sitt territorium).

Fyller i en deklaration för 2016 för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet Inkomst

Du kan fylla i din deklaration med hjälp av vårt prov. Som exempel tog vi en företagare utan anställda som gjorde utbetalningar varje kvartal för att omedelbart minska förskottsskatten.

Inledande data:

• IP Markov Boris Vsevolodovich
• TIN 503801449572
• Telefon 89164583210
• OKTMO 46647000
• MRI Federal Tax Service nr 3 för Moskva-regionen - 5038
• Det finns inga anställda, så den enskilde företagaren har rätt att minska de beräknade skattebeloppen fullt ut med alla inbetalda bidrag. Om det finns anställda kan beräknade skattebetalningar minskas med högst 50 %.
• OKVED 47,41
• Typ av verksamhet ”Detaljhandel med datorer, kringutrustning och programvara i specialiserade butiker"

Intäkter kvartalsvis:

• 1:a kvartalet - 325 000 rub.
• 2: a kvartalet - 415 600 rubel. (i ökande grad från början av året 740 600)
• 3:e kvartalet - 129 900 rub. (i ökande grad från början av året 870 500)
• 4:e kvartalet - 362 700 RUB. (i ökande grad från början av året 1 233 200)

Första sidan

Sida 3

Videoinstruktioner för att fylla i en skattedeklaration under det förenklade skattesystemet:

Första sidan

Linje eller block	Angivna data	Notera
TENN	503801449572	TENN enskild mottagits från Federal Tax Service på platsen för skatteregistrering
Rättelsenummer	0 —	Om en första deklaration lämnas, anges justeringsnumret "0". Om ett fel upptäcks och den enskilde företagaren lämnar in en upprepad (uppdaterad) deklaration, anges numret på den uppdaterade deklarationen i denna cell: "1" om den "uppdaterade" deklarationen skickas in för första gången, "2" om andra gången osv.
Skatteperiod	34	Värdet på denna cell är konstant och ändras aldrig: "34". Detta beror på det faktum att Skatteförenklat skattesystem perioden är ett år och koden "34" motsvarar den.
Redovisningsår	2016	Året för vilket rapporteringen lämnas återspeglas här.
Lämnas in till skattemyndigheten	5038	Förenklade arbetare rapporterar alltid till den enskilda företagarens registreringsort, så ange kontrollkoden där du är registrerad
Skattebetalare	Markov Boris Vsevolodovich	Den enskilde företagarens fullständiga namn anges rad för rad i exakt enlighet med passet
Skriv kod ekonomisk aktivitet	47.41	När du fyller i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2016 anges koden i enlighet med den nya klassificeraren OKVED-2
Telefonnummer	89164583210	Ange ett giltigt telefonnummer
Tillförlitlighet och fullständighet….	1	"1" - om rapporteringen lämnas direkt av den enskilde företagaren själv; ”2” – om deklarationen lämnas av en företrädare för den enskilde företagaren. I detta fall måste du även ange detaljerna i fullmakten på raderna nedan.

Allra längst ner i rapporteringen sätter den enskilde företagaren datum då handlingen fylldes i och sin underskrift.

Tips för att fylla i varje rad med avsnitt finns i själva deklarationen, följ dem bara. I det här fallet bör det inte finnas några fel när du fyller i rapporteringen, och själva deklarationen kommer att uppfylla kraven från Federal Tax Service.

Avsnitt 1.1

Linje eller block	Angivna data	Notera
Linje 010	46647000	Ange OKTMO-koden för den kommun där den enskilde företagaren är bosatt. Du kan ta reda på OKTMO på skattetjänstens webbplats.
Linjer 030, 060, 090	—	Om företagaren under skatteperioden (året) inte ändrade sin bostadsort och registreringsort, sätts ett streck på dessa rader.
020	13 712	Raderna 020, 040, 070 anger storleken på förskottsbetalningen som ska betalas till budgeten i slutet av rapporteringsperioden (första kvartalet, halvåret och 9 månader). Rad 020 återspeglar beloppet av förskottet beräknat för betalning baserat på resultatet av det första kvartalet, redan reducerat med betald försäkringspremier. I vårt exempel är detta 19 500 – 5788 = 13 712 Om ett negativt eller noll värde erhålls (det fanns till exempel ingen inkomst) läggs streck till. Handelsskattebetalarna tar hänsyn till det belopp som betalas här. För närvarande har handelsskatten endast införts i Moskvas territorium.
040	19 148	På rad 040, spegla förskottsbeloppet beräknat för betalning i slutet av första halvåret 2016, med hänsyn till förskottsbetalningen för det första kvartalet och bidragen för två kvartal. I vårt exempel är detta 44 436 – 13 712 – 11 576 = 19 148.
070	2 006	Det förskottsbelopp som beräknas för betalning baserat på resultaten av 9 månader 2016 anges, med hänsyn till de bidrag som gjorts och förskottsbetalningarna. I vårt exempel är detta 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006.
100	15 974	Detta återspeglar hur mycket skatt som ska betalas i slutet av året. I vårt exempel är detta 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Om denna rad har ett negativt eller nollvärde (det fanns till exempel ingen inkomst) kan denna rad inte fyllas i, och det resulterande värdet skrivs in på raden nedan (110)

Längst ner på sidan behöver du även ange datum för färdigställande och underskrift.

Avsnitt 2.1.1

Linje eller block	Angivna data	Notera
102	2	"1" anger den enskilde företagaren; "2" anger en företagare som inte har anställda.
110	325 000	Intäktsbelopp som erhållits under första kvartalet 2016.
111	740 600	Inkomstbeloppet som erhållits sedan början av året för det första och andra kvartalet (ackumulerat totalt)
112	870 500	Inkomstbeloppet som erhållits sedan årets början för det första, andra och tredje kvartalet (ackumulerat totalt)
113	1 233 200	Erhållen inkomst för hela året (baserat på resultatet för 4 kvartal)
120-123	6%	Om skattesatsen inte sänks i enlighet med regional lagstiftning, anger IP-objektet för det förenklade skattesystemet "inkomst" värdet 6,0
130	19 500	Skattebeloppet (förskottsbetalning), baserat på den inkomst som erhållits under 1:a kvartalet, men exklusive betalda försäkringspremier. I vårt fall är 325 000 x 6 % = 19 500
131	44 436	Skattebeloppet (förskottsbetalning) beräknat utifrån erhållen inkomst för första halvåret 2016, men exklusive betalda försäkringspremier. För vår enskilda företagare är detta 740 600 x 6% = 44 436
132	52 230	Skattebeloppet (förskottsbetalning) beräknat på inkomst under nio månader, exklusive betalda försäkringspremier. Värdet för vårt exempel beräknas enligt följande: 870 500 x 6% = 52 230.
133	73 992	Skattebeloppet för hela 2016, men exklusive inbetalda försäkringspremier. I vårt fall är 1 233 200 x 6 % = 73 992.
140	5 788	Fasta försäkringspremier som betalas av enskilda företagare under 1:a kvartalet. Om under det första kvartalet 2016 betalade enskilda företagare också bidrag på överskottsinkomster på över 300 000 rubel. för 2015 kan de också ingå.
141	11 576	Beloppet för inbetalda bidrag under 1:a och 2:a kvartalet.
142	17 364	Beloppet av bidrag som betalats under 1:a, 2:a och 3:e kvartalen.
143	23 152	Det totala beloppet för inbetalda bidrag under hela året.

Förfarande för att lämna in en deklaration och betala skatt

För enskilda företagare som lämnar rapporter i samband med tillämpning av det förenklade skattesystemet, är tidsfristen för att lämna in en deklaration och betala skatt i slutet av året längre än för förenklade organisationer.

Enligt artikel 346.23 i Ryska federationens skattelagstiftning måste skattedeklarationen för 2016 lämnas in av företagaren senast den 30 april följande år. Men med tanke på att detta datum 2017 infaller på en söndag, och nästa dag (1 maj) är en helgdag, flyttas den sista dagen för att skicka in rapporter till den 2 maj 2017. Inom samma period ska den slutliga skatteskillnaden betalas med hänsyn till redan gjorda förskottsbetalningar.

Dessutom ska skattskyldiga som har förlorat rätten att använda det förenklade systemet lämna en deklaration och betala skatt för den arbetade perioden:

1. Senast den 25:e dagen i månaden efter den månad då verksamheten upphör, om frivillig avregistrering sker.
2. Senast den 25:e dagen i månaden efter det kvartal då verksamheten upphör, om rätten till det förenklade skattesystemet går förlorad på grund av att kraven inte följs (den tillåtna inkomstgränsen eller antalet anställda har överskridits, en typ av verksamhet som inte är tillåten enligt det förenklade förfarandet har påbörjats etc.)

Ny deklarationsform under det förenklade skattesystemet för 2017 med provfyllning uppdaterad: 23 mars 2018 av: Allt för enskilda företagare

Skattelagstiftningen ger affärsenheter möjlighet att använda en av flera typer av förmånsordningar, som innebär både en lägre skattebörda och ett minimum av rapportering. En av de mest populära är det förenklade skattesystemet, där en deklaration enligt det förenklade skattesystemet måste lämnas till Federal Tax Service.

Lagen slår fast att en deklaration enligt det förenklade skattesystemet ska fyllas i och skickas till skattekontoret inom en strikt fastställd period vid utgången av redovisningsperioden, som definieras som ett kalenderår.

Samtidigt är de för företagare och företag som använder rapporteringsdeadlines indelade i olika månader:

• Organisationer rapporterar fram till den 31 mars året efter rapporteringsåret.
• Företagare - fram till den 30 april året efter redovisningsåret.

På detta datum gäller som vanligt regeln - om det infaller på en helg eller helgdag flyttas sista dagen fram till nästa arbetsdag.

Under 2019 kommer således tidsfristen för att lämna in en deklaration enligt det förenklade skattesystemet att vara följande:

• För företag - till 1 april 2019;
• För företagare - till 30 april 2019.

Dessutom ska den enhet som tillämpar det förenklade skattesystemet efter varje kvartal beräkna förskottsbetalningen för den obligatoriska betalningen och skicka det mottagna beloppet till budgeten. Det finns inget behov av att skicka kvartalsrapporter till Federal Tax Service som bekräftar korrektheten av förskottsberäkningen.

Var lämnas rapporterna in?

Skattebalken slår fast att en organisation som tillämpar ett förenklat beskattningssystem ska lämna en anmälan på sin plats.

Företagare måste skicka en deklaration enligt det förenklade skattesystemet till den plats där de registrerats. Denna regel gäller även om den enskilde företagaren själv verkar inom ett annat område.

Rapporteringsmetoder

Lagen definierar tre sätt på vilka en deklaration kan levereras till Federal Tax Service:

• I händerna på inspektören i pappersversion- detta kan göras antingen personligen eller till ett ombud genom ombud. Deklarationen måste skrivas ut eller fyllas i för hand i två exemplar, en kommer att finnas kvar hos Federal Tax Service, inspektören kommer att markera den andra och returnera den.
• Med post - den ifyllda deklarationen måste skickas per brev med den beskrivna bilagan till Federal Tax Service. Inventeringen kommer att indikera att det var deklarationen enligt det förenklade skattesystemet som skickades, och datumet på kvittot kommer att vara inlämningsdatum.
• I elektronisk form– för detta behöver du sluta ett avtal med en teleoperatör och utfärda en digital elektronisk signatur.

Uppmärksamhet! I vissa skatteinspektioner När du skickar in en pappersblankett kan du också bli ombedd att tillhandahålla en deklarationsfil på en flash-enhet eller att skriva ut en speciell streckkod på blanketten. Innan du skickar in dokumentet är det bäst att klargöra deras krav med inspektionen personligen eller per telefon.

Grundläggande regler för att fylla i deklarationen

När du fyller i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet bör följande beaktas:

• En deklaration enligt det förenklade skattesystemet kan fyllas i på en dator med hjälp av speciella bokföringsprogram eller tjänster, samt för hand på en pappersblankett med en svart penna med endast versaler.
• Varje ark som utgör dokumentet måste ha ett eget serienummer.
• All numerisk information som registreras i deklarationen måste anges i hela rubel, med kopek avrundade enligt matematikens regler.
• Om några rader på bladet inte är ifyllda, eller om data som måste skrivas i kolumnen är noll, placeras ett "-"-tecken i det.
• När du anger information måste du komma ihåg att du måste skriva ner uppgifterna i kolumnerna som innehåller skatteförskottsbeloppen. Man måste komma ihåg att de belopp som anges här inte är de som faktiskt betalades, utan de som mottagits på grundval av beräkningar för viss period. I det här fallet är det bäst att först ange informationen fullständigt i bladen i avsnitt 2 och sedan återgå till avsnitt 1.
• Varje blad ska vara undertecknat av den ansvariga personen och datum för färdigställande. Om ett företag eller företagare använder sigill får dess avtryck endast placeras på angivet ställe på titelbladet.
• När rapporten är fullständigt genererad, är det lämpligt att fästa arken inte med en häftapparat, utan med ett enkelt gem.

Vilka blad som ska fyllas i beroende på det förenklade skattesystemets läge

Deklarationen innehåller initialt blad för båda typerna av förenklingar.

Om en affärsenhet använder typen "Inkomst", fyll i följande:

• Du behöver en titelsida
• Ark 1.1; 2.1.1.
• Om den skattskyldige är en företagsskattebetalare är det också nödvändigt att fylla i blad 2.1.2.

Om "Intäkter minus kostnader" tillämpas, fylls följande blad i:

• Första sidan.
• Blad med avsnitt 1.2 och 2.2.

Uppmärksamhet! Om några av dem inte används behöver du inte inkludera tomma ark i rapporten. Bladen i avsnitt 3 fylls i endast om enheten har inkomster i form av riktad finansiering. Om så inte är fallet fylls de inte i.

Deklarationsblankett för det förenklade skattesystemet 2019

Exempel på att fylla i en deklaration under det förenklade skattesystemet för 2019

Låt oss titta närmare på hur en deklaration enligt det förenklade skattesystemet upprättas när den lämnas till skattemyndigheten.

Första sidan

Längst upp på detta blad finns ämnets TIN- och KPP-nummer. Det framgår av det intyg som utfärdades till affärsenheten vid registreringen. För företag måste TIN-koden innehålla 10 tecken, för företagare - 12. I det första fallet ska de återstående tomma raderna strykas över.

Kontrollpunkten bör endast anges för juridiska personer, eftersom företagare inte har detta nummer. Bredvid skrivs rapportens sidnummer i ordning, i detta fall 001.

Efter rapportens namn är det nödvändigt att spegla typen av rapport med hjälp av en kod. Om ett företag skickar en rapport till Federal Tax Service för första gången, skrivs koden "0–". När du gör en justering bör du ange dess serienummer, till exempel "1–" om justeringen skickas in för första gången.

Bredvid, med hjälp av koden, bestäms den period för vilken en deklaration enligt det förenklade skattesystemet 2018 upprättas och lämnas.

Enligt katalogen finns följande koder:

• ”34” – årlig rapportering;
• "50" – rapportering upprättad av en organisation eller enskild företagare vid likvidation (omorganisation) eller nedläggning av en enskild företagare;
• ”95” – rapportering vid ändring av skattesystemet;
• "96" - rapportering när det förenklade skattesystemet upphör.

Det här fältet kan ha följande värden:

Efter detta behöver du skriva ner företagets fullständiga namn eller personuppgifter i form av fullständigt namn på fyra rader. entreprenör. De återstående ofyllda cellerna ska strykas över.

Sedan registreras de ekonomiska koderna under detta avsnitt OKVED aktiviteter, och från och med i år måste du använda den nya uppslagsboken OKVED2.

Uppmärksamhet! OKVED2-koden måste innehålla minst fyra tecken. Kolumnen anger huvudaktivitetskoden som faller under det förenklade skattesystemet.

Om företaget har genomgått omorganisation, nedan, med hjälp av lämpliga koder, är det nödvändigt att spegla vilken form det är i, såväl som den nya INN och KPP för den juridiska personen.

Därefter ska kompilatorn anteckna ett telefonnummer med vilket inspektören vid behov kan kontakta honom.

Nedan på titelsidan måste du spegla antalet blad som ingår i denna deklaration. Det är lämpligt att fylla i detta fält sist när denna information redan är känd.

Här till höger visas antalet sidor per bilaga till deklarationen. Om denna data saknas måste detta fält strykas över.

Den nedre delen av titelbladet fylls i av den skattskyldige endast till vänster.

Här måste han, med hjälp av en kod, ange vem deklarationsansökaren är:

• "1" - anges om rapporten lämnas av den skattskyldige själv. Detta kan antingen vara organisationens direktör eller entreprenören själv.
• "2" - om deklarationen är undertecknad av en representant (fullständigt namn måste anges) eller ett företag (dess fullständiga namn återspeglas).

Uppmärksamhet! Om rapporteringen är undertecknad av en företagare så anges inte hela namnet i fältet utan ett bindestreck. Dessa uppgifter har redan angivits ovan.

Efter detta godkänns rapporteringen och datumet när rapporten kommer att skickas till Federal Tax Service anges och underskriften av den person som intygar dokumentet fästs. Om förklaringen lämnas av en representant, återspeglas ett dokument som bekräftar den angivna personens behörighet att vidta denna åtgärd nedan.

Avsnitt 1.1 (STS "Inkomst")

Liksom i föregående blad måste du överst skriva ner TIN- och KPP-numren (när de finns), samt sidnumret i rapportpaketet.
Raderna 010, 030, 060 och 090 bör återspegla för enskilda företagare på platsen för deras registrering, för företag - på platsen för organisationen.

I detta fall måste endast den första raden fyllas i. Resten kommer att innehålla ett värde endast om det skett en ändring av företagsadress under perioden. Om cellerna inte är ifyllda ska de också strykas över.

Kolumn 020 återspeglar det slutliga värdet som erhålls genom att subtrahera kolumnerna 130 och 140 från avsnitt 2.1.1. Om regionen också föreskriver en handelsskatt, måste indikatorerna på rad 160 i avsnitt 2.1.2 också dras från det slutliga resultatet. I rad 020 behöver du endast spegla positiva betalningsvärden.

I kolumn 040 registreras värdet efter att raderna 141 och 020 har subtraherats från rad 131. När försökspersonen också betalar en handelsavgift måste du subtrahera summan av rad 161.

Värden måste också registreras i detta block om de är större än 0. I annat fall registreras den resulterande summan på rad 050.

Linje 070 beräknas med hjälp av följande algoritm: 132-142-020-040+050. I det här fallet skrivs summan in i den endast om värdet är positivt, annars måste det återspeglas på rad 080. Vid betalning av handelsavgiften ingår även rad 162 i avdraget.

Linje 100 reflekterar positivt värde, som beräknas med hjälp av formeln s (133-143) avsnitt 2.1.1 – s (020-040+050-070+080) avsnitt 1.1. Om ett negativt resultat erhålls ska det registreras på rad 110. Om skattebetalaren beräknar och överför en handelsskatt till budgeten, tas värdet av rad 163 med i beräkningen.

I slutet av bladet ska du ange datumet då dokumentet upprättades och den ansvariga personens underskrift.

Avsnitt 1.2 (STS "Inkomster minus kostnader")

I den översta positionen på arket anges TIN-koderna, och om det finns en kontrollpunkt, samt arkets serienummer.

OKTMO-koden anges i kolumnerna 010, 030, 060 och 090. Absolut, endast kolumn 010 behöver fyllas i, och information läggs in i resten först när en ny företagsadress dyker upp under rapporteringsperioden.

I kolumn 020 måste du överföra resultatet från kolumn 270 i avsnitt 2.2.

För kolumn 040 bestäms resultatet genom att subtrahera kolumner: 271-020. Om resultatet är större än noll läggs det in. Om inte, läggs ett streck till, och resultatet utan tecken skrivs i kolumn 050.

För kolumn 070 används följande formel: 272-020-040+050. Resultatet registreras endast om det är större än noll. Ett negativt resultat utan tecken registreras i kolumn 080.

Formeln för kolumn 100 är följande: 273-020-040+050-070+080. Om resultatet är större än noll skrivs det. Om inte, skrivs det in utan tecken i kolumn 110.

Kolumn 120 fylls i endast om resultatet av kolumn 280 är större än 273. Formeln för beräkning är följande: 280-020-040+050-070+080. Om resultatet är negativt indikeras det utan tecken på rad 110.

Avsnitt 2.1.1 (STS "Inkomst")

I den översta positionen anges TIN-koderna och, om sådana finns, kontrollpunktskoder, samt numret på arket i den allmänna stapeln.

I kolumn 102 skrivs koden - om det finns inhyrda anställda. "1" betyder att de är närvarande och "2" betyder att de inte är det.

I kolumnerna 110-113 läggs inkomsten in stegvis för vart och ett av stegen - tre månader, sex månader, nio månader och ett helt år.

Kolumnerna 120-123 registrerar den skattesats som används i var och en av dessa perioder.

Kolumnerna 130-133 registrerar skatteberäkningen för varje period. Detta beräknas genom att multiplicera inkomsten från kolumnerna 110-113 med kursen från kolumnerna 120-123 och dividera med 100.

I kolumnerna 140-143 måste du skriva ner avdragsbeloppet, vilket även inkluderar fasta betalningar från enskilda företagare för sig själva, samt bidrag till anställda.

Uppmärksamhet! Enligt reglerna, om en enhet har anställt anställda (i kolumn 102 anges "1"), får dess belopp inte vara mer än hälften av skatten från kolumnerna 130-133.

Avsnitt 2.1.2 (STS "Inkomst" - för företagsskattebetalare)

Detta blad bör endast inkludera de enheter som använder "Intäkts"-systemet och även lista handelsavgiften. Den innehåller 2 sidor.

I kolumnerna 110-113 skrivs inkomstbeloppet in stegvis för vart och ett av de angivna stegen - tre månader, sex månader, nio månader och ett helt år.

I kolumn 130-133 behöver du beräkna skatten. För att göra detta, använd kurserna som anges i kolumn 120-123 från avsnitt 2.1. För att få resultatet måste du multiplicera inkomsten för perioden med den kurs som motsvarar perioden och dividera med 100.

I kolumnerna 140-143 anges förmånsbeloppet stegvis för varje period. Om betalaren har anställda kan förmånen inte användas större storlekän halva skatten.

I kolumnerna 150-153 läggs betalningar av handelsavgiften in stegvis för varje period.

I kolumn 160-163 anges handelsavgiftens belopp, med det inbetalda beloppet kan skatten reduceras. Det beräknas enligt följande (med kolumn 160 som exempel): om kolumn 140 subtraheras från kolumn 130, och resultatet är mindre än kolumn 150, och även mindre än eller lika med att subtrahera 130 minus 140 från avsnitt 2.1.1, då resultatet av kolumnen blir subtraktion 130-140.

Uppmärksamhet! Om dessa ojämlikheter inte är uppfyllda, skrivs summan från kolumn 150 in i kolumnen. För de återstående raderna görs beräkningar analogt.

Avsnitt 2.2 (STS "Inkomster minus kostnader")

Överst är försökspersonens skatte-ID och kontrollpunkt nedskrivna. Den senaste koden anges om tillgänglig.

I kolumnerna 210-213 registreras mängden inkomst som försökspersonen fått under tre månader, sex månader, nio månader och ett helt år i steg.

Kostnaderna förs in i kolumnerna 220-223. Detta måste också göras stegvis under tre månader, sex månader, nio månader och hela året.

Kolumn 230 registrerar förlusten som erhållits under de första verksamhetsåren. Detta kan göras när en ekonomisk enhet tar hänsyn till det under den aktuella perioden, och den erhållna inkomsten överstiger beloppet av uppkomna utgifter.

Kolumnerna 240-243 fylls i genom beräkning. Det positiva resultatet av att subtrahera från värdena i kolumnerna 210-213 motsvarande värden från kolumnerna 220-223 matas in i dem. Det resulterande resultatet är skattebasen för en given period.

Uppmärksamhet! Om, som ett resultat av beräkning av raderna 240-243, en förlust erhålls, skrivs den in i kolumnerna 250-253, men utan minustecknet.

Kolumnerna 260-263 anger skattesatserna för varje period. De kan ta ett värde från 5 till 15 procent baserat på aktivitetsområdet.

Kolumnerna 270-273 registrerar resultatet av att multiplicera basen från raderna 240-243 med skattesatsen från raderna 260-263. Om en förlust har inträffat under denna period, skrivs ett bindestreck helt enkelt in i fältet.

Kolumn 280 beräknas som resultatet av att multiplicera värdet av kolumn 243 med 1 % och återspeglar minimiskattebeloppet. Det rekommenderas att absolut alla fyller i denna kolumn, även om den beräknade skatten för rapporteringsperioden överstiger minimibeloppet.

Avsnitt 3

Detta blad har förekommit i den förenklade deklarationen sedan 2015. Det är avsett att ange information om inkomstkällor som enligt lag är erkända som riktad finansiering. Om företaget inte har denna typ av inkomst, fylls inte detta ark i och ingår inte i slutrapporten.

Nollrapportering enligt det förenklade skattesystemet – vilka blad som ska lämnas in

Om affärsenheten under rapportperioden inte bedrivit någon företagande verksamhet, måste han fortfarande lämna in en rapport till Federal Tax Service inom de tidsfrister som fastställts av skattelagen. Men i denna situation kommer alla dess talgrafer att innehålla nollor.

Om ämnet tillämpar det förenklade skattesystemet "inkomst"

På titelsidan behöver han ange information i alla kolumner. Därefter måste du ta ett blad med avsnitt 1.1 och ange information på rad 010. Information om positionerna 030, 060 och 090 behöver endast fyllas i när det under dessa perioder skett en förändring av adressen till verksamheten, och därför OKTMO kod ändrad.

Streck anges i alla andra kolumner på arket. Därefter ska du ta ett blad med avsnitt 2.1.1, och här ange informationen i kolumn 102. Dessutom ska gällande skattesats skrivas ner i kolumn 120-123. Alla andra kolumner på detta blad måste vara överstrukna.

Om det förenklade skattesystemet ”inkomst minus kostnader” tillämpas

I det här fallet är även titelbladet helt förberett. Därefter måste du ta ett ark med avsnitt 1.2 och fylla i kolumn 010 på samma sätt, kolumner 030, 060 och 090 behöver endast fyllas i om adressen till aktiviteten och OKTMO med den ändrades under perioden.

Alla andra kolumner på bladet är överstrukna. Därefter måste du ta ett blad med avsnitt 2.2 och på det ange den tillämpliga skattesatsen i kolumnerna 260-263. Alla andra kolumner på bladet är överstrukna.

Straff för underlåtenhet att lämna rapporter

Om en affärsenhet bryter mot tidsfristen för att lämna in en deklaration, eller inte skickar den alls, kan påföljder åläggas den.

Deras storlek beräknas utifrån det faktum om skatten överhuvudtaget överfördes:

• Om försökspersonen betalade skatten i tid, men inte lämnade in själva deklarationen, kan han tilldömas böter på 1 000 rubel.
• Om varken skatten överfördes eller deklarerades enligt det förenklade skattesystemet, beräknas bötesbeloppet som fem procent av det skattebelopp som behövde föras över till budgeten för varje försenad månad. I det här fallet kan bötesbeloppet inte vara mindre än 1000 rubel. Det maximala bötesbeloppet är begränsat till 30 % av det totala skattebeloppet som inte efterges.

Uppmärksamhet! Om en skattebetalare är registrerad hos Federal Tax Service som skattebetalare enligt det förenklade skattesystemet, men samtidigt inte bedriver verksamhet, måste han fortfarande skicka en blank deklaration till den statliga myndigheten. Dess frånvaro kommer att likställas med underlåtenhet att lämna in och kommer att bestraffas med straff.

Varje befintligt skattesystem har sin egen uppsättning rapportering. Om en affärsenhet bestämmer sig för att använda ett förenklat system, måste de enligt gällande skattelagstiftning en gång om året lämna in en deklaration enligt det förenklade skattesystemet. Eftersom det valda läget anses förenklat behöver endast ett dokument skickas in. Låt oss titta på de grundläggande principerna för hur 2017 års förenklade skattesystemdeklaration fylls i.

I skattekod De tidsfrister inom vilka det är nödvändigt att förbereda och skicka rapporten till skattemyndigheten är exakt fastställda:

• Om ett företag rapporterar är tidsfristen för att fylla i och skicka rapporten till den 31 mars perioden efter rapporteringsperioden;
• Om handlingen lämnas in av en företagare kommer tidsfristen för honom att vara den 30 april under perioden efter rapporteringsperioden.

Dessutom är affärsenheten skyldig att beräkna och överföra betalningar i förskott för varje passerat kvartal. Du behöver dock inte skicka in en rapport under denna åtgärd.

För ett eller flera företagare som avslutar sin verksamhet ska enligt gällande lagstiftning en deklaration enligt det förenklade skattesystemet upprättas och lämnas före den 25:e dagen i månaden efter stängningsmånaden.

Om en enhet bryter mot de fastställda tidsfristerna för att lämna en rapport, eller inte lämnar den alls, kan böter åläggas den. Samtidigt bestäms deras slutliga belopp baserat på den period för vilken inlämnandet av rapporten försenades och det faktum att skatten betalades till budgeten.

Viktig! Om skatten betalades i sin helhet och i tid, men deklarationen inte lämnades in av någon anledning, utdöms böter på 1 000 rubel för ämnet. Men om varken deklarationen har skickats eller skatten överförts, debiteras vite med 5 % av den ej överförda skatten för varje månad, dock högst 30 %.

2017 års förenklade skattesystemdeklaration lämnas enligt samma regler och tidsfrister som 2016 års rapport.

Om försökspersonen under rapporteringsperioden var listad som betalare av denna skatt, men i själva verket inte utförde någon verksamhet och inte hade någon inkomst, måste deklarationen ändå lämnas. I annat fall kan straff utdömas.

Man måste komma ihåg att för företag lämnas deklarationen enligt det förenklade skattesystemet på plats och för företagare - på registreringsplatsen.

Exempel på att fylla i en deklaration under det förenklade skattesystemet 2017 "inkomst"

Rapportformuläret är standard och kan inte ändras självständigt. Varje system har dock sin egen uppsättning ark med sektioner som behöver fyllas i. Blad relaterade till ett annat system är inte förberedda och ingår inte i slutdokumentet.

Ladda ner deklarationsblanketten för det förenklade skattesystemet i, samt i.

Ladda ner ett prov på att fylla i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet i pdf-format.

Första sidan

Inmatning av data på arket börjar med att ange TIN-koden. För företag innehåller den 10 tecken, för företagare - 12. Eftersom deklarationen innehåller ett fält med 12 celler, om rapporten är upprättad för ett företag, kommer två tomma att behöva strykas över.

Nedan finns en plats att skriva ner växellådans kod. Entreprenörer har det inte, och därför måste kolumnen i det här fallet också strykas över helt.

Sedan efter namnet på deklarationen finns ett fält med serienummer rapportera. Om det tas för första gången, placeras "0" här (två tomma celler måste strykas över). Om en korrigeringsanmälan lämnas, anges rättelsenumret i detta fält.

• 34 - dokumentet lämnas in i slutet av året;
• 50 - dokumentet lämnas in på grund av stängningen eller omvandlingen av enheten, slutförandet av företagarens verksamhet;
• 95 - ämnet förändrar skattesystemet;
• 96 - försökspersonen utförde en kombination av två lägen, men slutar utföra aktiviteter enligt det förenklade skattesystemet.

I rad "Årnummer"Årtalet (4 siffror) som rapporten utarbetas för registreras.

På nästa rad behöver du skriva ner den fyrsiffriga skattekoden dit deklarationen enligt det förenklade skattesystemet skickas.

Efter detta måste du ange rapportpresentationskoden:

• 120 - om det lämnas in av den enskilda företagaren på registreringsplatsen;
• 210 - om det lämnas in av företaget på dess plats;
• 215 - om det är inlämnat av ett företag som är det gamla företagets rättsliga efterträdare.

Sedan finns det en kolumn med fyra rader. Du måste skriva ner det rapporterande företagets fullständiga namn eller fullständiga namn. entreprenör person. I det senare fallet tilldelas en rad för varje del av namnet. Efter att ha fyllt i denna kolumn, är alla återstående tomma rutor överstrukna.

Om företaget tidigare genomfört en omvandling, måste du i separata kolumner ange koden för denna åtgärd, såväl som den nya INN och KPP baserat på resultatet av dess slutförande.

Efter detta finns en kolumn avsedd för att registrera ett kontakttelefonnummer.

Därefter måste du ange hur många ark som finns i den förberedda deklarationen, samt hur många sidor bilagorna till den kommer att finnas på. Det är bäst att fylla i dessa två fält sist efter att ha fyllt i alla nödvändiga sidor.

I slutet av sidan skrivs data endast in på de rader som finns på vänster sida.

Först måste du ange vem som skickar in deklarationen:

• den skattskyldige själv (1);
• hans representant (2) .

I det andra fallet, på nästa rad måste du skriva av företagets fullständiga namn eller fullständiga namn. person som företräder ämnet. Efter detta måste du ange datum för färdigställande och din egen underskrift.

Uppmärksamhet! Om rapporteringen tillhandahålls av en företagare behöver du inte ange ditt fullständiga namn i fältet vi sätter streck i fältet.

Om det tidigare valdes att rapporten lämnas in av en som företräder organisationens intressen, är det nödvändigt att ange namn och information om dokumentet som ger motsvarande rättigheter.

Avsnitt 1.1

Först skrivs TIN- och KPP-koderna (om de senare är tillgängliga), liksom sidans position i den allmänna deklarationen, ned på bladet.

Linjerna 010, 030, 060 och 090 är avsedda för inspelning av OKTMO på aktivitetsplatsen. Den skattskyldige ska ange uppgifter åtminstone på rad 010. Resterande värden registreras först när företaget bytt plats under året.

Rad 020 innehåller värdet som erhålls genom att subtrahera summan av raderna 130 och 140 från avsnitt 2.1.1. Den resulterande siffran visar beloppet av förskottsbetalningen som måste skickas till budgeten baserat på resultatet för det första kvartalet.

Dessutom, om försökspersonen är skyldig att beräkna och betala handelsavgiften, måste slutvärdet minskas med dess storlek (rad 160 i avsnitt 2.1.2). Data läggs endast in på raden om siffran är större än noll.

Beräkningen utförs med formeln: sida 020 = 130-140-160

Värdena för raderna 040 och 070 erhålls på liknande sätt. Man måste dock komma ihåg att de måste ta hänsyn till den skatt som betalats i förskott för tidigare kvartal - värdet av rad 020 för rad 040 och rader 020 och 040 för rad 070. Resultaten som erhålls visar hur mycket förskottsskatt som måste skickas till budgeten baserat på resultatet av arbetet i sex månader och 9 månader.

Om företaget också tillämpar en handelsskatt måste du fortfarande använda dess värden som anges i avsnitt 2.1.2 - i kolumnerna 161 och 162 vid beräkningen. Om beräkningen resulterar i ett negativt resultat är det resulterande värdet skrivet på raderna 050 och 080, men utan tecken "minus".

Värden beräknas med följande formler:

Rad 040 = sid 131-141-161-020

Rad 070 = sid 132-142-162-020-040

Rad 100 registrerar det beräknade skattebeloppet som ska betalas i slutet av året. Fält 110 innehåller i sin tur det belopp med vilket den årliga skatten ska sänkas. Beräkningen görs på samma sätt som de tidigare raderna, och ska ta hänsyn till alla tidigare skickade förskottsbetalningar.

Beräkningen utförs med följande formel: Sida 100=133-143-163-020-040-070

Värdet matas in på rad 110 i det fall då, som ett resultat av beräkning av summan på rad 100, ett negativt tal erhållits.

I slutet av bladet, efter att ha registrerat alla värden, anbringas ett datum och din signatur.

Avsnitt 2.1.1

Överst på det här bladet behöver du först skriva ner TIN- och KPP-koderna (endast företag har dem), och även skriva ner vilket blad som anges i ordning i deklarationen.

Sedan kodas nästa rad om ämnet har anställt personer:

• 1 - fungerar som arbetsgivare;
• 2 - en företagare arbetar ensam utan inblandning av tredje part.

I kolumnerna 110-113 måste du ange inkomstbeloppen växelvis för det första kvartalet, baserat på resultaten för de sex månaderna, för 9 månader och för hela året. I det här fallet bör värdena öka.

Resultatet av raderna 130-133 är resultatet av att multiplicera inkomstbeloppet med kursen under en given period och dividerat med 100. Till exempel för rad 130 kommer formeln att se ut så här: rad 130 = (110*120) /100

Därefter registrerar raderna 140-143 de belopp som, enligt skattelagstiftningen, försökspersonen har rätt att dra av från det mottagna skattebeloppet. Dessa inkluderar obligatoriska socialförsäkringsavgifter. Dessa belopp måste också registreras stegvis för varje angiven period.

Viktig! Om försökspersonen har anställda, har han rätt att minska skattebeloppet med högst 50%. Men företagare som arbetar självständigt och betalar fastställda avgifter till pensionskassa och sjukförsäkring kan dra av hela inbetalda avgifter.

Avsnitt 2.1.2 (För handelsskattebetalare)

Uppmärksamhet! Deklarationen enligt det förenklade skattesystemet kommer att innehålla ett blad med denna paragraf endast i det fall när näringsskatten betalas.

Kolumnerna 110-113 registrerar inkomstbeloppen från de aktiviteter där handelsavgiften betalas. Detta görs växelvis på periodiseringsbasis för varje period – första kvartalet, ett halvår, nio månader och hela året.

Data på raderna 130-133 registreras genom att multiplicera inkomsten som anges för perioden och den tillgängliga skattesatsen (från kolumn 120-123 i avsnitt 2.1.1) och dividera med 100.

På raderna 140-143 förs de belopp med vilka skatteberäkningen reduceras (överförda bidrag).

Om den enhet som fyller i deklarationen endast utför en typ av verksamhet och den är föremål för handelsskatt, kommer informationen från dessa kolumner att duplicera motsvarande positioner i avsnitt 2.1.1. I annat fall är det nödvändigt att göra separat redovisning av inkomster och bidrag genom olika typer aktiviteter.

Raderna 150-153 registrerar beloppen för handelsavgifter som betalats till budgeten för varje period - 1:a kvartalet, sex månader, nio månader och hela året. Alla dessa uppgifter läggs också in stegvis från början av året.

I kolumnerna 160-163 förs handelsskattens belopp upp, varmed den skatt som ska betalas kan reduceras.

Viktig! I händelse av att den mottagna handelsavgiften är större eller lika med summan skatt reducerad med fastställda avdrag, så bokförs beloppet av den beräknade förenklade skatten på dessa rader. Annars överförs värdena från raderna 150-153.