Under 2016 gjordes ändringar i skattelagstiftningen. De gällde inte en höjning av procentsatsen utan en förändring av tiden för tullfri försäljning av eventuell fastighet. På vilket belopp betalas skatt vid försäljning av lägenhet, om beräkningen 2017 inte baseras på marknadsvärdet, utan på fastighetsvärdet?

Vad har förändrats

Innan du säljer lägenheten, låt oss ta reda på hur mycket ägaren kommer att betala. Tidigare, det vill säga fram till början av 2016, var allt väldigt enkelt. Inkomstskatt betalades på skillnaden mellan försäljning och köp av fastighet. Inkomstskattesatsen i Ryska federationen var och är 13 procent.

Skatten betalades med denna takt om ägaren av lägenheten var rysk eller utländsk medborgare, som har bott i Ryssland i mer än sex månader. Bor du mindre än vad som anges var skatten 30 procent.

Betalningar debiteras inte i följande fall:

• lägenheten, rummet eller huset ägdes av en medborgare i mer än 3 år;
• egendomen gick i arv;
• egendomen förvärvades genom ett donationsförfarande;
• lägenheten erhölls genom ett underhållsavtal på livstid.

Sedan 2016 ska fastigheter ägas i minst 5 år. Annars måste du betala inkomstskatt fram till den 15 juli nästa år och lämna in en deklaration i blankett 3-NDFL i slutet av april.

Medborgare, det vill säga enskilda, gör en deklaration när olika inkomster uppstår. De måste registrera sig hos det lokala skattekontoret.

Källorna till sådana inkomster är mycket olika:

• hyra ut en lägenhet eller ett hus;
• överföringar har mottagits från ett annat land eller från Ryssland;
• vinster och annat.

Skatteberäkningen baseras på skillnaden mellan såld och köpt fastighet. För att säkerställa att medborgarna inte skulle kunna utnyttja denna lag för egen vinning infördes en beräkning baserad på fastighetsvärde.

Matrikelvärde

Denna lagstiftning föreskriver beräkning av skatt baserad på matrikelvärdet. Matrikelvärde är information som lagras i Rosreestr. Den uppdateras varje år, i början av året. Matrikelvärdet skiljer sig från marknadsvärdet.

Dels totalt, dels genom att det nästan aldrig är högre än marknadspriset. I händelse av uteslutning har ägarna rätt att lämna in en ansökan till den lokala avdelningen av Rosreestr med en begäran om att revidera kostnaden för lägenheten.

Trots att fastighetspriserna inte är systematiserade ligger matrikelvärdet mycket närmare marknadsvärdet än lagervärdet. Den kan hittas på Rosreestrs webbplats genom att skicka in en elektronisk ansökan. Du kan också göra detta på ditt lokala Rosreestr-kontor.

Nästan alla medborgare kan göra en elektronisk eller skriftlig begäran för att få information om fastighetsvärdet. Denna information är offentlig. Du kan komma åt den via webbplatsen för statliga tjänster, Rosreestr-portalen och andra.

Efter att ha registrerat sökanden utfärdar statens registertjänst nödvändig information inom fem dagar. Dessa uppgifter måste betalas för. Den statliga tullen varierar från 200 till 400 rubel. Inte bara ägaren kan få information.

Det innebär att du kan beräkna din betalning tidigare. Det räcker att beställa ett utdrag och göra nödvändiga beräkningar. Vi får inte glömma att information om sökande kommer att lagras och lämnas vid efterföljande förfrågningar.

Federal lag

Före antagandet av lagändringar kunde individer inte betala skatt om de ägde den i 3 år eller mer. En annan rättighet som avsåg försäljning av lägenhet gällde skatteavdrag. Maximalt var 1 miljon rubel.

Alla dessa fördelar bidrog till utvecklingen av den "svarta" fastighetsmarknaden. Detta var statsdumans ställföreträdares åsikt i frågan om skatt på försäljning av lägenheter och hus. För att förhindra utvecklingen av återförsäljare på fastighetsmarknaden antogs ändringar i skattelagen.

Ägandetiden för fastigheten Federal lag Nr 382 ökat från tre till 5 år. Om du köpte en lägenhet tidigare än för fem år sedan behöver du inte betala skatt.

Det betalas inte heller under följande omständigheter:

• egendomen överlåtits genom gåvobrev;
• huset eller lägenheten gick i arv;
• ägande erhölls som ett resultat av privatisering;
• i det fall fastighet förvärvas till följd av livslångt försörjningsavtal.

För att hindra fastighetssäljare från att åtnjuta förmånen att få skatteavdrag ändrade lagstiftaren de ursprungliga uppgifterna för beräkningen av skatten. Nu kommer skatten på eventuell fastighet att beräknas utifrån matrikelvärdet, med hänsyn tagen till en reduktionsfaktor.

Skatteberäkning

Vid beräkning av betalningen beaktas följande faktorer:

• hur många år fastigheten har ägts;
• värdet av reduktionsfaktorn.

Varje region har sin egen reduktionsfaktor. Dess intervall är från 0,1 till 2,0. För att ta reda på skattebeloppet måste du multiplicera fastighetsvärdet för en lägenhet eller annan fastighet med den regionala koefficienten. Beräkna sedan tretton procent från denna produkt.

Till exempel i ett registerutdrag hittar vi matrikelvärdet. Låt oss anta att det är 500 000 rubel. På det lokala skattekontoret tar vi reda på koefficienten, till exempel - 0,2. Multiplicera 500 000 med 0,2. Vi får 100 000 rubel. Nu multiplicerar vi denna produkt med 13 % skattesats.

100 000 x 13 %= 13 000

Detta blir den inkomstskatt som ska betalas efter försäljningen av lägenheten.

Video om att betala skatt

Som ett resultat av antagandet av lagändringar började alla fastighetssäljare att delas in i två kategorier: de som köpt fastigheter före 1 januari 2016 och de som köpt den efter.

Regelbundna regeländringar Skattelagstiftningen Ryssland, är utformade för att säkerställa transparens i fastighetstransaktioner. Lagen reglerar strängt relationerna inte bara mellan de parter som är inblandade i transaktionen, utan också med skattebasen. Förvärv av fast egendom som erhållits i ägo likställs med en extra inkomstkälla.

Enligt lag är alla källor från vilka en person får vinst föremål för beskattning. När man manipulerar fastigheter är det därför viktigt att veta om skatt betalas vid försäljning av en lägenhet eller inte.

Underlåtenhet att betala i tid blir en indirekt bekräftelse på underlåtenhet att uppfylla din skyldighet.

Lagen reglerar under vilka förutsättningar varje säljare är skyldig att betala skatt vid försäljning av fastighet. Det speciella med bestämmelserna är dock att det finns flera begränsningar och undantag som kan undanröja detta behov. Fram till 2016 var alla ägare som ägde fastigheter under kortare tid än 3 år skyldiga att betala inkomstskatt.

Men 2016 Statsduman antog ändringar som utökade villkoren till 5 år. Men förändringarna är mer snäva i betydelse, eftersom ett stort antal kategorier av personer inte faller under ökningen:

• arvingar;
• donee nära släktingar;
• de fattiga;
• lokala myndigheter;
• hyresgäster.

Skatteavdragssats

Skatteavgiften från försäljningen av fastigheten kommer att vara 13 % för medborgare och 30 % för icke-medborgare. En skattehöjning på 3 % för innevarande år har lagts fram för behandling, men hittills har detta initiativ inte godkänts och ändringen är under arbete av lagstiftaren. Vid bestämning av perioden är det nödvändigt att ta hänsyn till att inte all fastighet är föremål för beskattning. Huvudkravet är datum då fastigheten togs i bruk.

Om vi ​​talar om aktier eller tilldelade delar, är det nödvändigt att utgå från primärlagen och dess datum. Så om mor och son ägde rummet i lika delar, och sedan modern gav sin son sin del, beräknas perioden från det ögonblick då ägandet av den första andelen erhölls. Datumet när sonen fick den andra aktien eller när han registrerade sig spelar ingen roll.

I vilket fall betalas skatten vid försäljning av en lägenhet och hur man sänker den bör gälla den som bestämmer sig för att sälja fastigheten innan 3 år. Vid försäljning före avtalat datum kräver lagen betalning av 13 % inkomstskatt respektive 30 %.

Skattefunktioner

Kärnan i skatten är att minska antalet "skuggtransaktioner". Inte vill betala betydande belopp till skattemyndigheten, ägare föredrar helt enkelt att inte visa det verkliga värdet. Oftast, vid försäljning, om frågan uppstår: i vilket fall betalas 13 procent skatt vid försäljning av en lägenhet, människor återspeglar beloppet på mindre än 1 miljon rubel. Enligt lag är belopp upp till en miljon inte föremål för beskattning. Resterande del av kostnaden dokumenteras i enkel skriftlig form. Potentiellt kan en sådan variation medföra negativa konsekvenser. Men i huvudsak är det inte förbjudet och begränsas inte av lagliga begränsningar.

Det som ökar komplexiteten är det den faktiska kostnaden överensstämmer inte helt med priset enligt BKB.

Matrikelvärderingen är alltid en storleksordning lägre än marknadsvärdet, men enligt lagen är det den som är avgörande. Så priset på en lägenhet enligt fastighetsregistret kan vara 800 tusen rubel, men dess marknadspris kommer att nå 2 miljoner rubel. Med en sådan skillnad tenderar ägare att antingen vänta ut tidsintervallet eller använda andra metoder.

Men lagstiftaren införde en sådan operation som att få skatteavdrag. Ägaren, efter att ha sålt lägenheten och betalat skatten, får rätten att returnera medlen en gång. Att stärka skatteavdragets position bör ändra andelen transaktioner där det verkliga värdet av objekt är dolt.

I videosändningen kan du i detalj bekanta dig med skattenormer för försäljning av föremål

När ska man betala

Förutsättningen för att behov av att betala skatt uppstår är ägande av fastigheten under kortare tid än 5 år (3 år). Det är dock nödvändigt att ta hänsyn till vissa nyanser om du äger ett hus under konstruktion. Efter att bygget är klart är det ofta nödvändigt att göra ändringar i fastighetspasset, vilket kan påverka det uppskattade värdet enligt BKB.

Om det inte finns några reducerande faktorer måste skatten betalas i sin helhet.

En minskning är möjlig förutsatt att ägaren kan styrka utgiftsdelen. Då blir det möjligt att sänka skatten. Detta kräver dock noggrann insamling och förberedelse av alla kvitton/handlingar. Så om det bevisas att till en kostnad av 3 miljoner rubel spenderades 2 miljoner på köpet, kommer beskattningen endast att riktas mot skillnaden mellan de två värdena.

Du kan själv bestämma skattebeloppet. Men efter detta måste du lämna in en deklaration av blankett 3-NDFL. Även om vinsten var noll eller förluster uppstått behöver du visa detta för skattemyndigheten. Sista dag för att lämna in deklarationer är den 30 april året efter den aktuella. Undandragande kan inte bara erkännas som en administrativ kränkning, utan kan leda till en inskränkning av friheten i upp till tre år.

Pilotskatteprogrammet blir bara starkare och avslöjar brister och funktioner i processen. Det förväntas att systemet kommer att stabiliseras och optimeras så mycket som möjligt, vilket minskar de byråkratiska kraven till 2020.

När du säljer någon typ av fastighet, oavsett om det är egen lägenhet, stuga eller kontor är du skyldig att betala skatt vid försäljning av fastigheter i tid. Summan av kardemumman är att pengarna som en person får under en köp- och försäljningstransaktion anses av staten vara samma inkomst som när man säljer någon produkt. Och, som med alla andra typer av inkomster, beräknar den skatt på försäljning av fastigheter med 3% av intäkterna. Men det finns undantag från denna regel, när folk säljer sina lägenheter och hus utan att betala någon skatt alls. Detta beror på under vilken period medborgaren hade äganderätt till bostadsytan. Det finns andra intressanta aspekter av denna fråga, så låt oss titta på dem mer i detalj.

Fastighetsägd fram till 2016

Under de senaste åren har reglerna för beräkning av fastighetsskatt ändrats något i lagstiftningen. Först och främst gäller detta individer. Det främsta skälet är införandet av en obligatorisk bedömning av fastighetsvärde.

Låt oss säga att fastigheten förvärvades före 2016. Men den sista ägaren kan göra anspråk på äganderätten under en period på upp till 3 år. Skattebeloppet vid försäljning av fastigheter beräknas enligt följande:

1. Fyll i rapporteringsdokumentationen (formulär 3-NDFL);
2. I form av skatt betalar du en avgift på 13 % av transaktionsbeloppet.

Viktigt: om en lägenhet eller ett hus som en medborgare köpte före 2016 ägdes av en person i mer än 36 månader vid försäljningstillfället, kommer det att vara nödvändigt att varken lämna in en deklaration eller betala skatt på försäljning av fastigheter.

I det här fallet behöver du inte oroa dig och glömma skatter. Staten anser att du inte är skyldig den något. Denna information kan enkelt verifieras mot motsvarande data om egendom i Unified State. Register.

Det finns två alternativ för undantag i algoritmen för beräkning av treårigt ägande, som bestämmer skyldigheten att betala skatt vid försäljning av fastigheter . Beräkningen av ägandeperioden kan beräknas inte från det ögonblick som information om bostaden matas in i Rosreestr, utan något tidigare under följande omständigheter:

• arv – perioden räknas från det ögonblick som arvsförfarandet startar;
• ingå avtal med bostadsbyggande kooperativ - perioden räknas från den dag aktietillskottet görs.

Förändringar efter 2016

Nästa fall. Äganderätten till fastigheter registrerades efter den 1 januari 2016. Hur har reglerna förändrats och hur beskattas i detta fall försäljning av fastighet?

Här träder reglerna som föreskrivs i den federala lagstiftningsakten nummer 283-FZ i kraft, vars bestämmelser ändrar artiklarna i den första och andra delen av Ryska federationens skattelag.

Enligt detta dokument, för att fastställa behovet av att betala skatt vid försäljning av fastigheter , Hållbarhetsperioden beräknas på samma sätt som tidigare - från datumet för införandet i Unified State Register of Information. Själva beräkningen sker dock inte bara utifrån priset på en lägenhet eller ett hus.

Även besittningstiden har förlängts avsevärt, varefter inkomster från köp och försäljning av fastigheter inte behöver deklareras och följaktligen ska skatt betalas. Nu sträcker sig denna period till 5 år.

Men det finns undantag från dessa regler. När en medborgare säljer vissa fastigheter är en medborgare befriad från att betala inkomstskatt:

• vid erhållande av lägenhet eller hus som arv uppbärs ingen inkomstskatt;
• processen för privatisering av bostäder betraktas inte heller som inkomst;
• ett avtal om livslång vård och underhåll av bostadens ägare är likvärdigt med arv (utan betalning av avgifter).

Minska mängden betalningar

Tidigare har ägarna ofta underskattat transaktionsbeloppet avsevärt enligt dokument för att sänka skatterna efter försäljning av fastigheter. För att stoppa denna praxis införde staten skatteredovisning baserad på matrikelvärde.

Ändå finns det några möjligheter att minska mängden betalningar:

• Använda avdraget enligt lag;
• Uppgift om relaterade kostnader som kommer att dras av från totala intäkter.

Ett avdrag är det belopp som fastighetsskatten kan sänkas med vid försäljning. Denna parameter tillämpas om objektet såldes under fastighetsuppskattningen.

Till exempel, enligt matrikelpasset, kostar en lägenhet 5 miljoner rubel. Men köp- och försäljningsavtalet innehåller en siffra på 3 miljoner rubel. Detta händer ofta, bland annat på grund av fluktuationer i marknadspriser eller behovet av att snabbt sälja fastigheter.

Det första steget av optimering är indexering med 0,7. Denna beräkning av skatt vid försäljning av fastighet används om du av en eller annan anledning säljer fastigheten under priset enligt matrikeln. Och här spelar det ingen roll hur mycket beloppet i kontraktet är mindre än det beräknade beloppet. Att multiplicera med 0,7 är den högsta möjliga eftergiften från staten.

Tanken här är enkel: skydd mot skatteflykt vid försäljning av fastigheter, å ena sidan, och förståelsen att en värdeminskning med 20-30 % är fullt möjlig i verkligheten, och inte bara på pappret.

Till exempel:

1. Priset på en lägenhet enligt matrikelpasset är 5 miljoner rubel.
2. Indexering: 5 miljoner * 0,7 = 3,5 miljoner.
3. Faktum är att 3 miljoner rubel spenderades.
4. Därför kommer inkomstskatten att vara lika med: (3,5 miljoner – 3 miljoner) * 13% = 65 tusen rubel.

Beräkningen av beloppet för skatteavdrag enligt detta alternativ kommer att göras enligt följande:

1. Matrikelpriset indexeras med en koefficient på 0,7 (detta görs om försäljningspriset är lägre än matrikeln): 5 miljoner * 0,7 = 3,5 miljoner rubel.
2. Beskattningsunderlag inklusive avdrag: 3,5 miljoner - 1 miljon = 2,5 miljoner rubel.
3. Belopp för personlig inkomstskatt: 2,5 miljoner * 13% = 325 tusen rubel.

Det andra optimeringsalternativet är att ange alla säljarens utgifter som följde med transaktionen. Dessa siffror kommer att dras av från den totala kostnaden för fastigheten. Men de måste bekräftas av checkar, kvitton och andra dokument.

Obligatorisk dokumentation

Om försäljningen av en lägenhet eller någon annan fastighet åtföljs av betalning av inkomstskatt, måste följande uppsättning dokumentation lämnas till Federal Tax Service Office:

• pass eller något annat dokument som kan identifiera en medborgare;
• rapportering av skattedeklaration (formulär 3-NDFL);
• kopia av TIN-certifikat;
• en kopia av fastighetsförsäljningsavtalet;
• betalningskvitton eller kontoutdrag;
• ansökan om fördelning av avdragsbelopp.

Skattebetalningsfrister

För att undvika problem och böter behöver du veta exakt när skatten på försäljning av fastighet är betald. För medborgare bestäms huvuddatumen av artiklarna i Ryska federationens skattelag nr 228 och 299.

• Deklarationen ska vara ifylld och skickad senast den 30 april året efter försäljningen. Dessa. Som alla skattedeklarationer lämnas detta dokument in i slutet av året.
• Skatten ska betalas senast den 15 juli innevarande år (efter ingivande av deklarationen).
• Vilka problem hotar vid brott mot tidsfrister:
• Om momsen inte är betald senast den 15 juli tillkommer böter (5 % av beloppet för varje månad). Men det finns ett maximum - detta är 30% av beloppet av förfallen skatt. Detta beskrivs i detalj i art. 119 i Ryska federationens skattelag.
• I fall av "glömska" - en deklaration har inte lämnats in och skatt har inte betalats, blir bötesbeloppet fast - 20%, oavsett förseningsperioden.

Försäljning av kommersiella fastigheter

Försäljning av kommersiell (icke-bostads)fastighet - kontor, byggnad eller struktur - är också föremål för inkomstskatt.

Om ägaren är en privatperson (vanlig medborgare eller enskild företagare) blir skattesatsen 13 % av marknads- eller matrikelvärdet, oavsett om lokalen användes för kommersiell verksamhet eller stod tom.

Den enda skillnaden mellan begagnade och outnyttjade lokaler: vid bedrivande av kommersiell verksamhet kan skatteavdrag inte tillämpas.

När du ska lämna in en deklaration, hur du beräknar korrekt och när du behöver betala skatt, samt hur du minskar betalningsbeloppet, beskrivs i detalj ovan. För fysiskt Var för sig är alla dessa regler absolut desamma, oavsett om du säljer en lägenhet, en butik eller en fabrikslokal.

För organisationer beror skattebeloppet på flera parametrar:

• företagets skattesystem;
• kostnaden för objektet i balansräkningen (inklusive avskrivningar).

Juridiska personer kan också utöva rätten att sänka fastighetsskatten genom att redovisa utgifter som följer med försäljningen.

Så kommersiella fastigheter är exakt samma inkomstkällor som alla andra typer av fastigheter. I slutet av faktureringsperioden måste medborgarna fylla i och skicka in en deklaration senast den 30 april och sedan betala avgiften senast den 15 juli. Organisationer - i enlighet med rapporteringsperioder för juridiska personer.

Skatt på bostadsförsäljning

Vid försäljning av en tomt med egen fastighet ska ägaren även betala inkomstskatt. I allmänhet beräknas beloppet för den personliga inkomstskatten i den beskrivna situationen på exakt samma sätt som vid försäljning av lägenhet eller kommersiell fastighet. Men det finns en viktig skillnad. Hem och tomtär olika egendomsobjekt. Och köp- och försäljningstransaktioner för dem formaliseras av olika avtal.

Som ett resultat av detta består skatten vid försäljning av ett hus med mark av två separata avgifter. Den första betalas för fast egendom, den andra för mark. Alla frågor relaterade till fastställande och beräkning av skattebelopp vid försäljning av nya hus föreskrivs i bestämmelserna i artikel 220 i Ryska federationens skattelag.

För ett hus, som en fastighet, gäller exakt samma regler som för försäljning av en lägenhet eller annan fastighet. Skattebeloppet vid försäljning av ett hus beräknas på grundval av fastigheten eller marknaden, dock inte mindre än 70 % av fastigheten.

Markskatten bestäms utifrån markens matrikelvärde. Om tomten, huset eller eventuella strukturer på den inte har ingått i Rosreestr måste du göra detta själv innan du säljer. I detta fall ska matrikelvärdet bedömas.

Vid försäljning av en stuga eller herrgård inträffar sådana incidenter praktiskt taget aldrig, och försäljningen lanthus, särskilt i gamla trädgårdssamarbeten, kan kompliceras av denna faktor. Var dock inte rädd. Kontrollera bara alla uppgifter på Rosreestrs webbplats före försäljningen och ställ dokumenten i ordning innan du slutför transaktionen.

Hur du sparar pengar när du säljer ditt hus och mark

Varje medborgare kan minska det underlag med vilket skattebeloppet vid försäljning av ett hus bestäms med hjälp av det så kallade fastighetsavdraget. Det maximala beloppet för att minska basen för beräkning av skatter är 1 miljon rubel.

Du kan använda maxavdragsmöjligheten direkt eller en del av den. Vid flera försäljningar är det vettigt att dela upp avdraget i delar. Beloppen summeras under hela året. Om ”taket” nås kommer skatten att beräknas på vanligt sätt.

Nästa år börjar avkastningen från noll och avdraget kan tillämpas igen.

• priset på huset enligt matrikeln är 5 miljoner rubel;
• transaktionsbelopp - 4 miljoner rubel;
• anställningstid - 2 år;
• huset byggdes på ägarens bekostnad på en privatiserad tomt.

Låt oss beräkna skatten på försäljningen av ett hus (vi påminner dig - utan tomt! Mark övervägs separat) för det beskrivna fallet:

(4 000 000 – 1 000 000) * 13% = 390 tusen rubel.

Om transaktionspriset var 1 miljon rubel, kan du tack vare användningen av avdraget helt bli av med att betala skatt på försäljningen av ett hus och mark. Men det är fortfarande nödvändigt att lämna in deklarationen i tid (3-NDFL). Annars är sannolikheten för böter stor.

Behöver jag betala skatt när jag säljer ett ofärdigt hus?

Ofta misslyckas planer på att bygga ett sommarhus eller "familjeherrgård". Vissa människor behöver pengar akut, andra har helt enkelt ändrat sina planer och prioriteringar. Och så kommer den ofärdiga fastigheten in på fastighetsmarknaden.

Det finns två alternativ för att utföra sådana transaktioner:

1. Försäljning av mark utan registrering av hus. En mycket vanlig lösning om bygget är mindre än 70 % färdigt, men det är också acceptabelt i senare skeden av arbetet.
2. Registrering av oavslutad konstruktion som färdigt hus. Det praktiseras om huset är i slutskedet av byggandet.

I det första fallet anger säljaren endast tomten i deklarationen och betalar skatt vid försäljning av marken. Dessa. ofullbordad konstruktion ”finns inte” för staten. I det andra tillkommer också en skatt vid försäljning av hus.

Det verkar som att det första alternativet är mer lönsamt, även om huset är mer än 90% klart. Men även här bör marknadsfaktorn beaktas. När man köper en oavslutad fastighet utan registrering, att gå in i Rosreestr, fastställa fastighetsvärdet och andra byråkratiska frågor visar sig vara en "huvudvärk" för köparen. Naturligtvis blir både efterfrågan och försäljningspriset lägre.

Å andra sidan, om bygget är långt ifrån färdigt kan köparen göra vissa märkbara förändringar i projektet under slutförandet av bygget. Och då kommer registrering baserad på projektet att bli en onödig kostnad, eftersom köparen fortfarande måste gå igenom dessa stadier igen.

Vad mer är viktigt att veta när man ska sälja bostad

På förorts- och sommarstugor ytterligare sådana finns ofta uthus- bodar, garage, badhus etc. Om du säljer hela tomten med alla objekt tillsammans, glöm inte att upprätta ett separat avtal för vart och ett av dessa objekt.

På grund av senaste ändringarna I lagstiftningen anses varje byggnad och struktur, inklusive uthus eller andra hjälpbyggnader, vara samma fullvärdiga fastighet som själva huset. De ska också finnas i registret, där eventuellt föremål förs in efter att matrikelvärdet fastställts.

Viktigt: varje objekt och mark registreras separat. Och för var och en beräknar de sin egen separata skatt vid försäljning.

Skatter när du säljer en lägenhet och när du inte behöver betala dem

Man undrar ofta varför staten kräver skatt vid försäljning av en lägenhet. Bostäder säljs trots allt ofta inte för att de vill få pengar, utan för att förbättra levnadsvillkoren eller när de flyttar.

I själva verket, mest Sådana fall faller under alternativen när skatter inte behöver betalas:

• I 5 år eller mer ägdes lägenheten av en person;
• Privatisering genomfördes;
• En lägenhet är ett arv från släktingar eller enligt ett underhållsavtal.

Man tror att försäljning av en lägenhet som inte har bott i ens 5 år vanligtvis inte sker för att flytta, utan i vinstsyfte. Det är därför staten kräver skatter.

Skattebeloppen för försäljning av en lägenhet, dokument, villkor skiljer sig inte från de allmänna reglerna som beskrivs:

• Beloppet är lika med 13% av kostnaden (matrikel eller med en koefficient på 0,7 om priset är lägre). Exempel och beräkningsformler beskrivs ovan, inklusive att ta hänsyn till optimering.
• Skattebeloppet vid försäljning av en lägenhet kan minskas genom att ange relaterade utgifter.
• Alla nödvändig information för Rosreestr och andra statliga myndigheter säljaren är skyldig att tillhandahålla den självständigt inom de tidsfrister som anges i lag (för mer information, se avsnittet "betalningsvillkor").
• Vid sen inlämning av handlingar eller underlåtenhet att betala skattebeloppet vid försäljning av lägenhet tvingas säljaren att betala böter.

Om lägenheten användes för kontor eller butik ändrades dess status vid registrering av kommersiell verksamhet från bostadsfastighet till kommersiell fastighet. I detta fall betalas skatt vid försäljning av en lägenhet enligt reglerna för försäljning av kommersiella fastigheter för privatpersoner respektive organisationer.

Det är också värt att separat lyfta fram alternativen, beskattningsfunktionerna och i allmänhet möjligheten att sälja lägenheter som köpts med hjälp av moderskapskapital, skatter vid försäljning av en lägenhet i en byggnad under uppförande. Vi kommer att överväga dessa frågor mer i detalj i separata artiklar. Och om du har några frågor just nu, kontakta experterna på vår portal..

När man köper eller säljer fastigheter hanterar ryssarna nästan alltid skatter. Om de är i status av bostadsköpare, så har de inga direkta skyldigheter att betala bidrag till statskassan - dessutom har de rätt till ett särskilt skatteavdrag.

Men om en person är en fastighetssäljare, har han mer än tillräckligt med skyldigheter gentemot staten. Han är skyldig att betala skatt på intäkterna. I rätt tid och fullt ut. Om en person står inför uppgiften att "lagligt sälja en lägenhet", vilka skatter måste han betala? Har han rätt att räkna med några förmåner?

Hur stor är skatten?

Enligt rysk lagstiftning, vid försäljning av privatpersoner fastighet(lägenheter, rum, hus, stugor, tomter etc.), som säljaren har ägt i mindre än 3 år vid tidpunkten för transaktionen, uppkommer skyldighet att betala personlig inkomstskatt med 13 % av behållningen. Det är möjligt att minska skattebasen med 1 miljon rubel. (det så kallade fastighetsavdraget). Eller för det belopp som säljaren spenderade när han köpte fastigheten (under förutsättning att lämpliga styrkande handlingar finns tillgängliga).

Möjligheten att kompensera för kostnaderna för att köpa en lägenhet är användbar, till exempel i fall där en person, som har köpt fastigheter, beslutat att den inte var lämplig för honom och därför beslutade att sälja vidare. Om han gör detta inom ett år, om han inte får en vinst som överstiger 1 miljon under transaktionen, behöver han inte betala några bidrag till Federal Tax Service. Skatten vid försäljning av lägenhet ska betalas före den 15 juli året efter transaktionen.

Säljarens skyldigheter

Förutom det summa pengar i mängden av den beräknade personliga inkomstskatten måste betalas i tid, säljaren har en viktigare skyldighet - att rapportera till Federal Tax Service. Detta görs genom att lämna in en deklaration i blankett 3-NDFL. Dessutom, även om skatten på försäljningen av en lägenhet faktiskt var noll (det vill säga transaktionsbeloppet visade sig vara mindre än eller lika med avdraget på 1 miljon rubel), måste detta dokument fortfarande föras till den federala skatten Service. Dessutom måste detta göras före den 30 april året efter det då transaktionen gjordes.

Ansvar

Vad händer om en medborgare inte betalar inkomstskatt vid försäljning av en lägenhet? Sedan kommer staten, representerad av Federal Tax Service, att bötfälla honom med 20% av det beräknade beloppet för personlig inkomstskatt (eller saldot som inte har betalats av någon anledning). En dagsböter kommer också att tas ut med 1/300 av centralbankens refinansieringsränta (för närvarande 8,25 %) i förhållande till skuldbeloppet - tills personen betalar fullt ut hos staten.

Vad händer om en person inte skickar in Form 3-NDFL till Federal Tax Service (även om det inte finns något behov av att betala skatt på försäljningen av en lägenhet)? I det här fallet kommer Federal Tax Service också att utdöma en engångsböter på 1 tusen rubel. Vilket kommer att öka med 5% av den beräknade skatten månadsvis - tills personen betalar av med staten. Det är sant att den slutliga siffran inte överstiger 30% av skulden.

Privatiseringsfaktor

Ett ganska vanligt fall noterat av ryska advokater: en person privatiserar en lägenhet där han har bott i mer än 10 år och säljer den. Ibland återspeglar till och med ärligt hela beloppet i avtalet med köparen. Snart får han ett samtal från Federal Tax Service och ber honom artigt att inte betala något mer än inkomstskatt på försäljningen av lägenheten. Hur är detta möjligt? Faktum är att medborgaren gjorde det mest löjliga misstaget - han sålde sitt hem direkt efter privatiseringen. Och ur lagens synvinkel faller detta under fallet när fastigheten har ägts mindre än tre år.

Det faktum att personen bodde i lägenheten i många år före privatiseringen inte spelar någon roll. Situationen är liknande när en lägenhet säljs genom arv - skatt tas ut om den erforderliga perioden på 3 år inte har passerat. Därför instruerar advokater strikt medborgare som just har registrerat ägande av en lägenhet genom alla förfaranden: de måste vänta i tre år.

Skatt och samägande

Det är möjligt att inkomstskatt vid försäljning av lägenhet ska betalas under förutsättning att bostaden är i sam- eller delad ägo. Huvudproblemet här är hur man delar avdraget på 1 miljon rubel? Allt beror först och främst på vilken specifik typ av fastighet vi pratar om - delad eller gemensam.

I det första fallet är allt enkelt. Avdraget fördelas i förhållande till den andel av ägandet som anges i handlingarna. Om, säg, Ivanov äger 45% av lägenheten och Petrov - 55%, har den första rätt till en "rabatt" vid försäljning av bostäder till ett belopp av 450 tusen rubel, den andra - 550 tusen.

Vid samägande är graden av enkelhet i första hand beroende av delägarnas förmåga att förhandla sinsemellan.

Rysk lagstiftning har ännu inte etablerat några universella, allmänt accepterade marknadsmekanismer för att fastställa en specifik andel av bostadsägandet.

Delägare måste komma fram till en kompromiss. Och om det inte fungerar kommer domstolen att avgöra frågan.

En annan fråga som berör många medborgare: ”Tänk om en person för t.ex. 10 år sedan köpte en andel i en lägenhet i ett sådant och ett sådant belopp, och för en månad sedan köpte han hela bostaden och ska sälja fastigheten? försäljning av en skattepliktig lägenhet i detta fall?” Advokater rekommenderar att man uppmärksammar ett av breven från finansministeriet som utfärdades 2012 (nämligen dokumentnummer 03-04-05/9-189). Den säger att en förändring av fastighetsandelen inte innebär för ägarna att rätten att äga bostad upphör.

Enligt samma logik bör, som vissa experter menar, en åtskillnad göras i individuella termer av ägande av aktier. Om någon av ägarna har varit ägare till fastigheten i 3 år när lägenheten säljs behöver han inte betala skatt specifikt. Medan en annan får behålla sin andel i mindre än tre år. Och om han vill sälja sin del av fastigheten måste han betala PFDL (med förbehåll för lämpligt inkomstbelopp).

Även om, som experter noterar, positionen för de territoriella organen i Federal Tax Service kan skilja sig från finansministeriets åsikt. Därför rekommenderas det att innan transaktioner som involverar sådana villkor rådgör med skattetjänstemän i en viss region eller stad.

Äta den viktigaste nyansen, angående köp- och försäljningsförfaranden med delägare av fastigheter inom ramen för aktier. Om lägenheten säljs under ett köp- och försäljningsavtal, som är undertecknat av alla ägare, är avdragsbeloppet 1 miljon rubel. delas (som vi sa ovan, proportionellt). Men om var och en av delägarna vill sälja sin andel under ett separat avtal har de rätt att utnyttja den statsgaranterade "rabatten" fullt ut. Detsamma gäller för personer som äger en lägenhet på grundval av gemensamt ägande (även om de i det här fallet måste komma överens om storleken på andelarna som ska säljas).

Utländska transaktion

Det är känt att det i Ryssland finns två huvudtyper av skattebetalare. Den första är bosatta i landet, de betalar personlig inkomstskatt på 13%. Dessa är erkända som medborgare i Ryssland och undersåtar i andra stater som har bott i Ryska federationen i mer än 183 dagar inom 12 månader. Den andra är utlänningar. Som alltså bott utomlands under större delen av året. Vad ska man göra om en lägenhet säljs av en utlänning? Behöver du betala skatt?

Ja. Dessutom är beloppet betydligt större än om säljaren var bosatt, nämligen 30 %. Samma belopp betalas förresten av medborgare i denna kategori om de arbetar för uthyrning (eller får någon annan form av officiell inkomst). En annan viktig nyans är att utlänningar inte har rätt till några avdrag.

Om säljaren är en enskild företagare

Hur beräknas skatten vid köp (säljer) av en lägenhet för företagare? Vilka avdrag görs för enskilda företagare? Angående köpet - inga. Entreprenörer kan inte återbetala 13 % av fastighetsvärdet som en del av ett fastighetsavdrag enligt den "allmänna civilrätten". Men de har en chans att betala betydligt mindre skatt vid försäljning.

Många enskilda företagare arbetar enligt det ”förenklade” arbetssättet. I enlighet med detta beskattningssystem behandlas intäkter från försäljning av fastigheter som kommersiella intäkter. Och därför är 6% av den mottagna inkomsten föremål för betalning.

Om säljaren är pensionerad

Beräknas skatt vid försäljning av lägenhet till pensionärer? Ja, och i sin helhet. Att en person är pensionerad påverkar inte på något sätt hans ställning som skattskyldig. Det finns samma skyldigheter för snabb inlämning av 3-NDFL-deklarationen till Federal Tax Service och betalning av beräknade bidrag i tid.

"Grå scheman": ansvar

Många medborgare i Ryska federationen, som försöker att inte betala skatt på försäljningen av en lägenhet, när de genomför köp- och försäljningstransaktioner indikerar en mycket lägre kostnad för lägenheten än i faktiska uppgörelser med köparen. Vanligtvis i sådana fall visas mängden 1 miljon rubel, lika med avdraget. Lägenhetssäljare får det återstående beloppet av medel enligt tilläggsavtal (huvudsakligen "kvitton").

Ur lagens synvinkel ser allt "rent" ut. Men som experter noterar, i senaste åren statliga myndigheter är allt mindre lojala mot sådana transaktioner. Och utseendet på "renhet" kan kringgås om så önskas, eftersom säljarens faktiska handlingar motsvarar skatteflykt (och detta är kvalificerat enligt artikel 198 i den ryska federationens strafflag). Allt som krävs från Federal Tax Service-anställda för att få skatten på försäljningen av en lägenhet i sin helhet är att samla in bevis för att personen använde det "gråa systemet" i form av reducerade siffror i köp- och försäljningsavtalet. Och sedan kan du överföra informationen till domstolen.

Hur går detta till i praktiken? Som regel ska skattemyndigheterna, som misstänker ett uppenbart döljande av verkliga siffror för köp och försäljning, beställa oberoende bedömning en lägenhet belägen i samma byggnad (och om detta inte är möjligt, bostäder i en byggnad av liknande design i samma område). Efter att ha fått oberoende siffror ringer de skattebetalaren för ett samtal och ber om ett förtydligande.

Om en person säger att han helt enkelt lyckades övertala en köpare att köpa ett hem fem gånger billigare än marknadsvärdet, kan en anställd hos Federal Tax Service, som inte rimligen tror honom, inleda en överklagan till domstolen. Det finns en stor sannolikhet att det inte var utan framgång: på senare år har det funnits prejudikat när kompilatorerna av "grå system" dömdes. De fick i regel betala skatt vid försäljningen av lägenheten, beräknad efter fastighetens verkliga marknadsvärde.

Informatörer om transaktioner med reducerade boendekostnader kan under tiden vara notarier som deltog i certifieringen av dokument för köp och försäljning av en lägenhet, och till och med rättstjänstemän som registrerade fastigheter. Därför, säger experter, blir det allt svårare att sälja bostäder med hjälp av "grå system". Även om det än så länge, erkänner de, ligger i sakernas ordning – inkomstskatten vid försäljning av en lägenhet är för hög.

Nyanserna av possessivitet

Som vi redan har fastställt betalar en person personlig inkomstskatt vid försäljning av bostad som han har ägt i mindre än 3 år. Hur beräknas denna period? Det är väldigt enkelt - 36 hela månader tas med i beräkningen när köp- och försäljningstransaktionen undertecknas. Experter noterar att ägandetiden räknas från det datum som framgår av statsregistret (och inte det som står i fastighetsregistreringsbeviset). Skillnaden mellan dessa dagar, som experter påpekar, kan vara betydande - upp till 2 veckor.

Det är också värt att notera att en person som, efter att ha ägt en lägenhet i till exempel 10 år, sålt den och köpt tillbaka den en månad senare, anses, som experter konstaterar, vara den nya ägaren. För att slippa betala skatt måste du vänta tre år innan du säljer fastigheten.

Invecklade avdrag

Som vi sa i början har medborgare i Ryska federationen rätt att få avdrag relaterade inte bara till försäljning av fastigheter utan också till köp av lägenheter. I det andra fallet är mekanismen för beräkning av beloppen naturligtvis helt annorlunda (liksom de lagstiftningsnormer som styr det). Låt oss kort överväga detaljerna i fastighetsavdrag för lägenhetsköpare.

Staten, representerad av Federal Tax Service, ger rätt till medborgare som har köpt fastigheter att returnera 13% av de belopp som spenderats i samband med transaktionen för köp av bostad. Detta är först och främst en betalning till förmån för säljaren. Det maximala avdragsbeloppet baserat på det är 260 tusen rubel. Många lägenheter köps med bolån. Härifrån bildas ytterligare en bas för att beräkna avdraget, maximal storlek vilket på denna grund är lika med 390 tusen rubel. (om lägenheten är köpt efter 1 januari 2014), och kan vara helt obegränsad (om bostaden köpts tidigare år).

Det verkar som att dessa belopp är mycket mindre än det garanterade 1 miljonavdraget vid försäljning av lägenheter. Men låt oss inte glömma att "formlerna" för att beräkna skatteplikter för säljare är helt annorlunda. Det kan mycket väl visa sig att fastighetsavdraget vid köp av lägenhet faktiskt blir större än den personliga inkomstskatt som beräknas vid försäljningen.

Det som är särskilt intressant är att båda typerna av avdrag kan kombineras. Dessutom är det i vissa fall möjligt att ömsesidigt kvitta den beräknade personliga inkomstskatteskulden som uppstår i samband med försäljning av en lägenhet och skatteavdraget baserat på köp av fastighet. Du behöver bara kontakta den territoriella strukturen för Federal Tax Service för att samordna detta förfarande. Det är relativt enkelt, och i de flesta fall kan det genomföras utan inblandning av dyra konsulter.

Till exempel är följande scenario fullt möjligt.

Medborgaren Ivanov sålde en lägenhet på Lenin Avenue för 2,5 miljoner rubel. Han utnyttjade rätten att dra av 1 miljon Och nu är han skyldig skattekontoret 13% av 1,5 miljoner rubel, det vill säga 195 tusen rubel.

Med intäkterna från försäljningen av en lägenhet på Lenin Avenue köpte medborgaren Ivanov en lägenhet på Moskovskaya Street för samma 2,5 miljoner rubel. (han gillade bara området). Han har rätt att få ett avdrag från kostnaderna för att köpa denna lägenhet, nu som köpare, till ett belopp av 260 tusen rubel.

Ivanov lämnar in de relevanta dokumenten till skattekontoret, där han ömsesidigt krediteras med skatteavdrag och personlig inkomstskatteskuld. Som ett resultat är den federala skattetjänsten till och med "skyldig" medborgaren ytterligare 65 tusen rubel. Som kommer att betalas till honom i sinom tid. Huvudsaken är att Ivanov genomför båda transaktionerna samma år.

2003, Ivanov P.S. köpte en lägenhet. Han sålde den 2018.

Inkomstskattebelopp:
Ivanov P.S. ska inte betala skatt, eftersom Inkomst från försäljning av bostad som har ägts mer än en minimiperiod är skattefri (i detta fall är minimitiden för ägande av bostad för en skattefri försäljning 3 år).

Ivanov P.S. Bör INTE lämna in en deklaration, eftersom... han ägde bostaden längre än minimiperioden.

Exempel 2: Tillämpa avdrag för inköpskostnader (ingen skatt)

Köp- och försäljningsvillkor:
Morozov A.K. 2016 köpte han en lägenhet för 2,5 miljoner rubel. 2018 sålde han den för samma summa.

Inkomstskattebelopp:
Morozov A.K. behöver inte betala skatt, eftersom han har rätt att tillämpa ett "utgiftsavdrag" (dra av kostnaden för köpet från försäljningskostnaden) och som ett resultat blir hans beskattningsbara inkomst noll.

Nödvändighet att lämna in en deklaration:
Morozov A.K. ska lämna en deklaration till skatteverket på registreringsorten fram till den 30 april 2019, eftersom han ägt lägenheten i mindre än 5 år. Deklarationen måste åtföljas av dokument som bekräftar kostnaderna för att köpa lägenheten (avtal, betalningsdokument).

Exempel 3: Tillämpa avdrag för inköpskostnader (det finns en skatt)

Köp- och försäljningsvillkor:
Savelyeva O.N. 2016 köpte jag en lägenhet för 3 miljoner rubel. 2018 sålde hon det för 3,5 miljoner rubel.

Inkomstskattebelopp:
Sedan Savelyeva O.N. handlingar som bekräftar köpet av lägenheten har bevarats, har hon rätt att minska den beskattningsbara inkomsten från försäljningen med beloppet för köpet av lägenheten. Följaktligen kommer skattebeloppet att vara: (3 500 000 – 3 000 000) * 13% = 65 000 rubel.

Savelyeva O.N. ska lämna in en deklaration till skattekontoret på registreringsorten före den 30 april 2019 . Deklarationen måste åtföljas av dokument som bekräftar kostnaderna för att köpa lägenheten (avtal, betalningsdokument).

Exempel 4: Användning av standardavdrag

Köp- och försäljningsvillkor:
2017, Pavlov I.R. ärvde en lägenhet och sålde den ett år senare för 1,8 miljoner rubel.

Inkomstskattebelopp:
Pavlov I.R. kan dra nytta av standardavdraget vid försäljning av en lägenhet (maximalt belopp - 1 miljon rubel), och följaktligen kommer skattebeloppet att vara: (1 800 000 - 1 000 000) * 13% = 104 000 rubel.

Nödvändighet att lämna in en deklaration:
Pavlov I.R. ska lämna in en deklaration till skattekontoret på registreringsorten före den 30 april 2019.

Exempel 5: Försäljning av lägenhet i delad ägo (schablonavdrag)

Köp- och försäljningsvillkor:
2016 gjorde Loginov-bröderna A.P. och Loginov K.P. Vi ärvde en lägenhet av vår farfar och registrerade den som delat ägande (1/2 för varje). 2018 sålde de denna lägenhet för 1,5 miljoner rubel (var och en sålde sin andel för 750 tusen rubel).

Inkomstskattebelopp:
Med delat ägande fördelas standardskatteavdraget (1 miljon rubel) mellan ägarna i enlighet med deras andelar. Därför, i det här fallet, kommer skattebeloppet på försäljningen av en lägenhet att vara för var och en av bröderna:
(750 000 – 1 000 000 x ½) x 13 % = 32 500 rub.

Nödvändighet att lämna in en deklaration:
Och Loginov A.P., och Loginov K.P. ska lämna in deklarationer till skattemyndigheten på registreringsorten senast den 30 april 2019.

Exempel 6: Försäljning av lägenhet i gemensamt ägande (schablonavdrag)

Köp- och försäljningsvillkor:
2016 privatiserade familjen Zhuravlev lägenheten och registrerade den som gemensam egendom. 2018 sålde de denna lägenhet för 3 miljoner rubel.

Inkomstskattebelopp:
Vid gemensamt ägande kan standardskatteavdraget för försäljning av en lägenhet (1 miljon rubel) omfördelas av makarna i alla aktier. I det här fallet fördelade Zhuravlevs det lika (500 000 rubel till var och en). Följaktligen kommer skattebeloppet vid försäljning av en lägenhet för varje make att vara:
(3 000 000 x ½ - 1 000 000 x ½) x 13 % = 130 000 rub.

Nödvändighet att lämna in en deklaration:
Båda makarna till Zhuravlev måste lämna in deklarationer till skattemyndigheterna på sin registreringsort senast den 30 april 2019.

Exempel 7: Försäljning av lägenhet i delad ägo (avdrag för kostnader)

Köp- och försäljningsvillkor:
2017, Ivanova L.D. och Sokolov M.A. köpte en lägenhet värd 4 miljoner rubel som gemensamt delat ägande (varje andel är ½). 2018 sålde de denna lägenhet för 4,2 miljoner rubel.

Inkomstskattebelopp:
Eftersom ägarna har behållit betalningsdokument som bekräftar köpet, måste var och en av dem betala en skatt på beloppet av:
(4 200 000 – 4 000 000) x 1/2 x 13 % = 13 000 rub.

Nödvändighet att lämna in en deklaration:
Ivanova L.D. och Sokolov M.A. ska lämna in deklarationer till skattemyndigheten på registreringsorten senast den 30 april 2019. Det kommer att vara nödvändigt att bifoga dokument som bekräftar kostnaderna för att köpa en lägenhet (avtal, betalningsdokument) till deklarationerna.

Exempel 8: Försäljning av lägenhet i delad ägo enligt olika avtal

Köp- och försäljningsvillkor:
2016 Morozov N.M. och Morozova I.M. Vi ärvde en lägenhet som vi registrerade som delat ägande (vardera med ½ andel). 2018 Morozov N.M. och Morozova I.M. sålde sina aktier till ett pris av 1,2 miljoner rubel (kostnaden för varje aktie). Samtidigt formaliserades transaktioner för köp och försäljning av aktier i separata avtal.

Inkomstskattebelopp:
Sedan Morozov N.M. och Morozova I.M. sålde sina aktier under separata köp- och försäljningsavtal, var och en av dem kan få ett standardavdrag till ett belopp av 1 miljon rubel. Följaktligen måste var och en av dem betala en skatt på: (1 200 000 - 1 000 000) x 13% = 26 000 rubel.

Nödvändighet att lämna in en deklaration:
Morozov N.M. och Morozova I.M. kommer att behöva lämna in skattedeklarationer på platsen för deras registrering/registrering fram till den 30 april 2019.

Exempel 9: Använda avdrag vid köp av ny lägenhet

Köp- och försäljningsvillkor:
2016, Spiridonov O.N. ärvde en lägenhet och 2018 sålde han den för 4 miljoner rubel. Samma år köpte han en annan lägenhet värd 5 miljoner rubel.

Inkomstskattebelopp:
Spiridonov O.N. Jag har aldrig använt fastighetsavdrag vid bostadsköp tidigare. Eftersom han 2018 inte bara sålde den gamla lägenheten utan också köpte en ny, kan Spiridonov minska intäkterna som erhållits till följd av försäljningen gammal lägenhet för beloppet av det egendomsavdrag som han får när han köper en ny till ett belopp av 2 000 000 rubel.
Spiridonov kan också dra nytta av standardavdraget vid försäljning av bostäder (1 miljon rubel)
Följaktligen har Spiridonov O.N. kommer att behöva betala skatt på ett belopp av:
(4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000) x 13 % = 130 000 rub.

Nödvändighet att lämna in en deklaration:
Spiridonov O.N. måste lämna in en deklaration till skattemyndigheten på registrerings-/registreringsorten senast den 30 april 2019.

Exempel 10: Försäljning av lägenhet med hänsyn tagen till fastighetsvärdet

Köp- och försäljningsvillkor:
Skvortsov K.K. 2018 ärvde jag en lägenhet. Samma år sålde han sitt hem för 2 miljoner rubel. Lägenhetens fastighetsvärde är 5 miljoner rubel.

Inkomstskattebelopp:
För skatteändamål kommer 70% av 5 miljoner rubel att betraktas som inkomst från försäljningen. I det här fallet kan Skvortsov tillämpa standardavdraget (1 miljon rubel). Skattebeloppet vid försäljning av lägenhet blir:
(70 % x 5 000 000 - 1 000 000) x 13 % = 325 000 RUB.

Nödvändighet att lämna in en deklaration:
Skvortsov K.K. ska lämna in en deklaration till skatteverket på registreringsorten före den 30 april 2019.