Alla företag och enskilda företagare lämnar in skattedeklarationer varje år. Denna skyldighet kvarstår även om ingen inkomst erhållits för redovisningsperioden. Det är nödvändigt att rapportera till den federala skattetjänsten att ignorera skyldigheten att lämna in rapporter i tid kommer att resultera i påföljder.

 

Låt oss ta reda på hur du själv fyller i en "noll"-deklaration under det förenklade skattesystemet. Låt oss prata om designens subtiliteter och kraven för den.

Grundläggande fyllningskrav

Frånvaron av prestandaresultat förenklar i hög grad utarbetandet av en "noll"-deklaration" inga beräkningar krävs. Allt som krävs är att noggrant ange allt i den föreskrivna formen. nödvändig information och detaljer.

För information: för att fylla i en nolldeklaration, använd standardformuläret för det förenklade skattesystemet.

Allmänna regler för att fylla i formuläret:

• förstasidan måste fylla i alla enskilda företagare och LLCs utan undantag;
• varje cell motsvarar endast ett tecken - ett nummer eller en bokstav;
• om det inte finns någon information i cellen placeras ett streck;
• Avsnitt 1.1 och 2.1 är avsedda för inmatning av information från företag som arbetar i "Inkomst"-läget;
• avsnitt 1.2 och 2.2 är registrerade av företag och företagare på det förenklade skattesystemet enligt formeln "Inkomster minus kostnader";
• de första och andra avsnitten börjar med koden för skatteobjektet: nummer 1 motsvarar objektet "Intäkter", nummer 2 - "Intäkter minus kostnader";
• Sidnumreringen är kontinuerlig, siffrorna anges i "Sida"-fälten överst på varje ark.

Titelsidans design

Låt oss titta på hur du fyller i det korrekt nolldeklaration med hjälp av exemplet med rapportering av enskild entreprenör M.N.

Vi börjar fylla i från toppen av första sidan och anger nödvändig information i varje fält.

Fältnamn	Information
	Uppgifter förs in från registreringshandlingar som utfärdats för att öppna en enskild företagare eller företag
Rättelsenummer	Beteckning 0 - vid inlämnande av blankett för året, 1 - vid inlämning av ändrad deklaration, 2, 3 osv. - med efterföljande justeringar
Skatteperiod	34 - vid inlämnande av årsredovisningar, 50 - vid ändring av skattesystemet, omorganisation eller andra förändringar i företagets status, eller dess nedläggning före årets slut
Redovisningsår	Den period för vilken information om arbetet presenteras
Skattemyndighetskod	De fyra första siffrorna i TIN, eller de som anges i registreringsdokumenten. I exemplet som presenteras - 7404
På platsen för registrering	120 - för enskilda företagare, 210 - för företag. Om det har skett en omorganisation av företaget är koden 215
Skattebetalare	Företagets fullständiga namn eller den enskilde företagarens fullständiga namn
Typ av aktivitetskod enligt OKVED	För att registreras från Unified State Register of Legal Entities (för LLC) eller Unified State Register of Individual Entrepreneurs (för enskilda entreprenörer)
Omorganisationsformulär	Kompletteras endast av omorganiserade eller omstrukturerade företag, såväl som de som är föremål för likvidation. Koderna som används (från 0 till 6) anger graden av förändring i organisationens status. För enskilda företagare är dessa områden inte relevanta.
TIN/KPP för det omorganiserade företaget
Antal kontakt telefonnummer	Det aktuella telefonnumret anges
På... sidor	Antal sidor i den inlämnade blanketten, vanligtvis 3 ark
Med styrkande handlingar eller kopior därav	Antalet dokumentbilagor som bekräftar vissa uppgifter. Om det inte finns några applikationer - streck.

Viktig: Den högra delen fylls i av en skattemyndighetsanställd, du behöver inte fylla i den själv, annars kommer den att returneras som felaktigt ifylld.

I det här blocket, i vårt exempel, placeras endast företagarens underskrift och datumet för sammanställningen av formuläret. En enskild företagare som personligen lämnar in en deklaration har rätt att inte ange sitt fullständiga namn, utan endast bekräfta uppgifterna med en signatur.

Detta avslutar utformningen av titelsidan. Därefter, för företag med olika skattesystem, olika ark formulär.

Exempel på att fylla i den förenklade skattesystemdeklarationen, beskattningsunderlag "Inkomst"

Enskilda entreprenörer och LLCs i läget "Inkomst" fyller i avsnitten 1.1, 2.1. Låt oss titta på designen av avsnitt 1.1 med exemplet med IP Gartunov. Överst på bladet anger vi INN/KPP och numrerar sidan.

Låt oss titta på tabellen:

Alla andra celler är överstrukna.

Utarbetandet av avsnitt 2.1 börjar med INN/KPP och bladnumret.

I vårt exempel arbetar den enskilde företagaren utan inhyrd personal, så fält 102 innehåller attribut 2.

Exempel på att fylla i en förenklat skattesystemdeklaration, beskattningsunderlag "Inkomster minus kostnader"

Låt oss titta på rapporteringsproceduren med exemplet Absolut LLC.

Låt oss lista skillnaderna i att fylla i fälten på titelsidan: koden "på platsen för redovisningen" är 210, i fältet "Tillförlitligheten för den specificerade informationen" skrivs det fullständiga namnet på direktören för LLC. Gå sedan vidare till avsnitt 1.2.

Avsnitt 1.2 börjar med att fylla i TIN/KPP och arknummer. Här, som i avsnitt 1.1, i fält 001 skrivs en kod in som anger vilket specialläge som används - 2.

I fält 010 - OKTMO-kod, som inte får upprepas i fälten 030, 060, 090 om den enskilde företagarens hemvist eller företagets adress inte har ändrats. Detta avsnitt är signerat och daterat.

I avsnitt 2.2 är de huvudsakliga fälten att fylla i rad 201, där koden som indikerar skatteregimen - 2 anges, samt raderna 260-263. I dem, i enlighet med perioderna, anges det ränta beskatta

I alla andra celler i "noll"-formen infogas streck.

Den nya redovisningsblanketten för det förenklade skattesystemet innehåller ytterligare en referenspunkt 3, införd 2015 för betalare som under 2014 fått inkomster i någon form (kostnad eller natura) för tjänster i form av välgörenhetsverksamhet eller riktad finansiering och riktade intäkter. Men bland entreprenörer och organisationer under en förenklad regim är sådana kvitton en sällsynt företeelse, och om sådana operationer inte har utförts är detta avsnitt inte ifyllt.

Metoder för att lämna in deklarationer till Federal Tax Service

Du kan skicka in formuläret till Federal Tax Service:

• på papper personligen av chefen eller genom behörig person mot uppvisande av fullmakt, i 2 exemplar. En förblir hos inspektören, den andra, märkt av Federal Tax Service, återlämnas till betalaren;
• per post med en obligatorisk förteckning över innehållet, som tillsammans med kvittot är en bekräftelse på inlämnandet av deklarationen;
• använder elektroniska tjänster eller Federal Tax Service-webbplatsen.

Efter att ha summerat arbetet för det senaste kalenderåret måste alla organisationer och enskilda företagare redovisa skatter. Detta gäller även de som tillämpar det förenklade beskattningssystemet och inte fått inkomster under redovisningsperioden. Hur lämnar man in en nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet?

”Nolldeklaration” – vad är det?

Naturligtvis saknas begreppet "noll"-deklaration i vår lagstiftning, vilket är ett rent vardagsalternativ. Faktum är att ett sådant dokument är en vanlig deklaration som fylls i för den senaste skatteperioden, men det bekräftar att det inte finns någon rörelse av pengar genom företagarens konton. Följaktligen bildas inte en skattebas för att betala skatt. Denna information återspeglas i deklarationen.

Men detta betyder inte alls att du behöver ange nollor i alla kolumner i dokumentet. Till exempel, om skatten betalas enligt systemet "inkomst minus kostnader", bör förlusten som erhölls förra året återspeglas i dokumentet. Eller en förlust som erhållits tidigare men överförts till efterföljande år. Dessutom, om föremålet för beskattning är inkomst, behöver du i avsaknad av det inte betala skatt, men om systemet med inkomstminuter-utgifter används, måste du även om det finns förluster betala en skatt som blir en procent av inkomsten.

Det är värt att komma ihåg att bristande inkomst inte fritar dig från att anmäla. Och om en organisation eller enskild företagare misslyckas med att lämna en nolldeklaration i tid riskerar de böter.

USN: funktioner i beskattning

En betydande del av enskilda företagare i vårt land använder sig av det förenklade skattesystemet (STS). Detta innebär att skatt kan betalas antingen på inkomsten (6 %) eller på skillnaden mellan inkomster och utgifter (15 %).

Entreprenörer som arbetar under det förenklade skattesystemet lämnar in en skattedeklaration en gång om året och anger faktiska inkomster och utgifter. I vilka fall lämnas nollrapportering in för en LLC eller enskild företagare? Om det faktiskt inte finns någon aktivitet och det inte finns någon inkomst under rapporteringsperioden. Hur kan detta vara? Det finns flera alternativ, till exempel:

• En enskild företagare eller LLC har just registrerats och finansiella aktiviteter har ännu inte utförts;
• aktiviteten är säsongsbetonad;
• verksamheten är inte ekonomiskt effektiv.

När behöver du lämna nollrapportering?

Enligt lagen ska en deklaration enligt det förenklade skattesystemet lämnas:

Om aktiviteten inte faktiskt genomfördes och ingen inkomst erhölls, måste du i slutet av skatteperioden lämna in en nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet och information om genomsnittligt antal arbetare (om den enskilde företagaren inte har anställda), såväl som 4-FSS-beräkningen och RSV-1-beräkningen - de lämnas in kvartalsvis (om den enskilda företagaren eller juridiska personen som arbetar med det förenklade skattesystemet har anställda).

Hur fylls en nolldeklaration i?

Ifyllning sker för hand eller på dator och du behöver inte göra några beräkningar eftersom det inte finns några belopp. Alla data indikeras i celler, från vänster till höger, utan fel eller blottar. Och för att skicka in rapporter korrekt måste du fylla i de nödvändiga cellerna.

Första sidan

• TIN och KPP fylls i i enlighet med registreringsdokumenten för den enskilda företagaren eller LLC (enskilda företagare fyller endast i TIN);
• i kolumnen "justeringsnummer" anges "0";
• i kolumnen "rapporteringsår" - ange det år för vilket deklarationen fylls i;
• i kolumnen "skatteperiod" anges som regel "34" - kalenderår (med undantag för omorganisation, likvidation eller övergång till ett annat skattesystem, i dessa fall anges "50");
• Du bör också ange koden för skattemyndigheten där handlingen lämnas in;
• kolumnen "OKVED-kod" fylls i i enlighet med Rosstat-data;
• namnet på LLC eller enskild företagare, som är skrivet på första raden (för en LLC måste du ange namnet, och för en enskild företagare endast efternamn, förnamn, patronym);
• i avsnittet "tillförlitlighet ..." ska du ange efternamn, förnamn, patronym för den enskilde företagaren på tre rader (om vi talar om en enskild företagare) eller ställningen för skattebetalarens företrädare (om vi talar om om en LLC, då kommer det troligen att vara det generaldirektör), som sedan undertecknar för att bekräfta riktigheten av den specificerade informationen;
• i kolumnen "datum" anges datumet för undertecknandet av dokumentet;
• sigillen placeras endast på första sidan (titelsidan), där tryckplatsen anges - M.P.

Andra sidan

På sida nr 2 är följande rader ifyllda:

• 001 – "beskattningsobjekt": om föremålet för beskattning är inkomst, anges "1", om inkomst är kostnader, då "2";
• 010 - "OKATO-kod": den är olika för varje region;
• 020 – “KBK”: för inkomst - 182 1 05 01011 01 1000 110, för inkomstkostnader - 182 1 05 01021 01 1000 110 (för betalningar sedan 2011);
• 080 – ”budgetklassificeringskod”: samma information anges här som på rad 020.

Alla andra linjer och celler är markerade med streck.

Tredje sidan

På den tredje sidan ska du bara fylla i en rad - 201 "skattesats": i den ska du ange den skattesats med vilken skatten beräknas. Detta kan vara 6 eller 15 % (6 för de som betalar skatt på inkomst, 15 för de som betalar enligt systemet "inkomst minus kostnader"). Men det är möjligt att en annan kurs är satt i en viss region. I det här fallet måste du ange det. I det här fallet görs inspelningen Arabiska siffror utan "%"-tecknet, och i de celler som förblir tomma, infogas ett bindestreck.

Dessutom är det nödvändigt att duplicera TIN- och KPP-raderna på alla ark, samt skriva ner datumet (det måste vara samma som på första sidan) och signaturen från den enskilda företagaren eller tjänstemannen, vilket bekräftar riktigheten av de uppgifter som anges i deklarationen.

Nollredovisning av enskilda företagare till det förenklade skattesystemet 2014 lämnas enligt samma regler som tidigare år. Hittills har vissa förändringar skett på skatteområdet, men de har inte påverkat reglerna för att fylla i och lämna nolldeklaration för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet. Så detta dokument måste fyllas i och skickas till skattemyndigheten av företagaren själv, personligen, via Internet eller med hjälp av postförsändelse(med certifierad eller rekommenderad post med avisering) senast 30 april (för LLC - 31 mars). Om deklarationen lämnas in personligen, bör du göra en kopia, som kommer att ha en stämpel från skattemyndigheten som anger ingångsnummer och datum för godkännande av dokumentet. En sådan kopia bekräftar att rapporteringen lämnades in i tid.

Tyvärr, inom entreprenörskap, händer inte allt alltid som affärsmannen planerar. Det finns perioder av vinst, och ibland, tvärtom, när det inte finns någon inkomst. Vad ska man göra enskild företagare(Enskild företagare), när hans verksamhet ”står stilla”, är det nödvändigt att lämna in rapporter till skattemyndigheten om han faktiskt inte har någon verksamhet?

Vad är en "nolldeklaration" av en enskild företagare?

I avsaknad av aktivitet är en enskild företagare, liksom alla företagsenheter, skyldig att tillhandahålla rapportering som fastställts i lag till myndigheterna för Ryska federationens federala skattetjänst (FTS), myndigheterna i Ryska federationens pensionsfond ( PF), etc. Eftersom huvudformen för skatterapportering för en företagare är en deklaration, kallas därför en deklaration med värdeindikatorer lika med noll "noll IP-deklaration", och hela uppsättningen rapporter är " noll IP-rapportering” eller “noll saldo”. Situationerna där de sammanställs kännetecknas inte bara av frånvaron av direkt företagande verksamhet, men också på grund av att den enskilde företagaren under redovisningsperioden inte genomför transaktioner på kassa och löpande konton, inte periodiseras och inte betalas lön anställda, om några. Dessutom genereras nollrapportering för enskilda företagare som nyligen registrerats i slutet av rapportperioden, som helt enkelt ännu inte hunnit börja driva en fullvärdig verksamhet. Vi kan säga att det i alla dessa fall inte finns någon skattebas i sig för att beräkna beloppen för en viss skatt, och följaktligen blir deklarationen noll.

När det gäller begreppet ”nollsaldo” bör det noteras att det ofta används som beteckning på ett särskilt redovisningsdokument ”balansräkning”, som används i verksamheter. juridiska personer. Men i den här artikeln är detta begrepp likvärdigt med begreppet ”nollrapportering”, eftersom det gäller enskilda företagare.

Alla redovisningshandlingar som utgör nollredovisning av enskilda företagare är upprättade i samma former som redovisningar av företagare som bedriver heltidsverksamhet.

Det är viktigt att komma ihåg att för underlåtenhet att tillhandahålla skatteredovisning eller för att tillhandahålla den i strid med tidsfrister, kan en enskild företagare ställas till skatte- eller administrativt ansvar. Därför måste även nollrapportering för en enskild företagare vars verksamhet inte utfördes sammanställas och lämnas till de auktoriserade organen inom de tidsfrister som fastställs i lag.

Sammansättning av nollrapportering

Vilka rapporter utgör nollbalansen för en enskild företagare? Faktum är att svaret på denna fråga beror på den skatteordning som entreprenören valt. Vanligtvis är detta - Allmänt system beskattning (OSNO), förenklat skattesystem (USN eller förenklat) och Enkel skatt för imputerad inkomst (UTII eller imputation).

Noll rapportering för enskilda företagare på OSNO

Sammansättning av rapportering

Nollrapportering av den enskilde företagaren på OSNO kommer att bero på om den enskilde företagaren har anställda. Om de finns måste den enskilde företagaren varje kvartal lämna in:

1. momsdeklaration;
2. deklaration 4-FSS;
3. DAM-deklaration;
4. personlig redovisning.

Och en gång om året - det genomsnittliga antalet.

Om en enskild företagare inte har anställda, kommer hans nollrapportering att bestå av:

1. momsdeklarationer;
2. 3NDFL-deklarationer;
3. genomsnittligt antal anställda i början av året.

Sista dag för att lämna in momsdeklaration sätts senast den 20:e dagen i första månaden i nästa kvartal.

Deklaration 4-FSS lämnas in till Försäkringskassan (SIF) varje kvartal före den 15:e i nästa månad (till exempel för första kvartalet före den 15 april, för det andra - före den 15 juli etc.).

DAM-deklarationen och personuppgifterna är också kvartalsrapporter. De lämnas in till pensionsfonden senast den 15:e dagen i den andra månaden av nästa kvartal, till exempel slutar 1:a kvartalet i mars och information lämnas senast den 15 maj. Eftersom enskilda entreprenörers aktiviteter faktiskt inte utförs tillåter PF-anställda i vissa regioner, i stället för de etablerade formerna för dessa rapporter, att skicka in ett brev i vilken form som helst som bekräftar frånvaron av entreprenörsverksamhet.

Rapporteringsfunktioner

På tal om nollrapportering av enskilda företagare kan man inte undgå att nämna denna typ av informationsgivning som en enda förenklad deklaration(UNM). En sådan deklaration kan användas av en enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet endast i förhållande till moms, eftersom den enskilde företagaren inte betalar alla andra skatter som den kan innefatta. Den enskilde företagaren fyller bara i den första sidan av UNM, anger information om sig själv som en ekonomisk enhet, OKATO i motsvarande region och väljer rapporteringsperioden - "kvartal", fyller sedan i momsdata lika med noll. Företagaren anger ingen annan information i UNM.

I praktiken används UNI inte ofta av enskilda företagare, eftersom det faktiskt bara ersätter en nollmomsdeklaration. Företagare bör dock vara medvetna om detta rapporteringsalternativ.

När det gäller att fylla i en nollmomsdeklaration är det också ganska enkelt att självregistrera en enskild företagare. Här behöver du bara fylla i sidorna 1 och 2. Eftersom momsdeklarationen lämnas på den enskilde företagarens skatteregistreringsort sätts koden till 400.

Att fylla i en noll 3NDFL-deklaration innebär att avsnitt 1 och 6, samt blad A, B, D1 och G1 förblir tomma. På de första två sidorna anges företagarens data, skattebetalarkoden definieras som 720, landskoden är 643 - Ryssland, dokumentkoden - pass - 21, skatteperiodkoden -34. Tillsammans med blankett 3-NDFL lämnas blankett 4-NDFL där den enskilde företagaren räknar ut storleken på beräknad årsinkomst. Men 4-NDFL lämnas bara in om inkomsten ökar (den kan inte minska med noll aktivitet) med mer än 50 procent.

Nollrapportering för enskilda företagare på ett förenklat sätt

Sammansättning av rapportering

När man jobbar på förenklad rapportering av skattesystemet Det beror också på närvaron eller frånvaron av inhyrda arbetstagare. Om det finns några, ger den enskilde företagaren varje kvartal:

1. deklaration 4-FSS;
2. DAM-deklaration;
3. personlig redovisning.

Dessutom ska en deklaration enligt det förenklade skattesystemet och uppgift om medelantalet anställda vid årets början lämnas in.

Om en enskild företagare arbetar på det förenklade skattesystemet utan anställda, så har han den enklaste nollrapporteringen. Det kommer inga kvartalsrapporter alls, och en gång om året kommer företagaren att tillhandahålla:

1. deklaration av det förenklade skattesystemet;
2. genomsnittligt antal anställda vid årets början.

Det bör noteras att även om en enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet inte tillhandahåller rapportering till pensionsfonden, måste han betala för sig själv försäkringspremier i pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden (FFOMS), som är inrättade enligt lag till ett fast belopp. 2013 uppgick de till 32 479,2 rubel i pensionsfonden och 3 185,46 rubel i Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Under 2014 kommer de att uppgå till 16 239,6 rubel. och 3185,46 rubel. respektive (från indikatorer för enskilda företagare med en inkomst på upp till 300 tusen rubel).

Rapporteringsfrister

En nolldeklaration för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet lämnas en gång per år fram till den 30 april nästa redovisningsår. Förskottsbetalningar under året vid frånvaro av aktivitet periodiseras eller betalas inte.

Tidsfristerna för andra rapporteringsdokument liknar tidsfristerna för motsvarande blanketter för nollaktivitet för en enskild företagare på OSNO, så det är ingen idé att ange dem här igen.

Rapporteringsfunktioner

När du fyller i en nolldeklaration av det förenklade skattesystemet, vägleds företagaren av order från Ryska federationens finansministerium nr 58n daterad 22 juni 2009. Här behöver du bara ange allmän information på titelsidan, välj objektet för beskattning ("inkomst" eller "inkomst minus kostnader") och skattesats. Värdena på de återstående raderna kommer att vara noll. I den första sektionen är sålunda raderna 001, 010 och 020 ifyllda, på alla andra rader anges ett streck. I det andra avsnittet kommer det att finnas streck på alla rader utom 201.

När basen "inkomst minus kostnader" används kan du i nolldeklarationen visa uppkomna utgifter och överföra dem till nästa år.

Observera att om utgifterna för en enskild företagare under rapportperioden översteg inkomsten, men aktiviteter utfördes, kan man inte tala om en nolldeklaration. I detta fall beräknas och betalas en minimiskatt på 1 % av den enskilde företagarens inkomst under rapporteringsperioden.

Noll rapportering av enskilda företagare om imputering

Angående nollrapportering vid tillämpning av UTII så ska du veta att det helt enkelt inte händer. Detta beror på att själva begreppet en enda skatt innebär att en viss typ av näringsverksamhet bedrivs. Om det inte finns någon verksamhet existerar inte en enskild företagare med ett sådant skattesystem. I detta fall måste företagaren avregistreras som UTII-betalare. Samtidigt kan han byta till den förenklade versionen från och med nästa kalendermånad.

Med tanke på att UTII är en kvartalsskatt, kan det förekomma fall då det inte var någon aktivitet på en eller två månader, och den enskilde företagaren kommer därför inte att betala UTII för dessa månader.

Därmed är det klart att det inte kan finnas en helt noll UTII-deklaration. Även om du avregistrerar dig som betalare av denna skatt i en eller två månader, när du gör beräkningar i deklarationen för hela kvartalet, kan du säkert ange motsvarande värden på raderna 050, 060 eller 070 i avsnitt 2 lika med noll . Men om aktiviteten som faller under imputeringen utfördes minst 1 dag av rapporteringskvartalet, kommer denna deklaration inte längre att vara noll.

Metoder för att tillhandahålla nollrapportering

Alla nollrapporteringsdokument tillhandahålls i samma ordning som vanliga.

De är förberedda i två exemplar: en lämnas till tillsynsmyndigheten, den andra med ett märke på inlämningsdatumet förblir hos skattebetalaren.

Det finns tre överföringsmetoder:

1. Direkt till tillsynsmyndigheten personligen eller genom ett ombud med hjälp av en attesterad fullmakt.
2. Med rekommenderat brev med en lista över bilagor.
3. I elektronisk form via telekommunikationskanaler.

För att göra det lättare att förstå materialet i den här artikeln kan du skapa en tabell:

Skatteregimen	Med inhyrda arbetare		Utan anställda
	Rapportera	Inlämningsperiod	Rapportera	Inlämningsperiod
GRUNDLÄGGANDE	momsdeklaration		momsdeklaration	Kvartalsvis fram till den 20:e i nästa månad
	Förklaring 4FSS	Kvartalsvis fram till den 15:e i nästa månad	Förklaring 3NDFL	Årligen fram till 30 april följande år
	RSV:s förklaring		Genomsnittligt antal anställda	En gång om året fram till den 20 januari
	Personlig redovisning
	Genomsnittligt antal anställda	En gång om året fram till den 20 januari
förenklat skattesystem	Deklaration av det förenklade skattesystemet	En gång om året fram till den 30 april	Deklaration av det förenklade skattesystemet	En gång om året fram till den 30 april
	Genomsnittligt antal anställda	En gång om året fram till den 20 januari	Genomsnittligt antal anställda	En gång om året fram till den 20 januari
	Förklaring 4FSS	Kvartalsvis fram till den 15:e i nästa månad	Betala fasta försäkringspremier till Pensionskassa och Försäkringskassan
	RSV:s förklaring	Kvartalsvis fram till den 15:e i andra månaden
	Personlig redovisning
UTII	Finns inte. Den enskilde företagaren ska avregistreras som betalare av tillräknad skatt.

Så glöm inte att lämna nollrapportering, även om ingen affärsverksamhet utfördes under en separat rapporteringsperiod. Det är ganska enkelt att fylla i, och dess snabba inlämning kommer att rädda dig från onödig huvudvärk i samband med förfaranden i skattemyndigheter och andra myndigheter.

Är en nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2017 nödvändig för enskilda företagare 2018? Var kan jag ladda ner formuläret i Excel? Hur ser ett prov på att fylla i en nolldeklaration för en enskild företagare med objektet "inkomst" ut? Vi kommer att svara på frågor och ge exempel på ifyllning (de finns att ladda ner)

Behöver jag lämna en nolldeklaration för 2017?

Om en enskild företagare under 2017 inte bedrev affärer och inte hade några transaktioner på konton, befriar detta honom inte från behovet av att fylla i och lämna in en nolldeklaration under det förenklade skattesystemet för 2017. Efter att ha laddat ner en sådan deklaration kommer skattemyndigheterna helt enkelt att förstå att det inte fanns någon inkomst under 2017. Det vill säga att den enskilde företagaren, kan man säga, deklarerar noll aktivitet 2017.

Sista datum för att lämna in nolldeklaration enligt det ”förenklade” förfarandet för enskilda företagare

Av allmän regel, är tidsfristen för att lämna in en enskild företagares förenklade skattesystemdeklaration för 2017 senast den 30 april året som följer efter föregående skatteperiod. Det vill säga, formellt måste du göra det före den 30 april 2018 inklusive. Det blir måndag, men det är en officiell arbetsfri dag.

För enskild företagares deklaration på det förenklade skattesystemet infaller förfallodagen nästan alltid med första majhelgerna. Samma situation är 2018. Därför är tidsfristen för att lämna in skattedeklarationen för det förenklade skattesystemet för enskilda företagare för 2017 i kraft av paragraf 7 i art. 6.1 Ryska federationens skattelag ändras till 3 maj – torsdag. Detta blir första arbetsdagen efter den förlängda majhelgen. För mer information, se "". Senast detta måste enskilda företagare lämna in en nolldeklarationsblankett för 2017 till Federal Tax Service.

SLUTSATS

Även om en företagare som använder det förenklade skattesystemet med det beskattningsbara objektet "inkomst" inte fick någon inkomst 2017, måste han lämna in en nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet till sin federala skattetjänst senast den 3 maj 2018.

Vad händer om en enskild företagare missar gränsen för att lämna nolldeklaration för 2017?

För att lämna in en nolldeklaration under det förenklade skattesystemet för 2017 i strid med tidsfristen står du inför böter på 1000 rubel. (klausul 1 i artikel 119 i Ryska federationens skattelag). Men du kan försöka minska bötesbeloppet om det finns förmildrande omständigheter, till exempel om det finns en liten försening i inlämningen (klausul 1 i artikel 12 i Ryska federationens skattelag, klausul 18 i resolutionen av Plenum för Ryska federationens högsta skiljedomstol av den 30 juli 2013 nr 57). För att göra detta, tillsammans med deklarationen under det förenklade skattesystemet, skicka in ett brev till Federal Tax Service med en begäran om att minska bötesbeloppet och ange förmildrande omständigheter.

Underlåtenhet att iaktta tidsfrister för att lämna in skattedeklarationer är föremål för inte bara skatt utan även administrativt ansvar. På begäran av skatteinspektionen kan de utfärda en varning eller böta organisationens chef eller chefsrevisor till ett belopp av 300 till 500 rubel. för varje otidig inlämnad deklaration (artikel 15.5, punkt 4, del 3, artikel 23.1 i förvaltningslagen).

För sen inlämnande av en deklaration enligt det förenklade skattesystemet har inspektionen rätt att spärra bankkonton för en organisation eller enskild företagare på det förenklade skattesystemet. Kontot kan spärras om organisationen inte har lämnat in en deklaration inom 10 arbetsdagar efter det att den fastställda tidsfristen för dess inlämning har löpt ut (paragraf 3 i artikel 76, paragraf 6 i artikel 6.1 i skattelagen). För enskilda företagare gäller reglerna om kontospärr fullt ut vid underlåtenhet att lämna deklaration enligt det förenklade skattesystemet för 2017.

Hur man fyller i en nolldeklaration: sammansättning

Fyll i titelsidan med all nödvändig information. När du lämnar in en pappersdeklaration, i de återstående avsnitten av deklarationen, ange TIN, kontrollpunkt och sidnummer.

Och i alla andra celler på raderna, sätt streck (klausul 2.4 i avsnitt II i förfarandet för att fylla i deklarationen), förutom:

• OKTMO;
• skattesatser för det förenklade skattesystemet (6 eller 15 %).

Sammansättningen av en nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet för enskilda företagare ser ut så här.

För enskilda företagare och organisationer som arbetar under ett förmånligt skattesystem är ett av de obligatoriska aktivitetsstadierna att fylla i en förenklad skattesystemdeklaration. En handling upprättad i enlighet med alla lagkrav ska lämnas till skatteverket. Vi har redan skrivit hur man fyller i en deklaration under det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst minus kostnader", och du kan se ett exempel på att fylla i den. Och i den här artikeln kommer vi att titta på hur man fyller i den förenklade skattesystemets "inkomst"-deklaration för 2017. Samtidigt kommer vi att berätta vad du ska göra om förenklaren inte har utfört aktiviteter eller fått intäkter på ett år.

Fylla i den förenklade skattesystemdeklarationen för 2017 ("inkomst").

Deklaration under det förenklade skattesystemet "inkomst" 2017 – Detta är skatterapporten som skattebetalare av den "förenklade" skatten måste lämna för 2017. Den innehåller information om erhållna inkomster och uppkomna utgifter som reducerar skatten. Det förenklade skattesystemets inkomstdeklaration återspeglar beräkningen och betalningen av förskottsbetalningar till statsbudgeten.

Att fylla i det förenklade skattesystemets "inkomst"-deklaration 2017 har sina egna nyanser. Under 2018 fylls deklarationen under det förenklade skattesystemet "inkomst" för 2017 i formuläret som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryska federationen den 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99@. Därefter ändrades streckkoden på titelbladet i formuläret och nya fält tillkom för inmatning av uppgifter om betalning av handelsavgift.

Att lämna in en rapport med ett föråldrat formulär är en allvarlig överträdelse för vilken Federal Tax Service har rätt att ålägga böter och blockera en affärsenhets löpande konto.

Tillvägagångssätt för att fylla i rapporten

Deklarationen består av ett titelblad och sex avsnitt. Vid upprättandet av den förenklade skattesystemets "inkomstdeklaration" för 2017 tillämpas de fyllningsregler som godkänts av samma ordning som blanketten. Bland huvudkraven är det nödvändigt att markera följande:

• Enskilda företagare och organisationer som använder det förenklade skattesystemet måste fylla i titelsidan och avsnitt som är direkt relaterade till föremålet för beskattning;
• vid ifyllandet av det förenklade skattesystemets "inkomstdeklaration" bifogas avsnitt 3 endast till "förenklade personer" som fått medel som en del av riktad finansiering;

• rapporten behöver inte häftas, det är bättre att fästa den med ett gem;
• alla indikatorer anges i hela rubel, utan kopek;
• Det rekommenderas att skriva med svart bläck;
• alla bokstäver ska skrivas ut med versaler (detsamma gäller ifyllning på dator);
• fel i dokumentet kan inte korrigeras med hjälp av ett korrigeringsverktyg;
• alla sidor måste numreras;
• Du kan endast ange en indikator i varje fält;
• Dokumentutskrift bör endast vara enkelsidig;
• tomma celler måste fyllas med streck.

Ett exempel på att fylla i den förenklade skattesystemets inkomstdeklaration för 2017 presenteras nedan.

Hur man fyller i en förenklad skattesystemdeklaration: sekvens av åtgärder

1. Kontrollera att det befintliga rapportformuläret är uppdaterat. Ett exempel på det nuvarande förenklade skattesystemets "inkomstdeklaration" kan laddas ner.
2. Bestäm vilka avsnitt som behöver fyllas i. Om föremålet för beskattningen är "Inkomst" ska den skattskyldige fylla i: titelblad, avsnitt 1.1, 2.1.1. och 2.1.2. Det finns ingen anledning att skicka in onödiga ark. Det exempel som här ges för att fylla i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet ”inkomst” kan läggas till grund vid upprättande av en liknande anmälningsblankett för din egen enskilda företagare eller företag.
3. Fyll i fälten på titelsidan: ange INN och KPP, aktivitetskod enligt OKVED. I fältet "Skattebetalare" anger du organisationens namn eller företagarens fullständiga namn. Alla koder som krävs för att fylla i titelbladet finns i bilagorna till Förfarandet för att fylla i deklarationen. Avsnittet som är avsett att fyllas i av Federal Tax Service-inspektören ska lämnas tomt.
4. Komplettera avsnitt 2.1.1 och 2.1.2. I det här fallet kan du använda de beräkningsformler som anges i formuläret. I avsnitten 2.1.1 och 2.1.2 är rad 140 i deklarationen enligt det förenklade skattesystemet "inkomst" samt raderna 141-143 avsedda att ange betalningsbeloppen, vars lista finns i punkt 3.1 i avsnitt 2.1.1 och 2.1.2. Konst. 346.21 i Ryska federationens skattelag (betalda försäkringspremier, sjukskrivning, avgifter för frivillig personlig försäkring). Genom att använda dessa betalningar är det möjligt att minska skattebeloppet.
5. Om en affärsenhet inte betalar handelsavgiften behöver du inte fylla i avsnitt 2.1.2.
6. Fortsätt till att fylla i avsnitt 1.1. Här måste du ange OKTMO-koden, beloppet av förskottsbetalningar som ska betalas, beloppet för skatter som är föremål för ytterligare betalning eller reduktion för skatteperioden.
7. Om en enskild företagare eller organisation under rapporteringsperioden fått medel i form av riktade intäkter är det nödvändigt att fylla i avsnitt 3. Information om varje kvitto anges här.

Nolldeklaration

Hur fyller man i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet "inkomst" om enheten inte bedrivit verksamhet under året? I sådana fall behöver du bara fylla i titelbladet. På alla andra sidor skrivs INN/KPP, OKTMO-koden och skattebetalarnas egenskaper ned. I de celler där inkomstbelopp, skatter och betalningar ska anges läggs streck till. Rapporten måste lämnas till Federal Tax Service inom de tidsfrister som fastställts för rapportering. Exemplet med att fylla i ”nollraden” som ges här för det förenklade skattesystemets ”inkomst”-deklaration 2017 visar tydligt hur ett välformulerat dokument ska se ut.

Deklaration enligt det förenklade skattesystemet "inkomst" 2017 (exempel på att fylla i "nollraden")

Ett exempel på att fylla i en deklaration enligt det förenklade skattesystemet "inkomst" om det finns en verksamhet

IP Karpov V.S. arbetar utan anställda på det förenklade skattesystemet "inkomst". Skattesatsen är 6%.

2017 tjänade han:

• under det första kvartalet - 178 000 rubel;
• under andra kvartalet - 165 000 rubel, den totala inkomsten för halvåret uppgick till 343 000 rubel. (178 000 + 165 000);
• under tredje kvartalet - 172 000 rubel, den totala inkomsten för 9 månader uppgick till 515 000 rubel. (178 000 + 165 000 + 172 000);
• under fjärde kvartalet - 169 000 rubel, uppgick den totala årliga inkomsten till 684 000 rubel. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Vi kommer att spegla dessa belopp på raderna 110-113 i avsnitt 2.1.1.

Mängden beräknade förskott för kvartalen på periodiserad basis återspeglas på raderna 130-133 i avsnitt 2.1.1:

• För det första kvartalet - 10 680 rubel.
• För ett halvt år - 20 580 rubel.
• För 9 månader - 30 900 rubel.
• För året - 41 040 rubel.

Under 2017 betalade den enskilda entreprenören "för sig själv" fasta försäkringspremier till ett totalt belopp av 27 990 rubel, inklusive följande överförda till Federal Tax Service:

• under 1: a, 2: a och 3:e kvartalet - 6500 rubel vardera,
• i 4:e kvartalet 8490 rub.

Dessa utgifter kommer att återspeglas på periodiserad basis i raderna 140-143 i avsnitt 2.1.1.

Avsnitt 1.1 fylls i baserat på uppgifterna i avsnitt 2.1.1:

• Rad 020 (sida 130 − sida 140 i avsnitt 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 rub.
• Rad 040 (sida 131 − sida 141 i avsnitt 2.1.1) - rad 020 i avsnitt 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3 400 rubel.
• Rad 070 (sida 131 − sida 141 i avsnitt 2.1.1) – (rad 020 + rad 040 i avsnitt 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 rubel.
• Rad 100 (sida 131 − sida 141 i avsnitt 2.1.1) – (rad 020 + rad 040 + rad 070 i avsnitt 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1 650 rubel.