Alternativ 1 (allmänt beskattningssystem) tillämpas om den enskilde företagaren inte har bytt till någon av de "särskilda systemen" (STS, UTII, Patent)

I det här fallet betalar Enskild Företagare inkomstskatt individer"Personlig inkomstskatt" 13%, mervärdesskatt "moms" 18% eller 10%, fastighetsskatt, och håller följaktligen register och lämnar rapporter om dessa skatter. Detta system är det minst bekväma och lämpar sig endast för stora entreprenörer, importörer och om det finns lönsamma kunder på OSNO med moms. Dessa är de viktigaste utmärkande särdragen för enskilda företagare i det allmänna skattesystemet.

Alternativ 2 (förenklat skattesystem, inkomst).

Enligt vår mening är detta det mesta bästa alternativet, om det såklart passar din verksamhet. Används för olika tjänster och/eller till låg kostnad/utgifter.

Huvudskatten är Enkel skatt STS 6% på inkomst av enskilda företagare, ersätter ovanstående skatter. Med andra ord, alla intäkter som tas emot av ett bankkonto eller en enskild företagares kassaregister är föremål för beskattning. Du kan inte minska intäkterna med uppkomna utgifter.

Beloppet av den beräknade skatten kan dock minskas:

• för 100 % av de obligatoriska betalningarna (bidragen) från en enskild företagare till Ryska federationens pensionsfond och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden till ett fast belopp. 2013 uppgick dessa betalningar till 35664,66/år. Beloppet och förfarandet för att betala bidrag 2014, 2015, 2016 och 2017 anges i slutet av materialet. Detta avdrag gäller om den enskilde företagaren inte har några anställda.

eller, om den enskilde företagaren använder arbetskraft från hyrda arbetare:

• 50 % av inbetalningar (avgifter) till pensionskassan, obligatorisk sjukförsäkringskassa, socialförsäkringskassan upplupna och utbetalda för anställda.

Intäkter bokförs i Intäkts- och utgiftsboken "KUDiR" enskilda företagare använda ett förenklat skattesystem. Kontanttransaktioner och redovisning av anläggningstillgångar "OS" utförs i det allmänna läget. Vi noterar också att det inte finns något behov av att föra bokföring och ytterligare beskattning av den resulterande vinsten. Fria medel som återstår efter att ha betalat singelskatten kan utfärdas från kassaregistret eller överföras till ett personligt kort från ett löpande konto. Sådana betalningar är inte föremål för personlig inkomstskatt. En ytterligare fördel är enkelheten i redovisning och rapportering, samt bristen på intresse för inspektioner av skattemyndigheter.

Alternativ 3 (förenklat beskattningssystem, inkomster minus kostnader).

Detta alternativ är lämpligt för handel och/eller vid höga kostnader/utgifter. Dessutom, om kostnaden för produkten är hög och märkningen är liten.

Huvudskatten är den enhetliga skatten i det förenklade skattesystemet på 15 % på inkomsten för en enskild företagare, reducerad med hans utgifter. I detta fall ska utgifterna motiveras, ekonomiskt motiveras och dokumenteras. Listan över utgifter med vilka inkomster kan minskas föreskrivs i artikel 346.16 Skattelagstiftningen RF. Listan är stängd, d.v.s. Du kan bara ta hänsyn till de utgifter som är direkt föreskrivna i lag.

Intäkter och kostnader bokförs i Intäkts- och utgiftsboken "KUDiR". Kassa och operativsystem - enl allmänna regler. Bokföring får inte föras. Vinst utgår utan tilläggsbeskattning.

I detta alternativ är redovisningen något mer komplicerad och skattemyndigheternas uppmärksamhet kan vara mer noggrann, eftersom det kommer att vara nödvändigt att bekräfta giltigheten av de uppkomna utgifterna.

4-alternativ (patentbeskattningssystem). Nytt utseende en särskild ordning, har inkluderats i ett separat kapitel i skattelagstiftningen sedan 2013, men för lokala åtgärder krävs dessutom lagen om ämnet i Ryska federationen. I Moskva-regionen finns en lag "Om patentbeskattningssystemet på Moskva-regionens territorium". I den federala staden Moskva antogs lag nr 53 "om patentbeskattningssystemet". Ladda ner fulltext Dessa regionala lagar finns på vår hemsida. Endast enskilda företagare kan få ett patent fråntas denna rätt.

Ett patent kan ansökas tillsammans med andra regimer och gälla vissa typer av verksamheter som fastställs i lag. I grund och botten är det olika tjänster, samt detaljhandel i hallar upp till 50 kvm. Patentet gäller för en av typerna företagande verksamhet och på territoriet för ett ämne i Ryska federationen, på territoriet för ett annat ämne i Ryska federationen, måste du skaffa ett nytt patent för varje typ av verksamhet.

Du kan ansöka om patent samtidigt som en enskild företagare öppnar eller 10 dagar innan patentbeskattningssystemet börjar.

Ett patent ersätter grundskatter och befriar dig också från skyldigheten att lämna in en deklaration. Objektet för beskattning är den "potentiella årliga inkomsten för en enskild företagare" för varje typ av verksamhet och fastställs av lagen i den ryska federationens subjekt.

Till exempel ett patent för handel i en hall med en yta på högst 50 kvadratmeter i Moskva-regionen för helåret 2017 kommer det att kosta:

• 12 528 rubel/år för enskilda företagare utan anställda;
• till 30 210 rubel/år för enskilda entreprenörer från 1 till 3 anställda;
• till 253 888 rubel/år för enskilda entreprenörer från 4 till 15 anställda;

Det genomsnittliga antalet anställda på 15 anställda enligt arbets- och civilrättsliga avtal är det maximala antalet anställda för att erhålla och ansöka om ett patent.

Vi kan säga att patentet är en mycket attraktiv regim för småföretag, lämplig för entreprenörer utan anställda och med ett litet antal anställda. I förhållande till Moskva, sedan juli 2015, förstärks fördelarna med att tillämpa patentsystemet i förhållande till handelsaktiviteter genom undantaget från att betala handelsskatten.

En ny typ av extra lokal skatt baserad på föremålet för handelsverksamhet. Gäller för närvarande från 07/01/2015 i Moskva. Se vår recension av handelsavgiften för mer information.

Alternativ 5 (enkel skatt på kalkylerad inkomst). UTII - träder i kraft av lagarna i federationens konstituerande enheter. Speciellt enskilda entreprenörer i Moskva har inte möjlighet att använda det alls, men UTII i Moskvaregionen är giltigt och kan vara ett bra alternativ till andra regimer. Sedan 2013 har övergången till Enkelskatten blivit frivillig. Nu måste entreprenören bestämma sig själv: byta till UTII eller inte. I en specifik situation, beroende på typen av aktivitet, kan detta vara mer eller mindre lönsamt än andra alternativ.

Pensionsavgifter för enskilda företagare

Under 2017 ökade individuella entreprenörsbidrag till 27 990-00 rubel, plus 1% (en procent) av inkomsten som översteg beloppet 300 tr. för skatteperioden. Fasta avgifter för enskilda företagare betalas oavsett vilket skattesystem som tillämpas.

Genom att öppna (registrera) en enskild företagare blir en individ automatiskt betalare av avgifter till pensions- och sjukvårdsfonder. Det belopp som ska betalas för avgifter är bundet till minimilönen. Därför är det olika för varje år. Du kan räkna ut det själv, men det är lättare att kontrollera med pensionsfonden och samtidigt klargöra betalningsuppgifterna, som också kan ändras från det nya året. Och det är absolut nödvändigt att komma ihåg att bristen på aktivitet hos en enskild företagare och, som en konsekvens av detta, bristen på inkomst, inte befriar den enskilde företagaren från att betala avgifter.

Komma ihåg! En medborgare med status som individuell företagare slutar betala bidrag endast från det ögonblick då de utesluts från Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Även om det finns undantag från denna regel. Klausul 6 i artikel 14 i lag nr 212-FZ listar följande fall:

• barnomsorgsledighet upp till 1,5 år;
• militärtjänst genom värnplikt;
• ta hand om en handikappad person i grupp I, ett handikappat barn eller en äldre person som har fyllt 80 år;
• bor tillsammans med en make till en militär personal som tjänstgör militärtjänst under kontrakt, i ett område där det inte finns någon anställningsmöjlighet;
• bor utomlands med en make som skickas för att arbeta vid ryska federationens diplomatiska beskickningar och konsulära kontor, internationella organisationer.

För att dra nytta av förmånen måste du skriva ett uttalande om avstängning av en enskild företagares verksamhet i samband med en av punkterna och lämna in det till pensionsfonden.

Betalning av avgifter

Du kan beräkna beloppen för enskilda företagares fasta bidrag för 2017 och 2016 i vår online fasta bidragskalkylator direkt på hemsidan.

År 2017 är beloppet av den totala fasta betalningen (PFR och MHIF) för en enskild företagare

• 27990 rubel 00 kopek (och ytterligare 1% av intäkterna över 300t.)

den delas ut i två fonder:

• Den enskilda företagarens bidrag till pensionsfonden för 2017 är lika med: 23 400,00 rubel.
• Bidraget från enskilda entreprenörer till den obligatoriska medicinska försäkringsfonden för 2017 är lika med: 4590,00 rubel.

Inte bara har BCC:erna för enskilda företagare ändrats sedan 2017, utan även administrationen av bidragen har flyttats över till skatteinspektionerna.

För att betala fasta bidrag till enskilda företagare 2017 används budgetklassificeringskoder:

• KBK PFR 18210202140061110160 – upp till 300 ton.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1 % från överstigande 300 ton.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - straffavgift
• KBK PFR 18210202140062210160 - ränta
• KBK PFR 18210202140063010160 - böter

Federal obligatorisk medicinsk försäkringsfond

• KBK FOMS 18210202103082013160 - straffavgifter
• KBK FOMS 18210202103083013160 - böter

Under 2016 var beloppet för den totala fasta betalningen (PFR och MHIF) för en enskild entreprenör 23 153 rubel 33 kopek (och ytterligare 1% av intäkterna över 300 tusen)

År 2015 var den totala fasta betalningen 22 261,38 RUB. (plus 1 % av intäkterna över 300 ton.)

Från 2014 till idag har ett nytt förfarande för beräkning och betalning av försäkringspremier med ett fast belopp för egenföretagare gällt. Bidragsbeloppet är uppdelat i två alternativ beroende på storleken på entreprenörens inkomster för skatteperioden. Det fasta beloppet ska betalas senast vid årets slut (eventuellt i delbetalningar), och 1 % senast den 1 april följande redovisningsår, men det kan även betalas under året.

2014 fasta ersättningar för enskilda företagare" försäkringspremier i ett fast belopp" till fonder utanför budgeten (pensionskassa och obligatorisk sjukförsäkringskassa) var:

Det första alternativet - för intäkter på mindre än 300 000 rubel - är beloppet för den årliga betalningen 20 727,53 rubel. Detta belopp ska betalas oavsett inkomst eller näringsverksamhet.

Beräkning beroende på minimilönen (formeln är fortfarande giltig):

• Minimilönen för 2014 är 5554 rubel. x 26 % x 12 månader = 17 328,48 RUB (bidrag till pensionsfonden)
• Minimilönen för 2014 är 5554 rubel. x 5,1 % x 12 månader = 3 399,05 RUB (bidrag till FFOMS)

Det andra alternativet - med intäkter på mer än 300 000 rubel - beloppet för den årliga betalningen är 20 727,53 rubel. plus 1% av beloppet som överstiger 300 tusen rubel per år.

En gräns har också fastställts för försäkringsavgifter beräknade från belopp som överstiger trehundratusendelar av inkomsten den är lika med åtta gånger storleken på den fasta avgiften till pensionsfonden ryska federationen, dvs. RUB 138 627,84 Det totala maximala beloppet för fasta betalningar för enskilda företagare 2014 kommer att vara: 142 026,89 rubel. Det maximala bidragsbeloppet 2015 är 148 886,40 rubel. Och det maximala beloppet för pensionsfondavgifter 2016 är 154 851,84 rubel.

Under 2013 var det totala bidragsbeloppet för hela året 35 664-66 rubel. Vid överföring av avgifter till pensionsfonden fanns följande förfarande för deras fördelning:

För personer födda 1967 och yngre:

• 24984-00 rub. Försäkringsavgifter med fast belopp för betalning av försäkringsdelen av arbetspensionen.
• 7495-20 rub. Försäkringsavgifter med ett fast belopp för betalning av den fonderade delen av arbetspensionen.

För personer födda 1966:

• 32479-20 rub. Försäkringsavgifter med fast belopp för betalning av försäkringsdelen av arbetspensionen.
• 3185-46 rub. Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring, krediteras FFOMS budget.

Dela användbar information med vänner:

Gratis konsultation om registrering och skatter för enskilda företagare. Kontakta oss längst ner på sidan, eller i gruppen.

Åtskilliga ändringar i skattelagen har drabbat både organisationer och enskilda företagare. Under 2019 betalar företagare skatter och obligatoriska betalningar enligt det nya BCC:s vissa satser och deflatorer för vissa typer av aktiviteter har ändrats.

Generellt sett låg beskattningen av enskilda företagare kvar på samma nivå som förra året, men många förändringar har gjorts. Vissa av dem direkt, andra påverkar indirekt beräkningen av betalningar och överföringsvillkoren. Sänkta taxor för försäkringspremier har införts för vissa kategorier av betalare. Gamla rapporter avbröts och nya dök upp i deras ställe. De flesta av dem måste lämnas in till Federal Tax Service. Låt oss därför överväga i ordning:

• beskattning av enskilda företagare: former, ordning, storlekar;
• en entreprenörs ansvar med anställda;
• stora förändringar i lagstiftningen sedan i år;
• Funktioner för betalning i frånvaro av inkomst.

Vilka skatter betalar en enskild företagare?

Totalt måste enskilda företagare göra tre typer av betalningar:

• från den mottagna inkomsten (vinsten) till budgetar på olika nivåer;
• avgifter för medicinsk, social och pensionsförsäkring;
• obligatoriska avgifter för användning av mark, vattenresurser, punktskatter.

Beloppen och betalningssätten bestäms av två huvudfaktorer:

• tillämpat individuellt företagsbeskattningssystem;
• närvaro (frånvaro) av inhyrda arbetstagare.

I Ryssland används ett allmänt skattesystem (OSNO) och ett antal speciella: förenklat skattesystem, UTII, PSN. I det senare fallet ersätts en hel serie betalningar med en, vilket är ekonomiskt fördelaktigt och förenklar rapporteringen. Försäkringspremier betalas av alla företagare med ett fast belopp för sig själva personligen och till en fastställd ränta för anställda.

Ränta på inkomst och moms

Den tillämpade ordningen avgör direkt vilka skatter den enskilde företagaren betalar till staten och med vilket belopp (tabell 1).

System	Periodiseringsbas	Bud	Betalningsfrist
GRUNDLÄGGANDE	inkomst minus utgifter (enligt handlingar, eller yrkesavdrag 20%)	13%	baserat på resultaten från rapporteringsperioden - fram till den 15 juli följande år:
Specialsystem
(förenklat)	totala inkomsten	6%	för förra året: till 25 april aktuell; förskott: för varje kvartal fram till den 25:e i nästa månad
	inkomst efter utgifter	15%
PSN* (patent)	grundavkastning/12 × antal månader	6%	betalas för en period från 1 månad till ett år
UTII* (enkel skatt på kalkylerad inkomst)	lönsamhet för en viss typ av verksamhet × Till området för lokalen	15%	före den 25:e dagen i nästa månad efter kvartalets utgång

*beräknat med hänsyn till deflatorkoefficienten som fastställs årligen

Tabell 1. Enskild företagarskatt på inkomst beroende på vilket system som tillämpas.

Moms (mervärdesskatt) betalas av företagare som arbetar med det gemensamma systemet. Dess storlek sträcker sig från 10 till 18 %, basen är intäkter från försäljning av varor och tjänster, inklusive de som används för ens egna behov. Särskilda system är undantagna från moms, med undantag för importverksamhet.

Försäkringspremier

Företagaren betalar obligatoriska ersättningar för sig själv, oavsett vilken beskattning den enskilde företagaren valt 2019. Deras storlek är (Letter of the Federal Tax Service nr. BS-4-11/4091, 03/07/2017):

• 29 354 rubel - för pensionsförsörjning;
• 6 884 - för sjukförsäkring.

Sådana skattesatser gäller för inkomster upp till 300 000 rubel per år, där överskottet betalas ytterligare 1% (tabell 2). Gränsen är 187 200 rubel. Betalningsfristen är den 31 december innevarande år och tilläggsbeloppet ska betalas den 1 april nästa år. Vid nedläggning av en enskild företagare under året görs en proportionell beräkning. Sedan 2017 har Federal Tax Service administrerat bidrag, så de måste överföras till andra budgetklassificeringskoder.

Tabell 2. Fastställande av beskattningsunderlaget för beräkning av försäkringsutbetalningar.

Övriga betalningar och skatter för enskilda företagare

Entreprenörer på OSNO betalar avgifter för mark, gruvdrift, fastigheter i allmänt förfarande. Storleken är justerbar federala lagar Och föreskrifterämnen för förbundet, skiljer sig åt i olika regioner. Övergången till särskilda system upphäver inte skyldigheten att betala tullar och punktskatter. En engångsbetalning ersätter personlig inkomstskatt, moms och avgifter för egendom som används för kommersiella ändamål.

Beskattning av enskilda företagare med anställda

Entreprenörer som anställer arbetare utför ytterligare arbetsuppgifter. Med betalt lön, samt ersättning enligt civila arbetsavtal, är de skyldiga att:

• beräkna och betala personlig inkomstskatt (NDFL) till statsbudgeten;
• överföra avgifter till alla typer av socialförsäkringar (PFR, Socialförsäkringskassa, Obligatorisk sjukförsäkringskassa).

Betalningsgraden för personlig inkomstskatt är 13%, och för utlänningar som inte är bosatta i Ryska federationen - 30%. I sig förblev skatterna för enskilda företagare och anställda under 2019, men den nya kvartalsrapporteringen 6-NDFL infördes. Enligt de nya reglerna betalas de innehållna beloppen ut dagen efter löneutbetalningen (belopp enligt avtalet). Detta gäller inte periodisering av semesterersättning och sjukskrivning: personlig inkomstskatt måste betalas på dem senast i slutet av den månad då den anställde fick pengarna.

Den grundläggande skillnaden i beskattningen av enskilda företagare jämfört med förra året är överföringen av betalningen av försäkringsavgifter för pension, medicinsk och delvis socialförsäkring till Federal Tax Service. Detta ledde till stora förändringar i rapporteringen och ändrade detaljer för överföring av medel. Tarifferna för huvuddelen av betalarna förblev på samma nivå, och förmånliga priser för enskilda kategorier för perioden fram till 2020 (tabell 3). Tröskeln för intäktsunderlaget för tullsänkning har höjts.

Tabell 3. Andel av avdrag från utbetalningar till förmån för anställda.

Om den obligatoriska sjukförsäkringen och den obligatoriska sjukförsäkringen helt överförs till Federal Tax Service, kommer individuella företagares skatter 2019 att betalas till två organisationer när det gäller socialförsäkring. I Försäkringskassan återstår utbetalningar för skador och yrkessjukdomar. Sedan januari i år kan endast 60 % av den fastställda tariffen betalas för funktionshindrade arbetstagare (nr 419-FZ, 2016-12-19).

Skatter för enskilda företagare 2019

Sedan början av året har ett flertal förändringar trätt i kraft som påverkar förutsättningarna för övergången till särskilda regimer, blanketter och rutiner för att lämna rapporter. Låt oss lista de viktigaste.

1. Förhållandet mellan andelen vinster som överförs till de federala (2%) och regionala budgetarna (18%) har ändrats. Det totala beloppet låg kvar på fjolårets nivå - 20%. Men nu fördelas skatter för enskilda företagare 2019 i förhållandet: 3 och 17% (till statskassan för det federala ämnet).
2. Kriterierna för tillämpning av det förenklade skattesystemet. För att byta till denna regim 2019 är gränsen 112,5 miljoner För att fortsätta att använda den bör kostnaden för anläggningstillgångar och intäkter inte överstiga 150 miljoner rubel.
3. Den nya OKVED-klassificeraren har trätt i kraft, vilket är viktigt för betalare av UTII och PSN. För att inte förlora rätten att använda lägena måste du anpassa informationen i Unified State Register.
4. För PSN har storleken på ökningskoefficienten för maximalt möjliga inkomstbelopp för att beräkna värdet av ett patent och begränsningar av rätten att använda regimen ändrats. Detta avgör vilken skatt den enskilde företagaren betalar. För 2019 är det 1.481. Således är marginalinkomsten 85 000, och ett patent kan inte kosta mer än 7 125 rubel per månad (tidigare 6 645).
5. Entreprenörer-arbetsgivare på "imputation" fick rätten att minska mängden förskottsbetalningar med beloppet av försäkringspremier som betalats för dem själva. Deflatorn för 2019 är 1,915.

Vad ska man göra om det inte finns någon inkomst?

Låt oss överväga två fall som ofta är av intresse för enskilda företagare: vilka skatter som ska betalas 2019 om företaget precis har bildats. Eller tvärtom, den har varit öppen länge, men fungerar inte och har följaktligen inga intäkter.

I det första fallet, efter att ha fått den första inkomsten till kontot, måste företagaren skicka in blankett 4-NDFL till Federal Tax Service. Deadline - 5 dagar efter månadens slut. Det återspeglar årets förväntade inkomst, och detta är i själva verket en deklaration. Baserat på detta dokument kommer skattemyndigheterna att beräkna beloppet för kvartalsbetalningar.

En nybörjare enskild företagare kanske inte behöver betala skatt under två år om typen av verksamhet finns med i den lista som godkänts av lokala myndigheter för de som är berättigade till "skattesemester". Detta är endast möjligt med en "förenklad" version eller ett patent. För att gå över till det förenklade skattesystemet i år behöver du lämna in en ansökan till skatteverket senast 30 dagar efter registrering.

Om en enskild företagare inte verkar, vilka skatter ska han betala till budgeten? I det här fallet saknas underlag för att beräkna utbetalningar utan nollanmälningar ska lämnas till alla myndigheter för att inte ådra sig böter för underlåtenhet att lämna rapporter. För UTII gäller inte regeln: inkomst tas "tillräknat", och inte i själva verket. I det här fallet är det bättre att officiellt stänga företaget. Enskilda företagare är skyldiga att betala skatt på det förenklade skattesystemet (inkomster - utgifter) på föreskrivet sätt. minsta storlekäven om det blir förluster. Pensionsavgifter ska betalas oavsett om verksamheten har avbrutits eller uteblivit vinst.

Innan han officiellt registrerar sitt eget företag som en enskild entreprenör väljer den framtida affärsmannen vanligtvis för sig själv bekvämt system beskattning. Beroende på typen av aktivitet, behovet av inhyrda arbetare och mängden resurser som används, måste företagaren göra ett val till förmån för ett av fem skattealternativ som är tillåtna för enskilda företagare i Ryska federationen. Hur mycket pengar som i efterhand kommer att behöva betalas av den enskilde företagaren till statskassan beror på hur motiverat detta val är. Därför är det mycket viktigt att känna till vissa funktioner med anställda under 2017 och utan att anställda tillämpar olika skattesystem.

Obligatoriska bidrag för enskilda företagare 2017

Vilken skatteregim den enskilde företagaren än väljer är han i alla fall skyldig att göra systematiska avdrag för sig själv. Det speciella med denna typ av avdrag är att den enskilde företagaren inte har någon arbetsgivare, vilket innebär att det inte finns någon lön, men han har inkomster från kommersiell verksamhet. Storleken på bidrag som betalas till fonder utanför budgeten kommer att bero på storleken på denna inkomst. Företagare som ska betala skatt för en anställd för en enskild företagare kommer under 2017 se olika innovationer som du kan läsa om.

Viktig! Varje enskild företagare måste för sig själv lämna bidrag till fonder utanför budgeten, och det spelar ingen roll om han faktiskt bedriver företagarverksamhet och om det ger honom inkomst.

Den summa pengar som ska betalas beräknas med hänsyn till minimilönen. Det är nödvändigt att överföra 26% av dess värde till pensionsfonden och 5,1% till Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Minimilönen 2017 är 7 500 rubel. Utifrån detta kan du räkna ut alla obligatoriska avdrag. För tydlighetens skull presenteras uppgifterna i tabellform:

Således är det totala fasta bidragsbeloppet för en enskild entreprenör för sig själv 27 990 rubel, och om hans inkomst överstiger 300 000 rubel. per år, läggs 1 % av den resulterande skillnaden till detta belopp.

Viktig! Ryska federationen har legaliserat det maximala beloppet för försäkringsavgifter till pensionsfonden för enskilda företagare. År 2017 är det 187 200 rubel.

Utöver obligatoriska avgifter kan en enskild företagare frivilligt föra över medel till Försäkringskassan. Beloppet 2017 är 2610 rubel. varje år. Om detta villkor är uppfyllt, kommer affärsmannen att ha rätt att få en lämplig förmån (till exempel för funktionshinder) vid inträffandet av en försäkrad händelse.

World of Business webbplatsteam rekommenderar att alla läsare går Lazy Investor-kursen, där du får lära dig hur du får ordning på din privatekonomi och lär dig hur du skaffar passiv inkomst. Inga lockelser, bara information av hög kvalitet från en praktiserande investerare (från fastigheter till kryptovaluta). Första träningsveckan är gratis! Anmälan till en gratis träningsvecka

Skatter som betalas av enskilda företagare utan anställda

Vilka andra obligatoriska betalningar måste företagaren göra? ? Låt oss först betrakta en enskild entreprenör som verkar utan att involvera anställda. Typerna och beloppet för skatter som betalas av enskilda företagare utan anställda beror på vilket skattesystem de använder (information om alla skattesystem finns). Staten ger affärsmannen möjlighet att välja mellan huvud- och specialskattesystemen.

Huvudskattesystemet (OSN) tilldelas enskilda företagare när de registrerar sin egen verksamhet omedelbart "som standard". Detta är viktigt att veta eftersom... om detta system inte är lämpligt för den enskilde företagaren måste han lämna in en ansökan om överlåtelse inom den föreskrivna tiden. OSN kännetecknas av att flera skatter betalas till statskassan på en gång, som tillsammans uppgår till ett ganska anständigt belopp:

• Personlig inkomstskatt på 13 %;
• moms på 10 % eller 18 %;
• fastighetsskatt för privatpersoner.

När du använder IP-patentbeskattningssystemet behöver du inte betala skatt alls. Du behöver bara betala 6 % av den enskilde företagarens basinkomst för patentet.

Tillämpningen av den gemensamma jordbruksskatten är endast möjlig för producenter av jordbruksvaror. Enskilda företagare som använder Unified Agricultural Tax betalar 6 % av sin vinst.

Skatter för enskilda företagare med anställda

Om en företagares verksamhet går ut på att attrahera anställda och sedan anställa dem, agerar han redan som arbetsgivare. Följaktligen läggs inte bara utbetalningen av löner utan även vissa avgifter för varje anställd person till hans utgifter. Så låt oss titta på vilka skatter en enskild företagare med inhyrda anställda kommer att behöva betala:

1. Personlig inkomstskatt - personlig inkomstskatt - innehålls från den anställdes lön och uppgår till 13 % av dess värde. I denna situation spelar den enskilde företagaren rollen som mellanhand (skatteombud) mellan arbetstagaren och Skatteinspektionen.
2. Obligatoriska försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten:

• Pensionsfond – 22 % av lönerna;
• FFOMS – 5,1 %;
• Försäkringskassan – 2,9 %.

Faktum är att personlig inkomstskatt inte betalas ur den enskilde företagarens ficka, utan dras av från inkomsten för den anställde han anställer. Och försäkringspremier är just de ytterligare kostnader affärsman, vilket är oundvikligt när man anställer anställda. Vid lönesättningen vill varje företagare veta hur mycket den enskilde företagaren betalar i skatt för den anställde under 2017. Den enskilde företagaren måste förstå att han utöver detta måste överföra ytterligare 30 % av lönen till fonder utanför budgeten.

Är det möjligt för enskilda företagare med anställda att spara på 2017 års skatter och försäkringsavgifter? Det finns, och ganska lagligt. Det finns en lista över kategorier av betalare som har rätt att dra nytta av reducerade försäkringspremier. Dessa inkluderar till exempel enskilda företagare på det förenklade skattesystemet som är engagerade i produktion av livsmedel, produktion av spel och leksaker, etc.

Viktig! År 2017, för avdrag av försäkringspremier för anställda i Ryska federationens pensionsfond, bestämdes den maximala årslönen - 876 000 rubel. Om lönen för den anställde för året överstiger denna siffra, betalar den enskilda företagaren endast 10% av den resulterande skillnaden.

Vad ska en enskild företagare göra för att undvika problem med tillsynsmyndigheter?

Avslutningsvis vill jag tillägga att en modern företagare måste ta ett mycket ansvarsfullt förhållningssätt till frågan om att betala skatt och överföra försäkringspremier. Om en enskild företagare har anställda, bör tillsynsmyndigheterna ta reda på vilka skatter han behöver betala i tid. Det är viktigt att överföra alla nödvändiga medel inom de tidsfrister som fastställs i lag. Detta kommer att undvika påföljder och andra oönskade konsekvenser.

Innan du startar ditt eget företag måste du alltid ta fram en affärsplan för ditt framtida företag. Och i dessa beräkningar särskild uppmärksamhet Det är nödvändigt att uppmärksamma frågan om vilka skatter den enskilde företagaren betalar.

Vad bestämmer typen och storleken på skatter?

Faktum är att i strukturen för utgifter för alla företag upptar utgifter för att betala skatter och bidrag till fonder utanför budgeten en betydande del. Därför är det oerhört viktigt att beräkna dem korrekt när du startar ett företag.

Skatter för enskilda företagare beror på vilken skatteordning de väljer. Beroende på detta kan han betala en gång per år eller göra avdrag inom flera områden kvartalsvis.

Låt oss notera att en enskild företagare idag som regel självständigt väljer en lämplig typ av beskattning, så vilka skatter en enskild företagare betalar bestäms oftast av honom själv.

Allmänt läge

Det används sällan av enskilda företagare, men förekommer fortfarande i praktiken. Dess användning inkluderar:

• (NDFL), betalas på alla inkomster för en företagare;
• (MOMS);
• på fastighet används för affärsändamål.

Således betala minst två skatter. I detta fall betalar den enskilde företagaren moms, samt personlig inkomstskatt för sig själv.

Skatt på kalkylerad inkomst

Det är frivilligt till sin natur och företagaren har rätt att självständigt välja detta läge eller använda ett annat. Detta system föreskriver betalning av en enda skatt på tillräknad inkomst, vars belopp bestäms av en speciell formel.

Beräkningen inkluderar mängden grundläggande lönsamhet, som fastställts av en särskild order från myndigheterna i federationens ingående enhet, samt ett antal koefficienter som återspeglar särdragen i företagarens arbete, till exempel arbetstid, säsongsvariation , etc. och skattesatsen.

Som praxis visar är skatten, som möttes av fientlighet av småföretag när den infördes, nu populär. Poängen är att för framgångsrik verksamhet Detta läge utgör ofta inte en allvarlig ekonomisk börda och låter dig planera i förväg det erforderliga beloppet av bidrag.

Dock på inledande skede gör affärer när de finansiella flödena ännu inte är tillräckligt stabila, kan betalning av UTII orsaka vissa svårigheter. Därför är denna typ av beskattning mest fördelaktig för stabila företagare.

Observera att, till skillnad från det förenklade skattesystemet, finns det ingen risk att förlora rätten att använda denna ordning med en betydande inkomstökning, såvida inte personalen överstiger 100 personer eller lokala myndigheter tar bort typen av verksamhet från listan över typer som faller under UTII .

Patentsystem

Ges i form av betalning för kostnaden för ett patent för en viss typ av verksamhet under en viss tidsperiod. Kostnaden för ett patent fastställs av federationens ingående enheter, de bestämmer också listan över verksamheter som kan använda ett sådant beskattningssystem.

Förenklat system

Det är det vanligaste alternativet i småföretag. I det här fallet har företagaren rätt att välja föremål för beskattning: inkomst eller inkomst minskad med utgiftsbeloppet.

I det första fallet betalar du 6 % av den totala inkomsten som erhållits under rapportperioden från den enskilde företagarens inkomst. Den andra föreskriver betalning av 15 % av inkomstbeloppet som erhållits under affärsverksamheten, minskat med beloppet av utgifter som uppstått under denna period. I det här fallet är det inkomstskatten för enskilda företagare.

Observera att endast de som ingår i en speciell lista i Ryska federationens skattelag erkänns som kostnader, och dessa utgifter måste vara direkt relaterade till entreprenörskap.

Vad ska man välja

Således ger svaret på frågan om de skatter som en företagare ska betala upphov till ett annat: vilket skattesystem ska man välja? Här beror allt på entreprenören, eller mer exakt, på detaljerna i den aktivitet han utför.

För vissa motparter är det oerhört viktigt att deras enskilda företagarmotpart är momsbetalare. Till exempel överväger många federala företag, inklusive de med utländskt deltagande kommersiella erbjudanden endast om priset inkluderar mervärdesskatt. För vissa enskilda företagare är moms således en nödvändighet, vilket innebär att de tvingas tillämpa det allmänna beskattningssystemet.

Lagstiftningen begränsar dock inte möjligheten för företagare som använder andra skattesystem att utfärda momsfakturor. Den enskilde företagaren ska i så fall betala moms på föreskrivet sätt, samt lämna redovisningar om denna skatt. Samtidigt ska du inte vara rädd för att den enskilde företagaren i det här fallet kommer att tvingas byta till OSNO - det finns inga sådana normer i lagstiftningen.

Valet av en annan särskild skatteordning beror också på företagarens intressen och på lagstiftningsmöjligheten för dess tillämpning. I livet uppstår ofta situationer när flera skattesystem är tillämpliga på en typ av verksamhet. I det här fallet är det nödvändigt att göra detaljerade beräkningar för var och en, och man måste alltid utgå från det mest pessimistiska scenariot, vilket gör att attraktiviteten hos ett eller annat alternativ kan bestämmas så objektivt som möjligt.

Men vi ska inte glömma att det är möjligt att höja skatterna för enskilda företagare, och även att företagaren måste betala andra skatter, som beror på hans status, både som medborgare och som enskild företagare.

Övriga företagarskatter

Oavsett vilket beskattningssystem som används ska företagaren betala vissa andra avdrag.

Pensionsavgifter

Tillhandahålls av lag. Samtidigt påverkas inte storleken och förfarandet för att betala dessa bidrag av företagarens typ av verksamhet eller det skattesystem som används. Vi noterar också att pensionsavgifter för enskilda företagare är fasta och ska betalas en gång per år.

Förmögenhetsskatt

Också, som medborgare, betalar en enskild företagare fastighetsskatt, till exempel: transporter, fastigheter. Observera att fastighetsskatt kan betalas av både ägaren - en medborgare och ägaren - en enskild företagare, om fastigheten används för kommersiella ändamål.

I praktiken sker oftast betalningen enligt det första scenariot. Observera att en enskild företagare måste betala fastighetsskatt som företagare, eftersom den är under den allmänna beskattningsordningen, men i verkligheten händer detta ytterst sällan. När det gäller transportskatten sker dess betalning på det sätt som gäller för vanliga medborgare, medan användningen av transporter för kommersiella ändamål inte har någon inverkan.

Inkomstskatt

Det är viktigt att komma ihåg att inkomstskatt inte tas ut av enskilda företagare som använder särskilda system. Lagstiftningen bygger på att en enskild företagare får hela sin inkomst från näringsverksamhet, samtidigt som han betalar vissa skatter, så uppbörden av personlig inkomstskatt blir dubbelbeskattning, vilket inte är tillåtet.

Samtidigt uppstår skyldigheten att betala personlig inkomstskatt till enskilda företagare under 2018 liksom tidigare när han använder gemensamt system beskattning.

Skatter för anställda

En företagare som anlitar inhyrd arbetskraft är skyldig. Individuell företagarskatt för anställda betalas på det sätt som är fastställt i lag för arbetsgivare. Så han måste göra överföringar till budgeten inkomstskatt från alla betalningar till sina anställda.

Samtidigt, om skattesystemet befriar en enskild företagare från personlig inkomstskatt, förblir betalning av detta för anställda obligatorisk.

Avdrag och bidrag till fonder utanför budgeten är också obligatoriska. Man bör komma ihåg att om en företagare betalar ett fast belopp till pensionsfonden för sig själv en gång om året, görs betalningar för anställda månadsvis och beror på mängden inkomst som betalas till honom.

Specifika typer av skatter

Dessutom är företagaren ansvarig för att betala vissa typer av skatter, som beror på särdragen i att göra affärer, till exempel för användning av vattenresurser, för utvinning av mineraler etc. Han är också skyldig att betala punktskatter om han säljer punktskattepliktiga varor .

Således kan skattetrycket beräknas redan innan ett företag startas: all information finns i öppna källor och är tillgänglig för studier. Därför kan man inte säga att orimligt höga betalningar plötsligt lamslår verksamheten.

Det är kostnaderna för att betala skatter som är de mest stabila och förutsägbara i verksamheten, vilket gör att de kan inkluderas i affärsplanen i förberedelsestadiet.

För en befintlig verksamhet är det först och främst nödvändigt att regelbundet övervaka ändringar i lagstiftningen, samt i tid göra alla nödvändiga betalningar till budgeten och skicka in etablerade rapporteringsformulär. Och då ska företagaren inte ha några problem att betala skatt.

Var ska man betala skatt som enskild företagare: Video

• Mängden individuella entreprenörsbidrag för sig själv under 2019
• Pensionsförsäkringsavgifter
• Sjukförsäkringspremier
• Betalningsvillkor
• Hur genererar man ett kvitto/betalningsorder?
• Hur minskar man skatten i det förenklade skattesystemet med bidragsbeloppet för dig själv?
• Redovisning av enskilda företagarinsatser för sig själv

Sedan 2018 har beloppet för försäkringspremier för dig själv varit frikopplat från minimilönen.

Sedan 2017 administreras försäkringspremier av Federal Tax Service och inte av pensionsfonden. Fullständig information om bidrag finns i 34 kap. Skattebalken.

[Obs!] Försäkringspremier ska betalas även om du led inte aktivitet (eller så gör du ingen vinst).

[Obs!] Med beloppet av betalda försäkringspremier kan du minska det förenklade skattesystemets "inkomst" (6%)

Försäkringspremier 2019.

Fram till 2018 beräknades fasta försäkringspremier utifrån den minimilön som gäller den 1 januari innevarande år. Sedan 2018 är egenbetalningar frikopplade från minimilönen.

För 2019, enskild företagare med årsinkomst 300 000 rub. eller mindre de betalar bara 2 betalning för dig själv för det totala beloppet 36 238 gnugga.

Enskilda företagare med årsinkomst mer än 300 000 rub. betala för sig ( dessutom till ovanstående belopp 36 238 RUB) 1% från inkomst, överstiger 300 000 rub.

Pensionsförsäkringsavgifter

För det första individuella företagare (IP) betalar fast pension bidrag. Pensionsavgifter 2019 är 29 354 RUB per år (7 338,5 RUB per kvartal, 2 446,16 RUB (6) per månad).

Om din årsinkomst översteg 300 000 rubel., Du måste betala ytterligare 1 % av detta självrisk senast den 1 juli följande år. Till exempel, under ett år fick du 450 000 rubel, vilket betyder att du måste betala (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rubel. Trots att denna del av bidragen i huvudsak inte är fast, kallas de fortfarande fasta. Mängden pensionsavgifter för 2018 är begränsad över beloppet 212 360 rubel, d.v.s. även om du tjänade 30 miljoner rubel på ett år (1% av 30 miljoner - 300 000 rubel), behöver du bara betala 212 360 rubel. (gräns för 2019 - 234 832 RUB)

pensionsavgift i formen "PD (skatt)".

Sjukförsäkringspremier

För det andra enskilda företagare betalar sjukförsäkringspremier. Sjukförsäkringspremien 2019 är 6884 gnugga. varje år(dvs. 1721 rubel per kvartal, 573,6(6) rubel per månad). Dessa bidrag baseras på inkomster som överstiger 300 000 RUB. INTE betalas.

Du kan se ett exempel på att fylla i ett kvitto på betalning av sjukvårdsbidrag med hjälp av formuläret "PD (skatt).

Betalning av fasta försäkringspremier

1. Betalningsvillkor - senast kl 31 december innevarande år. 1 % av ett överskott på 300 000 RUB. - senast kl 1 juli nästa år.
2. Du kan betala med valfritt belopp och när som helst (inom de tidsfrister som anges i föregående stycke). Välj ett betalningssystem som är mer lönsamt för dig (för att minska det förenklade skattesystemet).
3. Bidrag till skatteverket betalas på den enskilde företagarens registreringsort.
4. Alla ovanstående kvitton utfärdas i formuläret nr. PD (skatt) eller genom formulär nr PD-4sb (skatt) och accepteras endast för betalning i Sberbank(Om en enskild företagare har ett löpande konto i någon bank kan du betala från det, ingen ytterligare ränta tas ut för detta).
5. Om du är registrerad som enskild företagare inte sedan början av året- du behöver inte betala avgifter för hela året, utan bara för den tid du är registrerad (för att exakt beräkna betalningsbeloppet och förbereda alla kvitton, använd en bokföringstjänst).
6. Om du kombinerar en enskild företagares verksamhet med arbete i anställningsavtal, och arbetsgivaren betalar redan avgifter åt dig - du bryr dig inte behöver betala de angivna fasta avgifterna för den enskilde företagarens räkning.
7. Det enklaste sättet att generera ett kvitto (eller betalningsorder) för betalning av bidrag är att använda gratis tjänsteman tjänst från Ryska federationens federala skattetjänst.

Minska det förenklade skattesystemet för bidragsbeloppet

1. Det förenklade skattesystemets inkomstskatt (6 %) kan sänkas med beloppet av inbetalda fasta försäkringspremier.
2. För att minska förskottsbetalningarna skatteförenklat skattesystem- Bidrag ska betalas under den period för vilken förskottsbetalningar görs. Du vill till exempel sänka förskottsbetalningen i ett halvår – det innebär att bidrag ska betalas senast slutet av halvåret - dvs. till 30 juni.
3. Förmodligen den enklaste och lönsamt alternativ- betala bidrag till första kvartalet- på så sätt kan du minska förskottsbetalningen av det förenklade skattesystemet för första kvartalet, och om det, efter att ha dragit av beloppet för inbetalda bidrag från förskottsbetalningen av det förenklade skattesystemet, fortfarande finns ett belopp kvar, kan du minska skatt för de sex månaderna av det osv.
   • Exempel: under det första kvartalet betalades bidrag till ett belopp av 10 000 rubel. Inkomsten för det första kvartalet är 100 000 rubel, 6% av 100 000 rubel. - 6 000 rub. Vi minskar förskottsbetalningen med 10 000 rubel. - det visar sig att det för det första kvartalet inte finns något behov av att betala förskott enligt det förenklade skattesystemet. Med 4 000 rubel, som återstår efter att ha subtraherat 6 000 - 10 000, kan du minska förskottsbetalningen för de sex månaderna.
4. Du kan också sänka din skatt med det belopp som betalas in från överstiger 300 000 rub. (1 % av självrisken, som betalas senast 1 juli).
5. Glöm inte att ta med information om inbetalda avgifter som sänker den förenklade skattesystemskatten i din deklaration.

Fast avgiftsrapportering

Betala kvitton på fasta försäkringspremier se till att spara. Redovisning sedan 2012 för enskilda företagare utan anställda (betalar endast bidrag för mig själv) - avbruten!. För att ta reda på om dina betalningar har nått sin destination, ring ditt skattekontor eller använd tjänsten " Personligt konto individuell entreprenör."

Ovanstående information är till för enskilda företagare utan anställda. För enskilda företagare med anställda och LLC, informationen på sidan om