Проверете федералния данъчен идентификационен номер на контрагента. Потърсете контрагенти и проверете тяхната надеждност
За насрочване на проверки на място данъчните служители използват критерии за оценка на данъчния риск на предприятието, показатели за рентабилността на данъкоплатеца и данъчната тежест върху неговия бизнес. Тази информация не само е открита - данъчните дори препоръчват на данъкоплатците да я използват за самопроверка. Федералната данъчна служба актуализира стойностите за оценка на данъчната тежест и рентабилността за 2017 г. На уебсайта на Федералната данъчна служба бяха публикувани таблици с числени параметри на данъчните рискове.
Проверете САМИ Кои финансови показатели със сигурност ще привлекат вниманието на инспекторите
Има документ, с който данъкоплатецът може да анализира доколко подозрителна ще се стори на данъчните неговата отчетност. Това е един вид ръководство за ПДЧ, само декласифицирано. Документът се нарича „Публично достъпни критерии за самооценка на рисковете на данъкоплатците, използвани от данъчните власти в процеса на избор на обекти за на място. данъчни ревизии».
Освен това има още един документ - заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2008 г. № ММ-3-2/467@. Критериите са разгледани по-подробно по-долу.
Нивото на данъчната тежест се отклонява от средната стойност
Това означава, че данъчната тежест (размерът на платените данъци, разделен на приходите) е под средното ниво за индустрията, в която оперира.
Фирмата е на загуба вече няколко поредни години.
Говорим за загуби от две или повече години. За да избегнат прекомерното внимание от страна на инспекторите, нерентабилните организации могат да изберат един от двата пътя. Или прехвърлете част от разходите в бъдещето и покажете печалба, макар и малка, в отчетите. Или обяснете на инспекторите причините за загубата.
Значителни приспадания на ДДС
Това означава, че специфично теглоПриспадането на ДДС в размера на начисления данък за предходните 12 месеца надвишава 89 процента. Към този критерий могат да се отправят същите оплаквания като към стандарта за данъчна тежест.
Разходите растат по-бързо от приходите
Инспекторите сравняват колко бързо растат разходите на една компания спрямо нейните приходи. Освен това счетоводството и счетоводните данни се сравняват отделно. данъчно счетоводство. И след това се сравняват. Ако темповете на растеж на счетоводните и данъчните разходи не съвпадат, тогава компанията може да бъде сред кандидатите за одит.
Заплата под средната за индустрията
Ниските заплати са една от любимите теми на данъчните комисии. Инспекторите вземат фонда за заплати на организацията и го разделят на броя на служителите. Получената стойност се сравнява със средната работна заплата в бранша. Рискови са компаниите, чиито цени са по-ниски.
Данъкоплатецът може повече от веднъж да загуби правото на специален режим
За да приложи опростената система, да плати UTII или земеделски данък, организация или предприемач не трябва да надвишава лимитите, определени в съответните глави Данъчен кодекс RF. Да речем, за „опростен“ човек, остатъчната стойност на дълготрайните активи и нематериалните активи в счетоводството не трябва да надвишава 100 000 000 рубли.
Така че данъкоплатец, работещ при специален режим, е подозрителен, ако един или друг показател се доближава до максималния стандарт с по-малко от 5 процента два пъти годишно или по-често.
Разходите на един предприемач се доближават до приходите му
Този критерий е само за предприемачи. Според Федералната данъчна служба на Русия подозрителни са онези, чийто дял от професионалните удръжки в общия им доход надвишава 83 процента.
Фирмата работи с прекупвачи и посредници
Въпреки факта, че заглавието на осмия критерий се отнася само за работа с дистрибутори и посредници, всъщност се отнася за всички, заподозрени в неоправдани данъчни облекчения. С други думи, този критерийОтговорни са всички онези компании, които проявяват един или друг симптом, изброен в Резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 октомври 2006 г. № 53.
Данъкоплатецът не дава обяснения на инспекторите
Политиката за поверителност (наричана по-долу Политиката) е разработена в съответствие с Федералния закон от 27 юли 2006 г. № 152-FZ „За личните данни“ (наричан по-долу FZ-152). Настоящата Политика определя реда за обработване на лични данни и мерките за гарантиране сигурността на личните данни в услугата vipiska-nalog.com (наричана по-долу за краткост Оператора) с цел защита на правата и свободите на физическите лица и гражданите при обработване на личните им данни. данни, включително защита на правото на неприкосновеност на личния живот, лични и семейни тайни. В съответствие със закона услугата vipiska-nalog.com е с информационна цел и не задължава посетителя да извършва плащания или други действия без негово съгласие. Събирането на данни е необходимо единствено за комуникация с посетителя по негово желание и информирането му за услугите на услугата vipiska-nalog.com.
Основните разпоредби на нашата политика за поверителност могат да бъдат формулирани, както следва:
Ние не споделяме вашите лични данни с трети страни. Ние не споделяме вашата информация за контакт с отдела по продажбите без вашето съгласие. Вие самостоятелно определяте количеството разкрита лична информация.
Събрана информация
Ние събираме лична информация, която съзнателно се съгласявате да ни разкриете, за да получим подробна информация за услугите на компанията. Лична информацияидва при нас чрез попълване на формуляр в сайта vipiska-nalog.com. За да получите подробна информацияотносно услугите, разходите и видовете плащания, трябва да ни предоставите вашия адрес имейл, име (реално или измислено) и телефонен номер. Тази информация се предоставя от вас доброволно и ние не проверяваме нейната точност по никакъв начин.
Използване на получената информация
Информацията, която предоставяте при попълване на формата, се обработва само в момента на заявката и не се запазва. Използваме тази информация само за да ви изпратим информацията, за която сте се регистрирали.
Предоставяне на информация на трети страни
Ние приемаме защитата на вашата поверителност много сериозно. Ние никога няма да предоставим вашата лична информация на трети страни, освен в случаите, когато това може да се изисква пряко от руското законодателство (например по искане на съд). Всички информация за контактинформацията, която ни предоставяте, се разкрива само с ваше разрешение. Имейл адресите никога не се публикуват на сайта и се използват от нас само за комуникация с вас.
Защита на данните
Администрацията на сайта защитава предоставената от потребителите информация и я използва само в съответствие с приетата Политика за поверителност на сайта.
Ако знаете TIN на контрагента и искате да получите допълнителна информация за него, просто използвайте официалния уебсайт на Федералната данъчна служба - nalog.ru. Този ресурс ви позволява да получите много информация за това как лица, и относно правните.
Как да проверите контрагент на уебсайта на Федералната данъчна служба и какво точно можете да разберете на уебсайта на Федералната данъчна служба - ще ви разкажем в тази статия.
Необходимостта от проверка на контрагента
При избора на бизнес партньори е важно да проявите далновидност. Въпреки че това е по-скоро право, отколкото задължение на предприемача. Въпреки това, когато проверявате информация за контрагент чрез портала nalog.ru, няма съмнение относно надеждността на получената информация, тъй като тя е получена от надежден източник на информация.
Официалният уебсайт на Федералната данъчна служба дава възможност за получаване на следните данни:
запознайте се с информация за контрагента и направете заключение за неговата платежоспособност (включително задължителни плащания към хазната);
може ли контрагента да се класифицира като дружество еднодневка;
разберете фамилията, собственото име и бащиното име на ръководителя на организацията;
разберете юридическия адрес на фирмата.
От това следва, че проверката на контрагентите на уебсайта на Федералната данъчна служба не предоставя пълния обем информация, за да се определи степента на надеждност на конкретен предприемач.
1. Изберете опцията „Юридическо лице” и я посочете:
ОГРН;
или TIN.
2. Или въведете името на фирмата или организацията и (по избор) субекта на Руската федерация като нейно местоположение.
Моля, имайте предвид, че услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба ви позволява не само да изтеглите, но и да отпечатате извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, който съдържа по-широк списък с данни за контрагента, който ви интересува. По-специално тази информация:
за лица, които могат да действат без пълномощно от името на организация или фирма.
Федералната данъчна служба го публикува в своите отворени бази данни пълен списъкинформация за индивидуални предприемачи и организации. Това е дадено в заповед на Министерството на финансите на Русия от 5 декември 2013 г. № 115n.
Как да разберете корпоративната история на контрагента?
В допълнение към цялата горепосочена информация можете също да разберете корпоративната история на контрагента, като използвате бюлетина за държавна регистрация на Руската данъчна служба. Можете да го намерите на линка - http://www. vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/
От бюлетина за държавна регистрация можете да получите следните данни за компании, които съгласно действащото законодателство на Руската федерация са задължени да публикуват публични съобщения:
за закриване и реорганизация;
за намаляване на уставния капитал;
относно закупуването от LLC на 20% от уставния капитал на друга компания и други данни.
Списъкът на организациите, с които не може да се осъществи връзка на юридическия адрес, деклариран от тях по време на държавна регистрация, се актуализира ежедневно от Федералната данъчна служба. Можете да проверите контрагента по TIN, като използвате следната връзка - https://service.nalog.ru/baddr.do
Как да разберете за данъчни задължения от контрагент?
За да разберете дали даден контрагент има данъчни задължения, трябва да кликнете върху следната връзка - https://service.nalog.ru/zd.do
Моля, имайте предвид, че услугата ще направи възможно получаването на информация за организацията в следните ситуации:
компанията не предоставя данъчна отчетност повече от една година;
ако към 1 април 2017 г. нейният данъчен дълг към бюджета е повече от 1000 рубли и е започнала процедура за принудително събиране на този дълг.
В заключение бихме искали да добавим, че тази услуга в момента е в етап на тестване, но актуализациите, според данъчните служители, ще се извършват поне веднъж месечно.
Статистиката ни показва един не много приятен факт: транзакция с всеки 20 организации обикновено завършва със загуби само защото компанията-контрагент не я е проверила за надеждност. Как да проучим репутацията на компанията и да стигнем до честно сътрудничество? Нека се опитаме да го разберем.
В какви случаи трябва да се проверяват контрагентите?
Проверката на контрагентите обикновено се извършва или от опитни бизнесмени, или от опитни адвокати. знаеш ли защо Защото те вече са разбрали, че трябва да работят само с надеждни компании и освен това само вие сте отговорни за проверката на тази надеждност.
За да се гарантира, че няма неприятни ситуации при работа с контрагент, е обичайно да „прекарвате“ нови партньори през цял списък от проверки. Освен това има редица случаи, когато такива проверки са задължителни:
Ако решите да работите с нов партньор за първи път. Проверката ще ви помогне да избегнете възможни грешки.
Ако сте наясно, че потенциален контрагент е нова компания, който се регистрира съвсем наскоро. Разбира се, една нова компания сама по себе си не може да носи рискове, но работата с нея все още може да даде най-доброто от себе си.
Ако знаете, че за потенциален контрагент не се говори много ласкаво. Разбира се, никой не е отменил злия език на конкуренцията, но все пак старата поговорка гласи „доверете се, но проверете“.
Ако потенциален контрагент работи изключително на предплащане. Като проверите компанията за надеждност, можете да се предпазите от недостатъчна доставка на стоки или от предоставяне на услуги с ниско качество.
Проверката на фирма е отделна услуга, която много организации предоставят, но с необходимите умения и свободно време можете да го направите сами.
Уместността на проверката на надеждността на компанията за различни областибизнесът не трябва да се поставя под въпрос. Дори в такава на пръв поглед безспорно надеждна дейност като лизинга, няма съвсем честни „играчи“.
Каква информация можете да получите за потенциален партньор?
И така, нека да разгледаме каква информация можете да получите за компания, използвайки прост достъп до Интернет. Повечето лесен начин- това е да отидете на уебсайта на данъчната служба и да използвате търсене, за да намерите цялата необходима информация там, или да използвате услугите на ресурси на трети страни, които, между другото, понякога се плащат.
Проверка на TIN
Първото нещо, което характеризира една компания като фирма, която наистина работи и работи честно, е TIN. Ако имате TIN на организация, можете лесно да проверите колко е реален. TIN или индивидуален данъчен номер е код, изграден с помощта на специален алгоритъм. Ако компанията го е извадила от главата си, тогава проверката на този номер чрез всяка удобна за вас услуга няма да даде никакъв резултат.
Най-лесният начин да проверите своя TIN е да използвате услугата за проверка на уебсайта на данъчната служба (повече подробности за това в края на статията).
Искаме удостоверение за държавна регистрация
Изискването на удостоверение за регистрация е сигурен начин да разберете колко реални са дейностите на потенциален контрагент. По този начин ще разберем дали фирмата действително съществува, тоест дали е регистрирана във Федералната данъчна служба като данъкоплатец.
Разбира се, наличието на сертификат все още не ни казва, че компанията е много надеждна. Може просто да е прекратила дейността си, може би не подава отчети или като цяло е данъчен длъжник.
Можете да поискате копие от удостоверението за държавна регистрация директно от компанията или отново да използвате услугите на ресурси на трети страни.
Получаваме извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица/Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи
Ако можете да получите ново извлечение за контрагента от Единния държавен регистър на юридическите лица/Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, това означава, че организацията все още е на повърхността. Освен това екстрактът съдържа всички необходимата информацияза проверка на целостта на организацията: нейния собственик, място на регистрация, лицензи и други данни.
Извлечението може да бъде изтеглено от официалния уебсайт на руската данъчна служба (което е много по-лесно) или поискано от потенциален партньор. Ако имате нужда от заверено извлечение от регистъра, можете да кандидатствате за него във всеки клон на Руската данъчна служба.
Анализираме финансови отчети
Отличен инструмент за анализ на една организация е анализът на нейните финансови отчети. Поискайте баланс от контрагента или използвайте услуги на трети страни.
Използвайки баланса си, можете да проверявате няколко вида данни наведнъж:
компанията успешно приключва тримесечия и представя отчети;
дружеството извършва стопанска дейност;
Какви активи притежава компанията?
Активите на дружеството са преди всичко неговият уставен и други видове капитал и пасиви. Ако една компания практически няма активи, това е причина да се замислите дали си струва да свържете бизнеса си с нея.
Освен това, ако знаете какво сте планирали голяма работас компания и нейните активи или оборот са много малки в сравнение със сумата на сделката, тогава това също е повод за размисъл: най-вероятно тя крие част от приходите, което също не го показва от положителна страна.
Въз основа на баланса можете да направите пълен финансов анализ, който не само ще може да демонстрира вектора на развитие на компанията, но и да разбере колко стабилна е на крака. Ако имате нужда от надежден партньор, то това е един от основните показатели.
Проверка на адреса за регистрация за „маса“
Какво знаете за адреса за масова регистрация? Най-вероятно нищо. Това обаче е един от най-основните признаци на т. нар. фирми-прелетници. Ако се страхувате, че вашият контрагент може да е точно такава компания, просто проверете адреса им.
Това може да стане на уебсайта на данъчната служба на service.nalog.ru/addrfind.do.
Повечетофирмите са регистрирани на един адрес, но всъщност се намират на съвсем друг адрес. Също така ви съветваме да проверите действителния адрес на местоположението на фирмата - дали действително съществува офис на партньора и какъв е той. Ако преди това не сте работили с този партньор и сумата на планираната сделка е висока, тогава такава проверка няма да бъде излишна.
Проверка на данъчни задължения и отчетност
Ако се съмнявате, че вашият контрагент играе честно, тогава за всеки случай попитайте Федералната данъчна служба за информация относно плащането на данъци от тази компания.
за какво е това Това е просто. Ако делото между вас и вашия контрагент стигне до арбитраж, контактът ви с Федералната данъчна служба за допълнителна информация ще бъде огромен плюс. За да се запише факта на заявлението, искането трябва да бъде подадено лично и Федералната данъчна служба трябва да отбележи получаването на искането (или да изпрати искането с препоръчана поща с уведомление).
Познавайки неговия TIN, можете да извършите такава проверка на контрагента на уебсайта на данъчната служба - service.nalog.ru/zd.do.
Като се има предвид факта, че тази онлайн услуга работи в тестов режим, трябва да разберете, че получената информация не може да се счита за 100% надеждна.
Държавни поръчки
Държавните договори са чудесен начин да проверите всички данни за бъдещ партньор. Фирмите-изпълнители за такива сделки се подбират много стриктно. Така например изпълнителят не може да бъде фирма, която има задължения. Ако една компания понякога сключва държавни договори, това е показател за нейната надеждност и стабилна позиция на пазара.
Можете да проверите фирма за участие в държавни поръчки на уебсайта zakupki.gov.ru или на други електронни платформи за търговия.
Данни за хората
За какви хора говорим в случая? На първо място, за ръководството и основателите. Така че, заедно с масовата регистрация, има и такова нещо като „масово лидерство“. Ако човек е директор в няколко компании наведнъж, тогава имате всички основания да смятате, че потенциалният контрагент е муха нощем.
Освен факта, че ще видите колко компании управлява дадено лице, ще имате достъп и до данни за всички компании, които той е ръководил преди. Ако разберете, че много от компаниите, ръководени от дадено лице, са фалирали, това е причина да се замислите: най-вероятно имате работа с безскрупулна компания, която може да не съществува утре.
Би било добре да проверите дали управителят е вписан в регистъра на неправоспособните лица. Това може да стане на уебсайта на данъчната служба - service.nalog.ru/disqualified.do.
Проверка на организация по TIN на уебсайта на данъчната служба на Русия
Нека се опитаме да разберем как да намерим и проверим контрагент, използвайки TIN на уебсайта на данъчната служба. За да направите това, следвайте връзката egrul.nalog.ru или отворете главната страница на ресурса и в секцията „Електронни услуги“ изберете „Бизнес рискове: проверете себе си и своя контрагент“.
Вече знаете по какви параметри можете да проверите фирма чрез ресурса на данъчната служба на Руската федерация, така че сега ще разгледаме най-честата от необходимите проверки - проверка по TIN.
Например ще проверим TIN на PJSC GAZPROM. Не забравяйте, че в допълнение към проверката юридически лица, проверката на индивидуалните предприемачи също е достъпна там.
Както можете да видите, всичко е изключително просто. Въвеждаме индивидуалния данъчен номер в необходимия прозорец и въвеждаме captcha, за да потвърдим, че не сме робот.
Резултатът е доволен: данъчната служба незабавно предоставя адреса на местоположението на компанията, нейния OGRN, INN, KPP, както и датата на възлагане на OGRN:
Изводи
За да избегнете недоразумения при работа с нов контрагент, е необходимо да проверите неговата надеждност. Такава проверка може лесно да се извърши на официалния уебсайт на руската данъчна служба или да се използват други услуги.
Въз основа на резултатите от проверката можете да направите изводи - дали трябва да започнете сътрудничество с нова компания или трябва да прекъснете всички връзки точно сега.
Видео - защо е важно да проверявате контрагентите преди сключване на сделка:
Разработихме удобна онлайн услуга, за да проверите себе си и вашия контрагент на уебсайта на данъчната служба. Можете да проверите контрагента по TIN, пълномощно, удостоверение за регистрация, финансови отчети и др.
Защо една компания трябва да проверява себе си и своя контрагент?
Данъчните власти обръщат особено внимание на това доколко една компания е проверила своите контрагенти, преди да сключи сделки с тях. Ако инспекторите смятат, че компанията не е проявила надлежна проверка, те могат да премахнат разходи, приспадане на ДДС или дори да анулират транзакции. За да избегнете това, проверете себе си и своя контрагент.
Как един счетоводител може да работи по новите правила?От 2017 г. насам са влезли в сила рекорден брой изменения. В следващия брой на списание Руски данъчен куриер ще публикуваме голяма таблица с промени с подробен съветексперти за това как изгодно да прилагаме иновациите на практика. като подарък ще получите достъп до онлайн услуги, правна рамка и енциклопедии на всички отчетни форми с примери и готови мостри. Побързайте да се абонирате,
Как да проверите себе си и своя контрагент: следвайте инструкциите стъпка по стъпка
Надлежната проверка на контрагента е набор от стъпки, които ви помагат да гарантирате, че транзакциите с потенциален или съществуващ партньор няма да доведат до неблагоприятни данъчни последици. И така, нека започнем да проверяваме стъпка по стъпка.
Стъпка #1. Извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица.
На първо място, трябва да проверите контрагента на уебсайта на данъчната служба nalog.ru. В секцията за електронни услуги отидете на услугата „Бизнес рискове: проверете себе си и своя контрагент“. Тук можете да намерите информация за държавна регистрация на юридически лица, индивидуални предприемачи и селски (фермерски) домакинства.
Услугата ви позволява да упражнявате надлежна проверка при избора на контрагент (доставчик, изпълнител), предоставя информация за държавната регистрация на юридически лица, индивидуални предприемачи, селски (фермерски) ферми и ви позволява да търсите информация в регистъра на дисквалифицираните лица .
Какво показва услугата
Услугата съдържа информация за адреси за масова регистрация; информация за лицата, по отношение на които фактът на невъзможност за участие в организацията е установен в съда, информация за юридически лица, които отсъстват на юридическия си адрес.
Услугата генерира резултата от търсенето в таблица. Когато контрагентът, например, бъде ликвидиран, в таблицата ще бъде попълнена колоната „Дата на прекратяване на дейността“. След това изтеглете пълното изявление. Услугата го представя като PDF файл. Извлечението показва защо инспекторите са изключили дружеството от Единния държавен регистър на юридическите лица. това е важно
В крайна сметка, ако контрагентът се реорганизира, неговите задължения ще бъдат прехвърлени на законния наследник. Това означава, че няма причина за признаване на приходи и разходи. Друг е въпросът, ако самият контрагент е решил да ликвидира или е бил обявен в несъстоятелност. Тогава компанията трябва да вземе предвид дължимите сметки в приходите и да има право да включи неизплатените задължения на контрагентите в разходите.
За да потвърдите ликвидацията на контрагент, поръчайте електронно извлечение с подобрен квалифициран електронен подпис. Освен това е безплатно. Електронно изявление с усилен подпис е еквивалентно на хартиен документ с данъчен печат (писмо на Министерството на икономическото развитие на Русия от 27 юни 2016 г. № D28i-1629 и информационно писмоБанка на Русия от 20 януари 2016 г. № IN-015-55/3).
Можете да търсите лице, представляващо интерес, от юридически лица и индивидуални предприемачи.
Как да проверите юридическо лице?
Търсене на юридически лица по OGRN/TIN или име на юридическото лице.
Как да проверите индивидуален предприемач?
Ако търсите индивидуален предприемач, въведете своя OGRNIP/TIN или пълно име и регион на пребиваване.
Електронните извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица не са надеждни
Документ: писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 09/02/16 № ED-3-14/4045@ Последици: стана по-трудно да се провери контрагента
За компании, които искат да гарантират надеждността на контрагента, сега е рисковано да разчитат на електронно извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица. Така че, дори ако данъчните власти са направили запис в регистъра за ненадеждността на информацията за контрагента, тази информация все още не е в електронното извлечение. Федералната данъчна служба информира за това в писмо от 02.09.16 г. № ED-3-14/4045@.
Данъчните служители имат право да направят запис за ненадеждността на информацията в регистъра, ако проверка покаже, че информацията в Единния държавен регистър на юридическите лица не отговаря на действителността (клауза 6 на член 11 Федерален законот 08.08.01 г. № 129-FZ). Но първо инспекторите ще поискат от фирмата да коригира данните в регистъра. На организацията ще бъдат дадени 30 дни за това. Ако дружеството не подаде нова информация за себе си, инспекторите ще направят бележка в регистъра. А директорът на компанията ще бъде глобен по част 4 на член 14.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (решение на съдията на съдебен район № 1 на Алексеевски район и град Алексеевка, Белгородска област от 08 г. /06/14 г. № 5-472/2014 г.). Освен това впоследствие в продължение на три години директорът на такова дружество или участник няма да може да регистрира нова организация.
За контрагенти на организации, за които има запис в Единния държавен регистър на юридическите лица за ненадеждна информация, такъв запис носи повишени данъчни рискове. Инспекторите могат да премахнат данъчни разходи или да откажат приспадане на ДДС. Ето защо, ако компанията е изправена пред голяма сделка, поискайте извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица за потенциалния контрагент на хартиен носител.
Федералната данъчна служба твърди, че скоро ще финализира своите електронни услуги. Тогава в графата „допълнителна информация“ на електронното изявление ще бъде посочен запис на ненадеждна информация.
Стъпка #2. Проверка на контрагента по TIN: валиден TIN на юридически лица
Един от най-важните етапипроверка на вашия партньор - проверка на контрагента по TIN. В отделна тема на данъчния уебсайт проверете TIN на вашия партньор и се уверете, че е валиден. Например, както се съобщава на официалния уебсайт на данъчните власти nalog.ru, към 08.06.2016 г. в базата данни на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва са регистрирани общо 1 702 145 валидни TIN на юридически лица .
Как да проверите TIN?
Изберете вашия регион на уебсайта на данъчната служба. След това въведете TIN в празното поле и щракнете върху „Търсене“.
Стъпка #3. Невалидни сертификати
Общо към 12 май 2016 г. в базата данни на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва са регистрирани 3 599 823 невалидни сертификата
Как да проверите сертификата?
Идеална формулировка за разпоредби относно онлайн проверката на контрагенти
Компаниите предпочитат да проверяват своите контрагенти за рискове чрез онлайн данъчни услуги. Това е бързо и безплатно. Но сега съдиите все повече решават, че една проверка през уебсайта на Федералната данъчна служба не е достатъчна. Според тях е необходимо да се използва друга публично достъпна информация, която може да бъде намерена безплатно в Интернет (решение на Единадесетия апелативен арбитражен съд от 27 февруари 2015 г. № A72-5803/2014). Освен това самите съдии вече често дават съвети къде да получат данни за проверка.
Стъпка #4. Проверка на контрагента по TIN: невалиден TIN на физически лица
В отделна услуга на уебсайта на данъчната служба всеки може да провери контрагента по TIN. Тази проверка на контрагента по TIN се извършва с помощта на базата данни с невалидни TIN. Например към 8 юни 2016 г. в базата данни на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва са регистрирани общо 3 797 733 невалидни TIN на физически лица.
Как да проверя по TIN?
Изберете вашия регион на данъчния уебсайт и след това започнете да проверявате, като използвате информацията, която имате: TIN, код за проверка или периодът, когато TIN е бил невалиден.
Стъпка #5. Проверка на контрагента по TIN: невалиден TIN на юридически лица
Проверката на контрагента по TIN също включва такъв етап като проверка дали TIN на партньора е включен в базата данни с невалидни TIN. Например, според информация на официалния уебсайт nalog.ru, към 8 юни 2016 г. в базата данни на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва са регистрирани общо 1 111 000 невалидни TIN на юридически лица.
Как да проверя по TIN?
Изберете вашия регион на данъчния уебсайт. След това въведете TIN, контролна точка или периода, когато TIN е бил невалиден. Не е необходимо да въвеждате всички данни едновременно.
Стъпка #6. Проверка на чуждестранни контрагенти
Уебсайтът на Федералната данъчна служба има нова електронна услуга, чрез която една компания може да провери чужд контрагент. това допълнителна възможностпроверка на надеждността на бизнес партньор. Преди това компаниите можеха да проверяват онлайн само руски контрагенти в раздела „Бизнес рискове: проверете себе си и контрагента“.
Услугата предоставя достъп до информация от държавния регистър на акредитираните клонове и представителства на чуждестранни юридически лица (клауза 11, член 21 от Федералния закон от 09.07.99 г. № 160-FZ). Фирмата ще може да разбере пълното наименование на клона или представителството и адреса му, както и датата на възлагането му държавен номерзаписи за акредитация или датата на нейното прекратяване.
За да проверите чужд контрагент, отидете на уебсайта на данъчните власти nalog.ru и отидете в раздела „Електронни услуги“ (вдясно на главната страница на сайта). Изберете „Регистър на акредитираните клонове и представителства на чуждестранни юридически лица (RAFP)“. Услугата е безплатна, а базата данни е с отворен достъп. За проверка посочете една от опциите за търсене:
— INN/KPP; - Име; — държавен акредитационен номер (АЯР).
По-безопасно и по-бързо е да търсите контрагент с помощта на TIN. Това е задължителен детайл, не е необходимо да се предоставя контролна точка. Когато е известно само името, можете да прецизирате търсенето и да изберете региона, в който се намира контрагентът. Попълнете задължителните полета със звездичка в картата за търсене, въведете числата от картинката и щракнете върху търсене.
На екрана ще се появи списък с клонове и представителства на чуждестранни компании, които отговарят на зададените параметри. За да запазите подробна информация за компанията в PDF формат на вашия компютър, щракнете върху иконата вдясно. Извлечението също така ще съдържа данни за видовете дейности на чуждестранния контрагент, броя на персонала, информация за управителя, подробности за сертификати и др.
Проверете дори тези контрагенти, от които отговорните лица купуват стоки за бита
Кой спечели спора:проверка Подробности за съдебния акт:Решение на Арбитражния съд на Севернокавказкия окръг от 23 май 2016 г. № A53-5042/2015 Емисионна цена: 269 хиляди рубли
Организацията е давала на служителите пари по сметка за плащане на паркинг и закупуване на домакински консумативи. Завършени счетоводители предварителни отчетии приложени към тях касови бележки.
По време на проверката данъчните служители установиха, че проверките показват несъществуващи TIN, а самите продавачи не са регистрирани в Единния държавен регистър на юридическите лица. Одиторите сметнаха сделките за фиктивни и изключиха от данъчните разходи разходите за домакински стоки и паркинг. И на служителите беше начислен допълнително данък върху доходите на физическите лица.
Съдът подкрепи инспекторите. Фирмата е давала пари на счетоводителите три години. Но през това време тя никога не е проверявала доставчиците, поне според базата данни на руската Федерална данъчна служба. Организацията не е проявила необходимото старание при избора на изпълнители. Следователно той носи всички рискове, които възникват при работа с безскрупулен доставчик (клауза 10 от резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 октомври 2006 г. № 53).
Съдебна практика по подобни спорове
Преди това съдилищата позволиха на компанията да вземе предвид разходите, дори ако хотелската разписка съдържа фиктивен TIN (решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 28 август 2015 г. № F09-5678/15 и FAS Северозападен районот 15 ноември 2012 г. № А52-1635/2012 г.). В крайна сметка работодателят не може да провери хотела предварително, тъй като не знае къде ще отседнат пътуващите по работа.
Стъпка #7. Девет полезни сайта за онлайн проверка на контрагент
Тук сме събрали още девет официални сайта, които трябва да разгледате:
Проверка на пълномощното с представител на контрагента
В интернет можете да проверите дали пълномощното от представителя на контрагента е оттеглено. Уебсайтът на Федералната нотариална камара www.notariat.ru съдържа база данни с оттеглени пълномощни. Включва само онези пълномощни, които са нотариално заверени. Базата данни е достъпна и на адрес http://reestrdover.ru/. Препоръчително е да го използвате за цялостна проверка на контрагента преди сключване на споразумение.
Базата данни не е публично достъпна. Може да се използва само за проверка дали конкретно пълномощно е оттеглено. За да направите това, трябва да знаете поне една от следните подробности за пълномощното:
— дата на нотариална заверка; - регистрационен номер.
Тази информация е посочена на страницата за търсене. Резултатът се показва под формата на таблица (вижте екранната снимка по-долу). Допълнително отразява:
— информация за нотариуса, заверил пълномощното; — дата и час, когато информацията за оттеглянето на пълномощното е въведена в едно информационна системанотариална кантора
Ако пълномощното не е оттеглено, в края на търсенето се появява съобщение: „Намерени са общо 0 записа. Прецизирайте думите си за търсене."
Наличието в базата данни на пълномощно, представено от представител на контрагента, е тревожен знак. В крайна сметка това лице няма правомощия да сключва сделка или да извършва други действия от името на контрагента. Ако организацията все пак сключи сделка с него, съществува висок риск тя впоследствие да бъде обявена за невалидна (клауза 1 на член 166 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Например по иск на фирма, от чието име е действал представител.
Друг възможен сценарий е данъчните власти да приемат този контрагент за фирма-еднодневка. Особено ако има други признаци на нечестност. В резултат на това те ще откажат на организацията приспадане на „входящ“ ДДС и отчитане на разходите по транзакции с този контрагент.
Проверка на контрагента по финансови отчети
Безскрупулен контрагент може не само да не плати доставката, но и да стане причина за допълнителни данъци. Можете да оцените надеждността на потенциалните партньори за големи договори, като анализирате техните финансови отчети за миналата година. Компаниите са длъжни да го представят на отдела за инспекция и статистика (подточка 5, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация и клауза 1, член 18 от Федералния закон от 24 декември 2011 г. № 402-FZ „ За счетоводството“), особено след като вече е свободно достъпен.
Как да получите финансови отчети на контрагента
Искане от контрагента.
Тъй като счетоводните отчети не са търговска тайна (клауза 11, член 13 от Федерален закон № 402-FZ от 24 декември 2011 г.), отказът да бъдат предоставени трябва да предизвика тревога. Недостатъкът на този вариант е, че контрагентът може да издаде фалшифициран баланс, за да се покаже в благоприятна светлина. В крайна сметка не е трудно да се фалшифицира маркировка за получаване на данни от данъчните власти върху фотокопия на баланса.
Вземете от Rosstat на портала Multistat.
Адресът на услугата е www.multistat.ru → Онлайн информационни ресурси на Държавния медицински център Росстат → Предприятия и организации. Но информацията ще бъде платена (в момента на подписване на номера - 398 рубли). Освен това отчитането влиза в тази база данни със закъснение. Към момента на писане уебсайтът Multistat посочи, че системата е актуализирана на 11 юни и съдържа отчети за 2005-2014 г.
Вземете го на портала за държавни услуги.
Адресът на портала е beta.gosuslugi.ru → Популярни услуги → Всички популярни услуги → Всички услуги (по отдели) → Федерална служба за държавна статистика > Получаване на годишни счетоводни (финансови) отчетни данни от заинтересовани потребители.
Порталът работи със същата база данни като Multistat, така че има закъснения в пускането на данни. Но тук отчетите се предоставят безплатно и в рамките на няколко минути след заявка
Първи етап. Сравнете динамиката на показателите за няколко години
Анализът на отчетите за две до три години подред ще разкрие тенденциите в дейностите на потенциален контрагент. Индикаторите са много. Изброили сме най-информативните в таблицата по-долу.
ПРИМЕР.
LLC "Компания" планира да сключи голямо споразумение за доставка с нов купувач - LLC "Counteragent". Анализирайки финансовите отчети на бъдещия партньор, компанията разкри двукратно намаление на коефициента на възвръщаемост на продажбите от 2014 г. до 2015 г. Ръководството на LLC "Компания" реши да сключи споразумение с контрагента за по-малка сума.
Препратките на данъчните власти към ниската доходност на контрагентите най-често не намират подкрепа в съда. Пример за това е решението на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 20 декември 2013 г. № F09-13580/13. Но има решения в полза на инспекторите (решение на Арбитражния съд на Севернокавказкия окръг от 14 декември 2015 г. № F08-9113/2015). Следователно е по-безопасно да се анализира динамиката на коефициентите поне за доставчици, с които компанията планира да сключи големи договори.
Контрагентът е подобен на еднодневна компания. Кой аргумент на данъчните се оказва последната капка в спора?
Ако даден доставчик има признаци на фирма-еднодневка, данъчните власти смятат сделките с него за фиктивни. В резултат на това купувачът страда. Инспекторите му отказват да приспада ДДС и да отчита разходи по тези сделки. Говорим за следните типични признаци на еднодневно събитие:
— в баланса на контрагента няма дълготрайни активи или друго имущество, без което е невъзможно да се изпълнят задълженията по сделката; — обикновено има един човек в персонала генерален мениджър, той е и главен счетоводител и единствен основател; - доставчикът няма разходи за текуща дейност - за комунални услуги, наем, комуникационни услуги, заплати; - контрагентът е регистриран на адрес на масова регистрация, няма офис или служители в него; — доставчикът не подава отчети на инспекцията или ги подава при нулев или минимален оборот; - не плаща данъци и осигурителни вноски във фондове или плаща мизерни суми.
Много съдилища отхвърлят аргументите на данъчните власти и отменят допълнителни оценки, ако купувачът е доказал реалността на сделката. В края на краищата дори една уважавана компания може да има такива знаци. Например, за предоставяне на консултантски услуги не е необходимо да имате персонал от 200 души и производствено оборудванена стойност 40 милиона рубли.
Но ако контрольорите намерят нещо друго съмнително в транзакциите, съдилищата се съгласяват с тях. От пресни съдебна практикаизбрахме аргументите, които се оказаха капката, която преля капката, която наклони арбитрите в полза на данъчните. Нека да видим как да предотвратим същите грешки и да избегнем допълнителни такси в статията
