Вариант 1 (обща данъчна система) се прилага, ако индивидуалният предприемач не е преминал към един от „специалните режими“ (STS, UTII, патент)

В този случай индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода лица„Данък върху доходите на физическите лица” 13%, Данък върху добавената стойност „ДДС” 18% или 10%, Данък върху имуществото, и съответно води отчетност и подава отчети по тези данъци. Тази система е най-малко удобна и е подходяща само за големи предприемачи, вносители и ако има печеливши клиенти на OSNO с ДДС. Това са основните отличителни черти на индивидуалните предприемачи в общата данъчна система.

Вариант 2 (опростена система за данъчно облагане, доход).

Според нас това е най най-добър вариант, ако разбира се отговаря на вашия бизнес. Използва се за различни услуги и/или на ниска цена/разходи.

Основният данък е Единен данък STS 6% върху дохода на индивидуалния предприемач, замествайки горните данъци. С други думи, всички приходи, получени по банкова сметка или каса на индивидуален предприемач, подлежат на данъчно облагане. Не можете да намалите приходите от направените разходи.

Размерът на изчисления данък обаче може да бъде намален:

• за 100% от задължителните плащания (вноски) на индивидуален предприемач в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума. През 2013 г. тези плащания възлизат на 35664,66/годишно. Размерът и редът за плащане на вноските през 2014, 2015, 2016 и 2017 г. са посочени в края на материала. Това приспадане се прилага, ако индивидуалният предприемач няма служители.

или, ако индивидуалният предприемач използва труда на наети работници:

• 50% от плащанията (вноските) към пенсионния фонд, фонда за задължително медицинско осигуряване, фонда за социално осигуряване, начислени и платени за служителите.

Приходите се отразяват в Книгата за отчет на приходите и разходите "КУДиР" индивидуални предприемачиизползване на опростена система за данъчно облагане. Касовите операции и отчитането на дълготрайните активи "ОС" се извършват в общ режим. Също така отбелязваме, че не е необходимо да се поддържа счетоводна документация и няма допълнително данъчно облагане на получената печалба. Свободните средства, останали след плащането на единния данък, могат да бъдат издадени от касата или прехвърлени на лична карта от разплащателна сметка; такива плащания не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Допълнително предимство е простотата на осчетоводяване и отчитане, както и липсата на интерес към проверки от страна на данъчните власти.

Вариант 3 (опростена система за данъчно облагане, доходи минус разходи).

Тази опция е подходяща за търговия и/или при високи разходи/разходи. Освен това, ако цената на продукта е висока и надценката е малка.

Основният данък е единният данък на опростената данъчна система от 15% върху дохода на индивидуален предприемач, намален с неговите разходи. В този случай разходите трябва да бъдат обосновани, икономически обосновани и документирани. Списъкът на разходите, с които доходът може да бъде намален, е предписан в член 346.16 Данъчен кодекс RF. Списъкът е затворен, т.е. Можете да вземете предвид само онези разходи, които са пряко предписани от закона.

Приходите и разходите се отразяват в Книгата за отчет на приходите и разходите "КУДиР". Каса и операционна система - съгл общи правила. Счетоводството може да не се поддържа. Печалбата се изплаща без допълнително облагане.

При този вариант счетоводството е малко по-сложно и вниманието на данъчните власти може да бъде по-внимателно, тъй като ще е необходимо да се потвърди валидността на направените разходи.

4-вариант (система за патентно облагане). Нов обликспециален режим, е включен в отделна глава от Данъчния кодекс от 2013 г., но за местно действие се изисква допълнително законодателството на субекта на Руската федерация. В Московска област има закон „За системата за патентно данъчно облагане на територията на Московска област“. Във федералния град Москва беше приет Закон № 53 „За системата за патентно данъчно облагане“. Изтегляне пълен текстТези регионални закони могат да бъдат намерени на нашия уебсайт. Само индивидуалните предприемачи могат да получат патент; организациите са лишени от това право.

Патентът може да се прилага заедно с други режими и да се прилага за определени видове дейности, установени със закон. По принцип е така различни услуги, както и търговия на дребно в зали до 50 кв.м. Патентът е валиден за един от видовете предприемаческа дейности на територията на един субект на Руската федерация, на територията на друг субект на Руската федерация, трябва да получите нов Патент за всеки вид дейност.

Можете да кандидатствате за патент едновременно с откриването на индивидуален предприемач или 10 дни преди началото на прилагането на системата за патентно данъчно облагане.

Патентът замества основните данъци и освен това ви освобождава от задължението за подаване на декларация. Обектът на данъчно облагане е „потенциално изискуемият годишен доход на индивидуален предприемач“ за всеки вид дейност и се установява от законодателството на субекта на Руската федерация.

Например Патент за търговия в зала с площ не повече от 50 квадратни метрав Московска област за цялата 2017 г. ще струва:

• 12 528 рубли / година за индивидуални предприемачи без служители;
• на 30 210 рубли / година за индивидуални предприемачи от 1 до 3 служители;
• на 253 888 рубли / година за индивидуални предприемачи от 4 до 15 служители;

Средната численост на служителите от 15 служители по трудови и граждански договори е максималният брой служители за получаване и прилагане на Патент.

Можем да кажем, че Патентът е много атрактивен режим за малкия бизнес, подходящ за предприемачи без служители и с малък брой служители. По отношение на Москва, от юли 2015 г., ползите от прилагането на патентната система по отношение на търговските дейности се засилват чрез освобождаването от плащане на търговски данък.

Нов вид допълнителен местен данък според предмета на търговска дейност. В момента е в сила от 01.07.2015 г. в Москва. Вижте нашия преглед на търговски такси за повече подробности.

Вариант 5 (единен данък върху условния доход). UTII - влиза в сила от законите на съставните образувания на федерацията. По-специално, индивидуалните предприемачи в Москва изобщо нямат възможност да го използват, но UTII в района на Москва е валиден и може да бъде добра алтернатива на други режими. От 2013 г. преходът към единния данък стана доброволен. Сега предприемачът трябва да реши сам: да премине към UTII или не. В конкретна ситуация, в зависимост от вида дейност, това може да бъде повече или по-малко изгодно за разлика от други опции.

Пенсионни вноски на индивидуалните предприемачи

През 2017 г. вноските на индивидуалните предприемачи се увеличиха до 27 990-00 рубли, плюс 1% (един процент) от дохода, надвишаващ сумата от 300 тр. за данъчния период. Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи се плащат независимо от прилаганата данъчна система.

Откривайки (регистрирайки) индивидуален предприемач, физическото лице автоматично става платец на вноски в пенсионни и медицински фондове. Дължимата сума за вноски е обвързана с минималната работна заплата. Затова за всяка година е различно. Можете да го изчислите сами, но е по-лесно да проверите в Пенсионния фонд и в същото време да изясните данните за плащането, които също могат да се променят от новата година. И трябва да запомните, че липсата на дейност на индивидуален предприемач и, като следствие от това, липсата на доходи, не освобождава индивидуалния предприемач от плащане на вноски.

Запомнете! Гражданин, който има статут на индивидуален предприемач, спира да плаща вноски само от момента на изключване от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи. Въпреки че има изключения от това правило. Клауза 6 на член 14 от Закон № 212-FZ изброява следните случаи:

• отпуск за отглеждане на дете до 1,5 години;
• военна служба по наборна повинност;
• гледане на лице с увреждане от I група, дете с увреждане или възрастен човек, навършил 80 години;
• живеещ със съпруга на военнослужещ военна службапо договор, в район, където няма възможност за работа;
• живеещи в чужбина със съпруг, изпратен да работи в дипломатически мисии и консулски служби на Руската федерация, международни организации.

За да се възползвате от предимството, трябва да напишете изявление за спиране на дейността на индивидуален предприемач във връзка с една от точките и да го подадете в Пенсионния фонд.

Плащане на такси

Можете да изчислите размера на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи за 2017 и 2016 г. в нашия онлайн калкулатор за фиксирани вноски директно на уебсайта.

През 2017 г. размерът на общото фиксирано плащане (PFR и MHIF) на индивидуален предприемач е

• 27990 рубли 00 копейки (и допълнителен 1% от приходите над 300t.)

се разпределя в два фонда:

• Вноската на индивидуалния предприемач в Пенсионния фонд за 2017 г. е равна на: 23 400,00 рубли.
• Вноската на индивидуалните предприемачи във Фонда за задължително медицинско осигуряване за 2017 г. е равна на: 4590,00 рубли.

Не само, че BCC за индивидуалните предприемачи се промениха от 2017 г., но и администрирането на вноските беше прехвърлено на данъчните инспекторати.

За плащане на фиксирани вноски на индивидуални предприемачи през 2017 г. се използват кодове за бюджетна класификация:

• KBK PFR 18210202140061110160 – до 300 тона.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% от над 300 тона.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - неустойки
• KBK PFR 18210202140062210160 - лихва
• KBK PFR 18210202140063010160 - глоби

Федерален фонд за задължително здравно осигуряване

• KBK FOMS 18210202103082013160 - неустойки
• KBK FOMS 18210202103083013160 - глоби

През 2016 г. размерът на общото фиксирано плащане (PFR и MHIF) на индивидуален предприемач е 23 153 рубли 33 копейки (и допълнителен 1% от приходите над 300 хиляди)

През 2015 г. общото фиксирано плащане е 22 261,38 рубли. (плюс 1% от приходите над 300t.)

От 2014 г. до момента е в сила нов ред за изчисляване и плащане на осигурителни премии във фиксирана сума за самоосигуряващите се лица. Размерът на вноските е разделен на две опции в зависимост от размера на приходите на предприемача за данъчния период. Фиксираната сума трябва да бъде платена до края на годината (може и разсрочено), а 1% до 1 април на следващата отчетна година, но може да се плати и през годината.

През 2014 г. фиксирани плащания за индивидуални предприемачи" застрахователни премиивъв фиксиран размер" към извънбюджетни фондове (фонд "Пенсии" и фонд "Задължително здравно осигуряване") бяха:

Първият вариант - за приходи под 300 000 рубли - размерът на годишното плащане е 20 727,53 рубли. Тази сума трябва да бъде платена независимо от дохода или стопанската дейност.

Изчисление в зависимост от минималната работна заплата (формулата все още е валидна):

• Минималната заплата за 2014 г. е 5554 рубли. х 26% х 12 месеца = 17328,48 rub. (вноска в пенсионния фонд)
• Минималната заплата за 2014 г. е 5554 рубли. x 5,1% x 12 месеца = 3399,05 рубли (принос към FFOMS)

Вторият вариант - с приходи над 300 000 рубли - размерът на годишното плащане е 20 727,53 рубли. плюс 1% от сумата над 300 хиляди рубли годишно.

Установен е и лимит на осигурителните вноски, изчислени от суми, надвишаващи триста хиляди от приходите, те са равни на осем пъти размера на фиксираната вноска за пенсионния фонд руска федерация, т.е. 138 627,84 рубли Общият максимален размер на фиксираните плащания за индивидуалните предприемачи през 2014 г. ще бъде: 142 026,89 рубли. Максималният размер на вноските през 2015 г. е 148 886,40 рубли. А максималният размер на вноските в пенсионния фонд през 2016 г. е 154 851,84 рубли.

През 2013 г. общият размер на вноските за цялата година беше 35 664-66 рубли. При прехвърляне на вноски в пенсионния фонд съществуваше следната процедура за тяхното разпределение:

За лица родени 1967 г. и по-млади:

• 24984-00 rub. Осигурителни вноски във фиксиран размер за изплащане на осигурителната част на трудовата пенсия.
• 7495-20 rub. Осигурителни вноски във фиксиран размер за изплащане на капиталовата част от трудовата пенсия.

За родените през 1966 г.:

• 32479-20 rub. Осигурителни вноски във фиксиран размер за изплащане на осигурителната част на трудовата пенсия.
• 3185-46 rub. Застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване, кредитирани в бюджета на FFOMS.

Споделете полезна информацияс приятели:

Безплатна консултация за регистрация и данъци на индивидуални предприемачи. Свържете се с нас в долната част на страницата или в групата.

Многобройни промени в Данъчния кодекс засегнаха както организациите, така и индивидуалните предприемачи. През 2019 г. предприемачите плащат данъци и задължителни плащания според новия BCC, някои ставки и дефлатори за определени видове дейности са променени.

Като цяло данъчното облагане на индивидуалните предприемачи остава на нивото от миналата година, но са направени много промени. Някои от тях пряко, други косвено влияят върху изчисляването на плащанията и условията за превод. За определени категории платци са въведени намалени тарифни ставки на застрахователните премии. Старите отчети бяха отменени и на тяхно място се появиха нови. Повечето от тях ще трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба. Затова нека разгледаме по ред:

• данъчно облагане на индивидуалните предприемачи: форми, ред, размери;
• отговорности на предприемач със служители;
• големи промени в законодателството от тази година;
• Характеристики на плащане при липса на доход.

Какви данъци плаща индивидуалният предприемач?

Общо индивидуалните предприемачи са длъжни да извършват три вида плащания:

• от получения доход (печалба) към бюджети на различни нива;
• вноски за медицинско, социално и пенсионно осигуряване;
• задължителни такси за ползване на земя, водни ресурси, акцизи.

Сумите и начините на плащане се определят от два основни фактора:

• прилагана система за данъчно облагане на индивидуалния предприемач;
• наличие (отсъствие) на наети работници.

В Русия се използва общ режим на данъчно облагане (OSNO) и редица специални: опростена система за данъчно облагане, UTII, PSN. В последния случай цяла поредица от плащания се заменя с едно, което е икономически изгодно и опростява отчитането. Застрахователните премии се плащат от всички предприемачи във фиксирана сума лично за себе си и по определена ставка за служителите.

Лихви върху доходите и ДДС

Прилаганият режим пряко определя какви данъци плаща индивидуалният предприемач на държавата и в какъв размер (Таблица 1).

система	Основа за начисляване	Наддаване	Срок за плащане
ОСНОВЕН	доходи минус разходи (по документи или професионална удръжка 20%)	13%	въз основа на резултатите от отчетния период - до 15 юли на следващата година:
Специални системи
(опростен)	общ доход	6%	за миналата година: до 25 април текущо; аванси: за всяко тримесечие до 25 число на следващия месец
	приходи след разходи	15%
PSN* (патент)	основна доходност/12 × брой месеци	6%	изплаща се за период от 1 месец до година
UTII* (единен данък върху условния доход)	рентабилност за конкретен вид дейност × Към площта на помещенията	15%	преди 25-то число на следващия месец след края на тримесечието

*изчислено, като се вземе предвид коефициентът на дефлатор, определян годишно

Таблица 1. Данъци върху доходите на индивидуалните предприемачи в зависимост от прилагания режим.

ДДС (данък добавена стойност) се плаща от предприемачи, работещи по общата система. Размерът му варира от 10 до 18%, основата е приходите от продажба на стоки и услуги, включително и такива, използвани за собствени нужди. Специалните режими са освободени от ДДС, с изключение на операциите по внос.

Застрахователни премии

Предприемачът плаща задължителни плащания за себе си, независимо от това кое данъчно облагане е избрал индивидуалният предприемач през 2019 г. Техният размер е (Писмо на Федералната данъчна служба № BS-4-11/4091, 07.03.2017 г.):

• 29 354 рубли - за пенсионно осигуряване;
• 6 884 - за здравно осигуряване.

Такива ставки се прилагат за доходи до 300 000 рубли годишно, като излишъкът се плаща още 1% (Таблица 2). Лимитът е 187 200 рубли. Крайният срок за плащане е 31 декември на текущата година, а допълнителната сума е дължима до 1 април на следващата година. При закриване на индивидуален предприемач през годината се прави пропорционално изчисление. От 2017 г. Федералната данъчна служба администрира вноски, така че те трябва да бъдат прехвърлени към други кодове за бюджетна класификация.

Таблица 2. Определяне на данъчната основа за изчисляване на осигурителните плащания.

Други плащания и данъци за индивидуални предприемачи

Предприемачите на OSNO плащат такси за земя, добив, собственост в обща процедура. Размерът се регулира федерални закониИ наредбисубекти на федерацията, се различава в различните региони. Преходът към специални режими не отменя задължението за плащане на мита и акцизи. Еднократното плащане замества данъка върху доходите на физическите лица, ДДС и таксите за имущество, използвано за търговски цели.

Данъчно облагане на индивидуални предприемачи с наети лица

Предприемачите, които наемат работници, изпълняват допълнителни задължения. С платено заплати, както и възнаграждения по граждански трудови договори, са длъжни:

• изчислява и плаща данък върху доходите на физическите лица (NDFL) в държавния бюджет;
• прехвърляне на вноски към всички видове социално осигуряване (PFR, Фонд за социално осигуряване, Фонд за задължително медицинско осигуряване).

Ставката на плащанията за данък върху доходите на физическите лица е 13%, а за чужденци, които не са жители на Руската федерация - 30%. Сами по себе си данъците за индивидуалните предприемачи и служителите през 2019 г. останаха същите, но беше въведено ново тримесечно отчитане 6-NDFL. Съгласно новите правила удържаните суми се изплащат на следващия ден след изплащане на трудовото възнаграждение (сумата по договор). Това не важи за начисления за заплащане за отпуск и отпуск по болест: върху тях трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица до края на месеца, през който служителят е получил парите.

Основната разлика в данъчното облагане на индивидуалните предприемачи в сравнение с миналата година е прехвърлянето на плащането на осигурителни вноски за пенсионно, медицинско и частично социално осигуряване към Федералната данъчна служба. Това доведе до големи промени в отчитането и промяна в детайлите за прехвърляне на средства. Тарифите за основната част от платците останаха на същото ниво и преференциални ценипо отделните категории за периода до 2020 г. (Таблица 3). Повишен е прагът на приходната база за намаление на тарифата.

Таблица 3. Процент на удръжки от плащания в полза на служителите.

Ако задължителното здравно осигуряване и задължителното здравно осигуряване бъдат напълно прехвърлени към Федералната данъчна служба, тогава по отношение на социалното осигуряване данъците на индивидуалните предприемачи през 2019 г. ще бъдат платени на две организации. Във Фонда за социално осигуряване плащанията за травми и професионални болести остават. От януари тази година само 60% от установената тарифа може да бъде платена за работници с увреждания (№ 419-FZ, 19.12.2016 г.).

Данъци за индивидуални предприемачи през 2019 г

От началото на годината влязоха в сила множество промени, които засягат условията за преминаване към специални режими, форми и процедури за подаване на отчети. Нека изброим основните.

1. Промени се съотношението между процента на печалбите, прехвърлени към федералния (2%) и регионалните бюджети (18%). Общият размер остава на нивото от миналата година - 20%. Сега обаче данъците за индивидуалните предприемачи през 2019 г. се разпределят в съотношение: 3 и 17% (към хазната на федералния субект).
2. Критериите за прилагане на опростената данъчна система. За да преминете към този режим през 2019 г., лимитът е 112,5 милиона. За да продължи използването му, цената на дълготрайните активи и приходите не трябва да надвишава 150 милиона рубли.
3. Новият класификатор OKVED влезе в сила, което е важно за платците на UTII и PSN. За да не загубите правото да използвате режимите, е необходимо да приведете информацията в съответствие с Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.
4. За PSN се промени размерът на коефициента на увеличение на максималния възможен размер на дохода за изчисляване на стойността на патента и ограниченията върху правото на използване на режима. Това определя какви данъци плаща индивидуалният предприемач. За 2019 г. е 1,481. Така пределният доход е 85 000, а патентът не може да струва повече от 7125 рубли на месец (преди 6645).
5. Предприемачите-работодатели на „импутацията“ получиха правото да намалят размера на авансовите плащания с размера на застрахователните премии, платени за себе си. Дефлаторът за 2019 г. е 1,915.

Какво да правя, ако няма приходи?

Нека разгледаме два случая, които често представляват интерес за индивидуалните предприемачи: какви данъци трябва да бъдат платени през 2019 г., ако предприятието току-що е създадено. Или, напротив, той е отворен от дълго време, но не работи и съответно няма приходи.

В първия случай, след като получи първия доход по сметката, предприемачът трябва да подаде формуляр 4-NDFL във Федералната данъчна служба. Срок - 5 дни след изтичане на месеца. Отразява очаквания доход за годината и това всъщност е декларация. Въз основа на този документ данъчните власти ще изчислят размера на тримесечните плащания.

Начинаещият индивидуален предприемач може да не плаща данъци в продължение на 2 години, ако видът дейност е включен в списъка, одобрен от местните власти за лицата, които имат право на „данъчни ваканции“. Това е възможно само с „опростена“ версия или патент. За да преминете към опростената данъчна система тази година, трябва да подадете заявление до данъчна службане по-късно от 30 дни след регистрацията.

Ако индивидуален предприемач не извършва дейност, какви данъци трябва да плати в бюджета? В този случай няма база за изчисляване на плащанията, но трябва да се подават нулеви отчети до всички органи, за да не се налага глоба за неподаване на отчети. За UTII правилото не се прилага: доходът се приема „условно“, а не в действителност. В този случай е по-добре официално да затворите предприятието. Индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат данъци върху опростената данъчна система (доходи - разходи) по предписания начин. минимален размердори да има загуби. Пенсионните вноски трябва да бъдат платени независимо от факта на спиране на дейността или липса на печалба.

Преди официално да регистрира собствения си бизнес като индивидуален предприемач, бъдещият бизнесмен обикновено избира сам удобна системаданъчно облагане. В зависимост от вида дейност, необходимостта от наети работници и количеството използвани ресурси, предприемачът ще трябва да направи избор в полза на една от 5 опции за данъчно облагане, разрешени за индивидуалните предприемачи в Руската федерация. Размерът на парите, които впоследствие ще трябва да бъдат платени от индивидуалния предприемач на държавната хазна, зависи от това колко оправдан е този избор. Ето защо е много важно да знаете някои особености със служители през 2017 г. и без служители, прилагащи различни данъчни режими.

Задължителни вноски за индивидуални предприемачи през 2017 г

Какъвто и данъчен режим да избере индивидуалният предприемач, той във всеки случай е длъжен да прави систематични удръжки за себе си. Особеността на този вид приспадане е, че индивидуалният предприемач няма работодател, което означава, че няма заплата, но има доходи от търговска дейност. Размерът на вноските, плащани в извънбюджетните фондове, ще зависи от размера на този доход. Предприемачите, които трябва да плащат данъци за служител за индивидуален предприемач, ще видят различни нововъведения през 2017 г., за които можете да прочетете.

важно! Всеки отделен предприемач трябва да прави вноски в извънбюджетни фондове за себе си и изобщо няма значение дали той действително извършва предприемаческа дейност и дали тя му носи доходи.

Сумата за плащане се изчислява, като се вземе предвид минималната работна заплата. Необходимо е да се прехвърлят 26% от стойността му в Пенсионния фонд и 5,1% във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Минималната заплата през 2017 г. е 7500 рубли. Въз основа на това можете да изчислите всички задължителни удръжки. За яснота данните са представени в табличен вид:

Така общата фиксирана сума на вноските за индивидуален предприемач за себе си е 27 990 рубли, а ако доходът му надвишава 300 000 рубли. на година, след това към тази сума се добавя 1% от получената разлика.

важно! Руската федерация легализира максималния размер на осигурителните вноски в Пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи. През 2017 г. е 187 200 рубли.

В допълнение към задължителните вноски индивидуалният предприемач може доброволно да прехвърли средства във Фонда за социално осигуряване. Сумата през 2017 г. е 2610 рубли. на година. Ако това условие е изпълнено, тогава при настъпване на застрахователно събитие бизнесменът ще има право да получи подходящо обезщетение (например за инвалидност).

Екипът на уебсайта World of Business препоръчва на всички читатели да преминат курса за мързелив инвеститор, където ще научите как да подредите нещата в личните си финанси и как да печелите пасивен доход. Без примамки, само висококачествена информация от практикуващ инвеститор (от недвижими имоти до криптовалута). Първата седмица на обучение е безплатна! Регистрация за безплатна седмица обучение

Данъци, плащани от индивидуални предприемачи без служители

Какви други задължителни плащания трябва да направи предприемачът? ? Нека първо разгледаме индивидуален предприемач, който работи без участие на служители. Видовете и размерът на данъците, плащани от индивидуалните предприемачи без служители, зависят от данъчната система, която използват (информация за всички данъчни режими е налична). Държавата дава възможност на бизнесмена да избира между основния и специалния данъчен режим.

Основната данъчна система (OSN) се присвоява на индивидуалните предприемачи при регистриране на собствен бизнес незабавно „по подразбиране“. Това е важно да знаете, защото... ако тази система не е подходяща за индивидуалния предприемач, той трябва да подаде заявление за прехвърляне в определения срок. OSN се характеризира с плащането на няколко данъка към държавната хазна наведнъж, които заедно дават доста прилична сума:

• Данък върху доходите на физическите лица от 13%;
• ДДС в размер на 10% или 18%;
• данък имущество за физически лица.

Когато използвате системата за данъчно облагане на патенти за интелектуална собственост, изобщо не е необходимо да плащате данък. За патента трябва да платите само 6% от основния доход на индивидуалния предприемач.

Прилагането на единния земеделски данък е възможно само за производители на земеделски стоки. Индивидуалните предприемачи, които използват Единен земеделски данък, плащат 6% от печалбата си.

Данъци за индивидуални предприемачи с наети лица

Ако дейностите на предприемача включват привличане на служители и след това наемането им, тогава той вече действа като работодател. Съответно към разходите му се добавят не само изплащането на заплати, но и определени вноски за всеки нает човек. Така че, нека да разгледаме какви данъци ще трябва да плати индивидуален предприемач с наети служители:

1. Данък върху доходите на физическите лица - данък върху доходите на физическите лица - се удържа от заплатата на служителя и възлиза на 13% от стойността му. В тази ситуация индивидуалният предприемач играе ролята на посредник (данъчен агент) между служителя и данъчната инспекция.
2. Задължителни осигурителни вноски в извънбюджетни фондове:

• фонд „Пенсии” – 22% от заплатите;
• FFOMS – 5,1%;
• Фонд за обществено осигуряване – 2,9%.

Всъщност данъкът върху доходите на физическите лица не се плаща от джоба на индивидуалния предприемач, а се приспада от дохода на служителя, който наема. А застрахователните премии са точно такива допълнителни разходибизнесмен, които са неизбежни при наемане на служители. При определяне на заплатата всеки предприемач иска да знае колко данъци плаща индивидуалният предприемач за служителя през 2017 г. Индивидуалният предприемач трябва да разбере, че в допълнение към това ще трябва да прехвърли още 30% от заплатата в извънбюджетни фондове.

Възможно ли е индивидуалните предприемачи с наети лица да спестят от данъци и осигурителни вноски за 2017 г.? Има и то доста законно. Има списък с категории платци, които имат право да се възползват от намалени ставки на застрахователните премии. Те включват например индивидуални предприемачи на опростената данъчна система, които се занимават с производство на хранителни продукти, производство на игри и играчки и др.

важно! През 2017 г. за приспадане на застрахователни премии за служители Пенсионният фонд на Руската федерация установи максимална годишна заплата от 876 000 рубли. Ако заплатата на наетия служител за годината надвишава тази цифра, тогава индивидуалният предприемач плаща само 10% от получената разлика.

Какво трябва да направи индивидуалният предприемач, за да избегне проблеми с регулаторните органи?

В заключение бих искал да добавя, че съвременният предприемач трябва да подходи много отговорно към въпроса за плащането на данъци и прехвърлянето на застрахователни премии. Ако индивидуален предприемач има служители, какви данъци трябва да плаща, трябва да се разбере своевременно от регулаторните органи. Важно е да преведете всички необходими средства в рамките на сроковете, определени от закона. Така ще избегнете глоби и други нежелани последствия.

Преди да започнете собствен бизнес, винаги трябва да разработите бизнес план за бъдещото си предприятие. И в тези изчисления специално вниманиеНеобходимо е да се обърне внимание на въпроса какви данъци плаща индивидуалният предприемач.

Какво определя вида и размера на данъците?

Факт е, че в структурата на разходите на всеки бизнес разходите за плащане на данъци и вноски в извънбюджетни фондове заемат значителен дял. Ето защо е изключително важно да ги изчислите правилно на етапа на стартиране на бизнес.

Данъците за индивидуалните предприемачи зависят от избрания от тях данъчен режим. В зависимост от това той може да плаща веднъж годишно или да прави удръжки в няколко области на тримесечие.

Нека отбележим, че днес индивидуалният предприемач по правило самостоятелно избира удобен вид данъчно облагане, така че какви данъци плаща индивидуалният предприемач най-често решава сам.

Общ режим

Използва се рядко от индивидуални предприемачи, но все още се среща на практика. Използването му включва:

• (NDFL), изплаща се върху всички доходи на предприемача;
• (ДДС);
• на недвижими имотиизползвани за бизнес цели.

По този начин плащат поне два данъка. В този случай индивидуалният предприемач плаща ДДС, както и данък върху доходите на физическите лица за себе си.

Данък върху условния доход

Той има доброволен характер и предприемачът има право самостоятелно да избере този режим или да използва друг. Този режим предвижда плащането на единен данък върху условния доход, чийто размер се определя по специална формула.

Изчислението включва размера на основната доходност, която се установява със специална заповед на органите на съставния субект на федерацията, както и редица коефициенти, които отразяват спецификата на работата на предприемача, например работно време, сезонност и данъчната ставка.

Както показва практиката, данъкът, който беше посрещнат враждебно от малкия бизнес по време на въвеждането му, сега е популярен. Въпросът е, че за успешен бизнесТози режим често не представлява сериозна финансова тежест и ви позволява да планирате предварително необходимия размер на вноските.

Въпреки това, на начален етапправейки бизнес, когато финансовите потоци все още не са достатъчно стабилни, плащането на UTII може да причини определени трудности. Следователно този вид данъчно облагане е най-изгоден за стабилни предприемачи.

Обърнете внимание, че за разлика от опростената данъчна система, няма опасност да загубите правото да използвате този режим със значително увеличение на доходите, освен ако персоналът не надвишава 100 души или местните власти не премахнат вида дейност от списъка с видове, попадащи в UTII .

Патентна система

Предоставя се под формата на плащане за цената на патент за определен вид дейност за определен период от време. Цената на патента се определя от съставните субекти на федерацията; те също така определят списъка с дейности, които могат да използват такава система за данъчно облагане.

Опростена система

Това е най-често срещаният вариант в малкия бизнес. В този случай предприемачът има право да избере обекта на данъчно облагане: доход или доход, намален с размера на разходите.

В първия случай ще платите 6% от общия приход, получен през отчетния период от дохода на индивидуалния предприемач. Вторият предвижда изплащане на 15% от сумата на доходите, получени в хода на стопанската дейност, намалена с размера на разходите, направени през този период. В този случай това е данъкът върху доходите на индивидуалните предприемачи.

Моля, имайте предвид, че само тези, които са включени в специален списък в Данъчния кодекс на Руската федерация, се признават като разходи и тези разходи трябва да са пряко свързани с предприемачеството.

Какво да избера

Така отговорът на въпроса за данъците, които трябва да плати един предприемач, поражда друг: коя данъчна система да избере? Тук всичко зависи от самия предприемач, или по-точно от спецификата на дейността, която извършва.

За някои контрагенти е изключително важно техният индивидуален предприемач да е платец на ДДС. Например много федерални компании, включително и с чуждестранно участие, обмислят търговски предложениясамо ако в цената е включен ДДС. Така за някои индивидуални предприемачи ДДС е необходимост, което означава, че те са принудени да прилагат общия данъчен режим.

Законодателството обаче не ограничава възможността на предприемачите, използващи други данъчни режими, да издават фактури с ДДС. В този случай индивидуалният предприемач трябва да плати ДДС по предписания начин, както и да представи отчети за този данък. В същото време не трябва да се страхувате, че в този случай индивидуалният предприемач ще бъде принуден да премине към OSNO - в законодателството няма такива норми.

Изборът на друг специален данъчен режим също зависи от интересите на предприемача и от законодателната възможност за неговото прилагане. В живота често възникват ситуации, когато няколко данъчни системи са приложими за един вид дейност. В този случай е необходимо да се направят подробни изчисления за всеки и винаги трябва да се изхожда от най-песимистичния сценарий, който ще позволи да се определи привлекателността на един или друг вариант възможно най-обективно.

Но не трябва да забравяме, че е възможно да се увеличат данъците за индивидуалните предприемачи, както и че предприемачът трябва да плаща други данъци, които зависят от статута му, както като гражданин, така и като индивидуален предприемач.

Други данъци за предприемачите

Независимо от използваната данъчна система, предприемачът трябва да плати някои други удръжки.

Пенсионни вноски

Предвидено от закона. В същото време размерът и процедурата за плащане на тези вноски не се влияят от вида дейност на предприемача или използваната данъчна система. Също така отбелязваме, че пенсионните вноски за индивидуалните предприемачи са фиксирани и трябва да се плащат веднъж годишно.

Данък имоти

Също така, като гражданин, индивидуален предприемач плаща данъци върху имуществото, например: транспорт, недвижими имоти. Моля, обърнете внимание, че данъкът върху имуществото може да бъде платен както от собственика - гражданин, така и от собственика - индивидуален предприемач, ако имотът се използва за търговски цели.

На практика най-често плащането се извършва по първия сценарий. Обърнете внимание, че като е под общия данъчен режим, индивидуалният предприемач трябва да плаща данък върху имуществото като предприемач, но в действителност това се случва изключително рядко. Що се отнася до транспортния данък, плащането му се извършва по начина, който е в сила за обикновените граждани, докато използването на транспорт за търговски цели не оказва никакво влияние.

Подоходен данък

Важно е да запомните, че индивидуалните предприемачи, които използват специални режими, не се облагат с данък върху доходите. Законодателството се основава на факта, че индивидуалният предприемач получава целия си доход от стопанска дейност, като същевременно плаща определени данъци, така че събирането на данък върху доходите на физическите лица ще се превърне в двойно данъчно облагане, което е недопустимо.

В същото време задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица на индивидуалните предприемачи през 2018 г., както и преди, възниква, когато той използва обща системаданъчно облагане.

Данъци за служителите

Предприемач, който използва наемни работници, е длъжен. Данъците на индивидуалните предприемачи за служителите се плащат по начина, определен от закона за работодателите. Значи трябва да прави преводи към бюджета данък общ доходот всички плащания към своите служители.

В същото време, ако данъчният режим освобождава индивидуален предприемач от данък върху доходите на физическите лица, тогава плащането на това за служителите остава задължително.

Удръжките и вноските в извънбюджетните фондове също са задължителни. Трябва да се помни, че ако предприемачът плаща фиксирана сума на пенсионния фонд за себе си веднъж годишно, тогава плащанията за служителите се извършват месечно и зависят от размера на изплатения му доход.

Специфични видове данъци

В допълнение, предприемачът е отговорен за плащането на определени видове данъци, които зависят от спецификата на извършване на дейност, например за използването на водни ресурси, за добив на минерали и т.н. Той също така е длъжен да плаща акцизи, ако той продава акцизни стоки.

По този начин данъчната тежест може да бъде изчислена дори преди започване на бизнес: цялата информация е в отворени източници и е достъпна за проучване. Следователно не може да се каже, че прекомерно високите плащания изведнъж осакатяват бизнеса.

Именно разходите за плащане на данъци са най-стабилни и предвидими в бизнеса, което им позволява да бъдат включени в бизнес плана на етапа на подготовка.

За съществуващ бизнес е необходимо на първо място редовно да следите промените в законодателството, както и своевременно да извършвате всички необходими плащания към бюджета и да подавате установени форми за отчетност. И тогава предприемачът не би трябвало да има проблеми с плащането на данъци.

Къде да плащате данъци като индивидуален предприемач: Видео

• Размер на вноските на индивидуалния предприемач за себе си през 2019 г
• Осигурителни вноски за пенсия
• Медицински застрахователни премии
• Условия за плащане
• Как да генерирам разписка/платежно нареждане?
• Как да намалите данъка върху опростената данъчна система с размера на вноските за себе си?
• Отчитане на вноските на индивидуалния предприемач за себе си

От 2018 г. размерът на застрахователните премии за себе си е отделен от минималната работна заплата.

От 2017 г. застрахователните премии се администрират от Федералната данъчна служба, а не от Пенсионния фонд. Пълна информация за вноските можете да получите в глава 34 от Данъчния кодекс.

[Внимание!] Застрахователните премии трябва да бъдат платени дори ако вие не водетедейност (или не реализирате печалба).

[Внимание!] С размера на платените застрахователни премии можете да намалите „дохода“ на опростената данъчна система (6%)

Застрахователни премии през 2019г.

До 2018 г. фиксираните застрахователни премии се изчисляваха на база минималната работна заплата в сила към 1 януари на текущата година. От 2018 г. самоплащанията са отделени от минималната работна заплата.

За 2019 г. индивидуален предприемач с годишен доход 300 000 rub. или по-малкоте само плащат 2 плащане за себе си за цялата сума 36 238 търкайте.

Индивидуални предприемачи с годишен доход повече от 300 000 rub.плащат за себе си ( допълнителнокъм горната сума 36 238 рубли) 1% от доходите, превишаване 300 000 rub.

Осигурителни вноски за пенсия

Първоиндивидуалните предприемачи (IP) плащат фиксирани пенсиявноски. Пенсионните вноски през 2019 г. са 29 354 рублина година (7338,5 рубли на тримесечие, 2446,16(6) рубли на месец).

Ако вашият годишен доход надхвърли 300 000 рубли., Трябва да платите допълнително 1% от това излишък не по-късно от 1 юли на следващата година. Например, за една година сте получили 450 000 рубли, което означава, че трябва да платите (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 рубли. Въпреки факта, че по същество тази част от вноските не е фиксирана, те все още се наричат ​​фиксирани. Размерът на пенсионните вноски за 2018 г. е ограничен над сумата от 212 360 рубли, т.е. дори ако сте спечелили 30 милиона рубли за една година (1% от 30 милиона - 300 000 рубли), трябва да платите само 212 360 рубли. (лимит за 2019 г. - 234 832 рубли)

пенсионна вноска под формата "PD (данък)".

Медицински застрахователни премии

Второиндивидуалните предприемачи плащат здравноосигурителни премии. Премията за медицинска застраховка през 2019 г. е 6884 рубли. на година(т.е. 1721 рубли на тримесечие, 573,6 (6) рубли на месец). Тези вноски се основават на доход над 300 000 рубли. НЕса платени.

Можете да видите пример за попълване на разписка за плащане на медицинска вноска чрез формуляра „PD (данък)“.

Плащане на фиксирани застрахователни премии

1. Условия за плащане - не по-късно от 31 декемвритекуща година. 1% над 300 000 рубли. - не по-късно от 1 юлиследващата година.
2. Можете да платите във всяка сума и по всяко време (в сроковете, посочени в предходния параграф). Изберете схема на плащане, която е по-изгодна за вас (за да намалите опростената данъчна система).
3. Вноските към данъчната служба се плащат на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач.
4. Всички горепосочени разписки се издават във формуляра № PD (данък)или по форма № PD-4sb (данъчен)и се приемат за плащане само в Сбербанк(Ако индивидуален предприемач има разплащателна сметка в която и да е банка, тогава можете да платите от нея; за това не се начислява допълнителна лихва).
5. Ако сте регистриран като индивидуален предприемач не от началото на годината- не е необходимо да плащате такси за цялата година, а само за времето, през което сте регистрирани (за да изчислите точно сумата на плащането и да подготвите всички разписки, използвайте счетоводна услуга).
6. Ако комбинирате дейностите на индивидуален предприемач с работа в трудов договор, а работодателят вече плаща вноски вместо вас - не ви пука трябва даплащат посочените фиксирани такси от името на индивидуалния предприемач.
7. Най-лесният начин да генерирате разписка (или платежно нареждане) за плащане на вноски е да използвате безплатен официаленслужба на Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Намаляване на опростената данъчна система за размера на вноските

1. Данъкът „подоход“ на опростената данъчна система (6%) може да бъде намален с размера на платените фиксирани застрахователни премии.
2. За намаляване на авансовите плащания данъчна опростена данъчна система- вноските трябва да бъдат внесени в периода, за който са направени авансовите вноски. Например, искате да намалите авансовото плащане за половин година - това означава, че вноските трябва да бъдат платени не по-късно открая на шестмесечието - т.е. до 30 юни.
3. Може би най-простият и печеливш вариант- плащат вноски към първо тримесечие- по този начин можете да намалите авансовото плащане на опростената данъчна система за първото тримесечие и ако след изваждане на сумата на платените вноски от авансовото плащане на опростената данъчна система все още остава някаква сума, можете да намалите данък за шестте месеца от него и др.
   • Пример: през първото тримесечие са платени вноски в размер на 10 000 рубли. Доходът за първото тримесечие е 100 000 рубли, 6% от 100 000 рубли. - 6000 rub. Намаляваме авансовото плащане с 10 000 рубли. - оказва се, че за 1-вото тримесечие не е необходимо да се плаща авансово плащане по опростената данъчна система. С 4000 рубли, които остават след изваждане на 6000 - 10 000, можете да намалите авансовото плащане за шест месеца.
4. Можете също да намалите данъка си с размера на вноските, платени от превишаване 300 000 rub. (1% от горницата, която се заплаща най-късно до 1 юли).
5. Не забравяйте да включите във вашата данъчна декларация информация за платените вноски, които намаляват данъка върху опростената данъчна система.

Отчитане на фиксирани такси

Платени квитанции за фиксирани застрахователни премии не забравяйте да запазите.Отчитане от 2012 г. за индивидуални предприемачи без служители (плащащи само вноски за себе си) - отменен!. За да разберете дали вашите плащания са достигнали местоназначението си, обадете се във вашата данъчна служба или използвайте услугата " Личен акаунтиндивидуален предприемач".

Горната информация е за индивидуални предприемачи без служители. За индивидуални предприемачи със служители и LLC, информацията на страницата за